Организация освоения производства новой продукции

1. рассчитать по каждому j-y году производства:

1. среднегодовую себестоимость единицы продукции Sср.j;

Примечание: если в каком - либо году производства планируется производить, с учетом условий сбыта, продукции меньше, чем  Nmax год , необходимо с помощью коэффициента р, учесть рост себестоимости, вызываемый недоиспользованием производства мощностей.

2. себестоимость годового объема продукции Sгод.j;
3. выручку от реализации продукции Wгод.j;
4. прибыль от производства и реализации продукции Pгод.j;
5. среднегодовую численность основных рабочих Cср.j ;
6. фонд оплаты труда основных рабочих Фот.j.

2. обосновать тактику возврата заемных средств.

         III. Дать оценку экономической целесообразности освоения производства нового изделия. Предложить возможные направления использования получаемой в каждом году прибыли. Выполнить возможные направления использования получаемой в каждом году прибыли. Выполнить сводную таблицу освоения производства нового изделия.

          IV. Использовать графическое представление рассчитываемых показателей в виде диаграмм, графиков.

 

2.3. Данные, используемые при выполнении задания

 

Общие варианты для всех вариантов задания:

1. Новое изделие предполагается выпускать течении 5 лет (tп=5лет);
2. Проектная трудоемкость изготовления освоенного изделия Tосв=120 н-ч;
3. Среднемесячный выпуск установившегося производства (проектный выпуск) Nмес.осв=60 изд./мес.;
4. Капитальные затраты  для обеспечения проектного выпуска (проектные капзатраты) Кпр=2 млн.руб.;
5. Интенсивность снижения трудоемкости в период освоения (показатель степени b) зависит от коэффициента готовности  r и рассчитывается по формуле b=0,6-0,5r ;
6. Данные, используемые при укрупненном калькулировании себестоимости изготовления изделия:

• затраты на основные материалы и комплектующие M =565 руб./шт.;

• средняя часовая ставка оплаты труда основных рабочих lчас = 12 руб./ч;
• дополнительная зарплата основных рабочих =15%;
• единый социальный налог =35,6% ;
• цеховые косвенные расходы kц =150%;
• общепроизводственные расходы kоп =30%;
• внепроизводственные расходы kвп =5%.

 

Задаваемые по вариантам:

1. Собственные капитальные вложения предприятия к началу производства Кc ,млн руб.;
2. Возможный банковский кредит на освоение производства изделия  Kб,млн.руб.;
3. Срок возврата кредита tкр,лет;
4. Процентая ставка за кредит руб.,%/год;
5. Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита kу;
6. Ожидаемое проектное количество продаж по годам производства изделия qпр,шт./год.;
7. Трудоемкость изготовления первого изделия (начальная трудоемкость ) Тн,н-ч;
8. Среднемесячный выпуск изделий за период освоения Nмес,шт./месс;
9. Рост себестоимости изделия на каждый процент недоиспользованных мощностей kр,%;
10. Коэффициент эластичности спроса kэ,%;
11. Интервал изменения цены ,%.
12. Проектная цена изделия Цпр.и,тыс.руб.

 

2.4. Расчет по варианту

 

Исходные числовые значения (табл. 2.1):

Таблица 2.1 – Исходные числовые значения

Вариант	kp	kэ	∆	Цпр.и
Д	0,3	2,0	32	7,2

 

№  вар	Кс	Кб	tкр	p	ky	Qпр по годам выпуска					Тн	Nмес
						1	2	3	4	5
13	1,2	0,4	2	20	2,2	850	950	850	650	520	500	35

 

1. Начальные капитальные  затраты

Кн = Кс + Кб = 1,1 + 0,3 = 1,4 млн. руб.

2. Коэффициент готовности

 

3. Показатель степени  «b» кривой освоения

B = 0,6 - 0,5 * kг = 0,25

4. Порядковый номер изделия, освоенного производством

 

5. Продолжительность периода  освоения

 

6. Суммарная трудоемкость  изделий, изготовленных за период  освоения

 

7. Максимально возможный  выпуск изделий по годам периода  освоения - Nmax.год.

Строим график (рис. 2.4), при этом отрезок ОЕ равен:

 

 

Рисунок 2.4 – Изменение среднемесячного выпуска изделий в период освоения (Nмес. = 25 шт./мес.)

Из графика (рис. 2.4) определяем значения Nмес., необходимые для расчета среднемесячного выпуска в каждый год периода освоения. В итоге устанавливаем порядковые номера изделий по каждому из этих лет (табл.2.2).

 

Таблица 2.2 – Определение порядковых номеров изделий

Год освоения	Nмес. шт./мес.	Nmax.год шт./год		Порядковый номер изделия
1			132
2
3

 

 

8. Трудоемкость изделий  по годам освоения.

1-й год:

(н-ч),

(н-ч).

2-й год:

(н-ч),

(н-ч).

3-й год:

(н-ч),

(н-ч).

9. Ошибка в расчетах  суммарного количества изделий, планируемых к изготовлению за  период освоения () и суммарной трудоемкости этих изделий ():

 

 

10. Сопоставление максимально  возможного выпуска продукции  и проектного объема продаж. Формирование плана производства и реализации по годам (табл. 2.3).

 

Таблица 2.3 – Формирование плана производства по годам

Год производства	1	2	3	4	5
	132	462	719	720	720
	400	520	680	770	700

 

1-й год:

Спрос благоприятен, в 3 раза превышает предложение. Можно предусмотреть повышение цены на 32% (предельное значение по варианту задания), при этом возможный объем продаж уменьшится на 64%.

 

В итоге:

 

 

 

2-й год:

Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж – до уровня 462 изд., т.е. на

 

Это произойдет при повышении цены на

В итоге:

 

 

 

3-й год:

Возможные стратегии:

1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 680 изд. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на что приведет к росту себестоимости на 5,4 0,3=1,6%.

В итоге:

 

 

 

Рост себестоимости продукции на 1,6%.

2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объем продаж до 719 изделий. Необходимый рост объема продаж . Это может быть обеспечено снижением цены на

В итоге:

 

 

 

4-й год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж – до 720 изд., т.е. на 50 шт., или на

Это произойдет при увеличении цены на = 3,25%.

В итоге:

 

 

 

5-й год:

Возможные стратегии:

1. Производить 700 изделий, т.е. на 2,8% меньше максимольно возможного выпуска. Себестоимость при этом возрастет на 2,8% 0,3 = 0,8%.

В итоге:

 

 

 

2. Снизить цену до уровня, который позволил бы повысить объем продаж. Необходимый рост объема продаж - , что обеспечивается снижением цены на

В итоге:

 

 

 

Планируемая программа производства и реализации по годам (табл. 2.4).

11. Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации , прибыль по годам производства.

1-й год:

Таблица 2.4 – Планируемая программа производства продукции по годам

Год производства		Планируемый выпуск продукции Nпл.год,изд.\год	Планируемый объём продаж qпр,изд.\год	Плановая цена Цпл.,тыс.руб	Примечание
1		132	132	9,5
2		462	462	7,6
3	Стратегия 1	680	680	7,2	Рост себестоимости на 1,6%
	Стратегия 2	719	719	6,98
4		720	720	7,67
5	Стратегия 1	700	700	7,2	Рост себестоимости на 0,8%
	Стратегия 2	720	720	7,09

 

Sср2 = (565+12*230*2,8+12*230*0,15+12*230*1,15*0,356)*1,05 = 10,33 тыс.руб.;

Sгод1 = 10,33 * 132 = 1363,6 тыс.руб.;

Wгод1 = 9,5 * 132 = 1254 тыс.руб.;

Pгод1 = Wгод1 - Sгод1 = 1254 - 1363,6 = - 109,6 тыс.руб.;

2-й год:

Sср2 = (565+12*141*2,8+12*141*0,15+12*141*1,15*0,356)*1,05 = 6,25 тыс.руб.;

Sгод2 = 6,25 * 462 = 2887,5 тыс.руб.;

Wгод2 = 7,6 * 462 = 3511,2 тыс.руб.;

Pгод2 = Wгод2 - Sгод2 = 3511,2 – 2887,5 = 624 тыс.руб.;

3-й год:

Sср3 = (565+12*108*2,8+12*108*0,15+12*108*1,15*0,356)*1,05 = 5,16 тыс.руб.;

Стратегия 1

Sгод3 = 5,16 * 680 * 1,016 = 3565 тыс.руб.;

Wгод3 = 7,2 * 680 = 4896 тыс.руб.;

Pгод3 = Wгод3 - Sгод3 = 4896 – 3565 = 1331 тыс.руб.;

Стратегия 2

Sгод3 = 5,16 * 719 = 3710 тыс.руб.;

Wгод3 = 6,98 * 719 = 5019 тыс.руб.;

Pгод3 = Wгод3 - Sгод3 = 5019 – 3710 = 1309 тыс.руб.;

Стратегия 1 выгоднее (прибыль больше) она учитывается в дальнейших расчётах

4-й год:

Sср4 = (565+12*120*2,8+12*120*0,15+12*120*1,15*0,356)*1,05 = 5,67 тыс.руб.;

Sгод2 = 5,67 * 720 = 4082,4 тыс.руб.;

Wгод2 = 7,67 * 720 = 5522,4 тыс.руб.;

Pгод2 = Wгод2 - Sгод2 = 5522,4 – 4082,4 = 1440 тыс.руб.;

5-й год:

Sср5 = Sср4 = 5,67 тыс.руб.;

Стратегия 1

Sгод5 = 5,67 * 700 * 1,008 = 4001 тыс.руб.;

Wгод5 = 7,2 * 700 = 5040 тыс.руб.;

Pгод5 = Wгод5 - Sгод5 = 5040 – 4001 = 1039 тыс.руб.;

Стратегия 2

Sгод5 = 5,67 * 720 = 4082 тыс.руб.;

Wгод5 = 7,09 * 720 = 5105 тыс.руб.;

Pгод5 =Wгод5 - Sгод5 = 5105 – 4082 = 1023 тыс.руб.;

Стратегия 1 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

 

12.Тактика возврата заёмных  средств

Банковский кредит (300 тыс.руб.), проценты за кредит (300 тыс.руб. * 0,07 = 21 тыс.руб.;) могут быть выплачены по результатам первых трех лет производства.

 

13. Среднегодовая численность основных рабочих

 

Таблица 2.5 – Среднегодовая численность основных рабочих

Год производства	Тср,н-ч	Nпл.год,шт\год	Тпл.сум,н-ч\год(2к*3к)	Сср
1	230	132	30360	16
2	141	462	65142	34
3	108	680	73440	40
4	120	720	86400	35
5	120	700	84000	32