Окружающая среда инновационного предприятия

Для начала производства ЗАО «Регул» необходимо 7089,4  тыс. руб. на закупку основного оборудования, материалов, реактивов, сырья, заработной платы сотрудников и т. д.

Согласно кредитному договору банк предоставляет кредит в размере 2600 тыс. рублей с выплатой поквартально процентной ставки, начиная с 5 го квартала, исходя из годовой процентной ставки 22%, основной долг возвращается равными частями, начиная с 5 го квартала. Проценты начисляются с оставшейся суммы. Обеспечением по кредиту является залог имущества фирмы и прибыль, получаемая предприятием, в том числе и от других бизнес-операций. Срок погашения кредита – 2 года.

Согласно кредитному договору поставщик технологического оборудования и материальных ресурсов предоставляет кредит в размере 4000 тыс. руб. с выплатой поквартально процентной ставки, начиная с 4 го квартала, исходя из годовой процентной ставки 20%, основной долг возвращается равными частями, начиная с 4 го квартала. Проценты начисляются с оставшейся суммы. Обеспечением по кредиту является залог имущества фирмы и прибыль, получаемая предприятием, в том числе и от других бизнес-операций. Срок погашения кредита – 2 года. Часть финансирования осуществляется за счет собственных средств в размере 500 тыс. рублей. Общая схема финансирования предоставлена в таблице 3.

Таблица 3

Общая схема  финансирования инновационного проекта

| Источник | Условия% | Структура% | Возврат равными долями т. р. .   

  |  |  |  |  |                       | Вложение | Погашение   

  |  |  |  |  |                                | 1 | 2 | 3 | 4     |  |

 1 | Собственные средства           | 0 | 7,04   | 0 | 500 | 500 | 0         |  |  |

 2 | Кредит поставщика Крп        | 20 | 56,34| 800 | 4000 | 4000 | 0  

          | 800    | 800          | 4000 |

  |  |  |  |  |  |  |  |  |          |          | 160   | 440 |

 3 | Кредит банка КРб| 22    | 36,62| 520 | 2600 | 2080 | 520 | 0 

| 520 | 2600 |

  |  |  |  |  |  |  |  |  |      | 257,4 |

| Всего |  | 100 |            | 7100 | 6580 | 520 | | 3200   | 6600 |

  |  |  |  |  |  |  |  |                      | 160   | 697,4 |

 

|итого  |            |квартал| всего

тыс.руб.

| 5         |6          |7           |8 

|0          |            |             |

|0          |3200    |2400     |1600

|120      |80        | 40        |40 

|            | 2080   |1560     |520

|114,4   |85,8     |28,6      |28,6  

| 4480   |3160    |1320     |1320 

|234,4   |135      |68,6      |67,5

Инвестиционные  издержки включают затраты на приобретение основных средств, сырье, материалы  и т.д. в размере 7057,5  тыс. рублей.

Норма начислений на износ основных средств (амортизация) равна 12% в год. По окончании инвестиционной стадии проекта, продолжительность которой составляет три квартала первого года осуществления проекта, в четвертом квартале намечается выпустить пробную партию.

Накладные расходы, относимые на данный проект, ежеквартально  представлены в таблице 4.

Таблица 4

Накладные расходы

 Показатель                                                    | сумма |

 Аренда помещений и оборудования тыс. руб. | 17      |

 Амортизация  тыс. руб.                                | 66     |

 Прочие расходы   тыс. руб.                                   | 110    |

Налог на прибыль  составляет 24% от налогооблагаемой прибыли. НДС – налог на добавленную  стоимость.

НДС = (ВР – Зм) * 18%,

где ВР – выручка  от реализации; Зм – материальные затраты.

2.2 Маркетинговые  исследования

Изучение информации позволило определить объем реализации приборов у основных конкурентов – «Диод», «Каскад», «Рубин» на рынке сбыта – 3000 шт./год; 2500 шт./год и 2800 шт./год и время нахождения на рынке – 4 года; 3 года и 1 год соответственно. Установившиеся цены на рынке на этот тип приборов находятся в пределах 1500 – 3000 рублей в зависимости от их тактико-технических данных.

По предварительным  экономическим расчетам стоимость  единицы предлагаемого прибора  практически в два раза ниже отечественного аналога и в три раза ниже зарубежного.

Таблица 5

Исходные данные для оценки рынков сбыта.

 № п/п| Показатели| г. Москва | Город и населенные пункты в радиусе 100 км. | Рынки, удаленные за 100 км и более|

 1 | Уровень спроса                               | Высокий    | Высокий   | Средний |

 2 | Степень удовлетворения спроса | Средняя | Средняя | Низкая |

 3 | Уровень конкуренции             | Высокий | Средний | Низкий |

 4 | Доля потребителей, готовых купить продукцию, % | 25 | 10 | 3 |

Реализация  рыночной стратегии фирмы должна строиться на освоении открытых сегментов рынка (таблицы 6 и 7).

Таблица 6

Оценка конкурентов.

 № п/п| Название фирм основных конкурентов | Цена изделия, руб./шт. | Количество изделий, выпускаемых в год, шт.| Выручка от реализации продукции, тыс. руб.| Годовой объем продукции, %| Объем продукции за время присутствия на рынке, шт.| Объем продукции за время присутствия на рынке, %|

 1 | «Диод» | 3000 | 3000 | 9000,0 | 2,31 | 12000 | 9,23 |

 2 | «Каскад» | 2500 | 2500 | 6250,0 | 1,92 | 7500  | 5,77 |

 3 | «Рубин» | 1500 | 2800 | 4200,0 | 2,15 | 2800  | 2,15 |

  | ИТОГО: |  | 8300 |           | 6,38 | 22300 | 17,15|

Таблица 7

Оценка конкурентов.

 № п/п| Характеристика конкур..продукции| Основные конкуренты фирмы|

  |                                         | «Диод»    | «Каскад»| «Рубин» |

 1 | Объем продаж, шт./год | 3000,0    | 2500,0 | 2800,0 |

 2 | Занимаемая доля рынка, % | 9,23              | 5,77 |  2,15    |

 3 | Уровень цены, руб./шт. | 3000,0 | 2500,0 | 1500,0 |

 4 | Финансовое положение | устойчивое| устойчивое| устойчивое|

 5 | Уровень технологии           | средний | средний    | средний |

 6 | Качество продукции           | среднее | среднее | среднее |

 7 | Расходы на рекламу      | осуществляет| осуществляет | осуществляет|

 8 | Привлекательность внешнего вида| средняя | средняя | средняя |

 9 | Время деятельности фирмы на рынке, лет | 4 | 3 | 1   |

Всего конкуренты занимают 17.15% от общего объема рынка  этих приборов, т. е. 22300 штук. Остается не занятым 82.85% или 107 700 приборов. Так, как по своим тактико-техническим данным он намного превосходит аналогичные приборы других фирм .  ЗАО «Регул» будет не трудно занять свою нишу и выйти на другие регионы.

Среди основного  контингента потенциальных покупателей  руководству ЗАО "Регул" необходимо выделять структуры непосредственно заинтересованные работой прибора ввиду их спецификации, к таким структурам относятся:

   1)  лаборатории хим. предприятий, больниц, поликлиник, пищевых производств;

   2)  городские водопроводные станции;

   3)  городские очистные сооружения.

В качестве рекламных  акций и привлечения покупателей  рекомендуется проведение презентаций  прибора, раздача брошюр с информацией  о приборе, его достоинствах и  назначении. Также в виду узкой  специализации и назначении прибора  возможно привлечение административных структур с целью получения государственного заказа.

2.3 Расчет  плановых показателей инвестиционного  проекта

В результате  проводимой оценки исследуемого инновационного проекта будут рассчитаны основные показатели. В качестве дополнительного показателя эффективности инновационного проекта представлен расчет уровня риска по критериям представленным в таблице 8.

Таблица 8

Надежность, риск бизнеса и капитальных вложений в новое предпринимательское  дело

 Отношение производственной мощности к программе самоокупаемости          | ≥ 8,0 | 6,0<8,0| 4,2<6,0| 3,0<4,2| 2,5<3,0| 2,0<2,5 | 1,7<2,0| < 1,7|

Характеристика  надежности бизнеса| сверх надежный| высоконадежный| надежный | достаточно надежный | малонадежный | низко надежный | ненадежный| безнадежный|

 Характеристика уровня риска| Практически отсутствует| незначительный| малый| Ниже среднего| существенный| значительный| высокий| сверхвысокий |

   1.Определяем предельное значение производственной программы предприятия:

N < Nm * (1-Mp) = 6800* (1 – 0,12) = 6800 * 0,88 = 5984 шт.

2. Определяем  минимальную себестоимость единицы  продукции. Но для этого сначала  рассчитаем переменные затраты  на единицу продукции:

Зпер= ЗПер/ Nм = 2970/6800= 0,44, тогда сс = Зпер + Зп/ N = 0,44 + 1320/ 5984= 0,44 + =  0,66 тыс. руб.

3. Рассчитаем  цену прибора:

ц=сс*(1+Р)= 0,66*(1+0,55)= 1,02 тыс. руб. или 1020 руб.

4. Руководство  фирмы принимает годовую производственную  программу на следующем уровне:

N1 =5900 шт./год,  тогда:

сс = Зпер + Зп/ N1 = 0,44 + 2970/5900= 0,943 тыс. руб. или 943 руб.

5. Зная цену  прибора и себестоимость единицы  продукции (943 руб.), определяем уровень  рентабельности производства:

Р= ц/сс – 1= 1020/943 – 1=0,08

Уровень рентабельности  недостаточно высок, составляя всего 8%, то есть на каждый вложенный рубль будет получено всего 8 копеек.

6. Определяем  выручку предприятия:

ВР = ц * N1 = 1020*5900= 6018000 руб.

7. Себестоимость  годовой товарной продукции составляет:

ссм = N1 * сс= 5900* 943 = 5563700 руб. 

8. Определяем  прибыль предприятия:

ПР = N1 * (ц –  сс1)= 5900 * (1020 – 943)= 454300 руб.

9. Определяем  коэффициент переменных затрат:

К Зпер = Зпер /сс  = 660/ 943=0,7

10. Валовая маржа  на единицу продукции равна:

ВМуд = ц –  Зпер = 1020 – 660 = 360

11. Определяем  коэффициент производственной мощности:

Км = N1 / Nм = 5900 /6800 = 0,87

12. Определяем  зарплату всего персонала на  весь товарный выпуск продукции:

ЗПм = N1 * ЗПпр + ЗПп = 5900* 564/6800+264= 753,35 тыс.руб.

13. Удельный  вес зарплаты в себестоимости  продукции составляет:

ЗПуд = ЗПм / ссм = 753,35/ 5563,70 = 0,14

14. Определяем  величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости  при объеме выпускаемой продукции  в 5900 шт.:

Nс - Тб = (N1 * Зп) / Вм = (5900 * 1320) /(360*5900)  =  3666 шт.,

где Вм = ВМуд * N1

15. Определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта:

X = N1 / Nс = 5900/3666 = 1,61

Согласно данным таблицы 9 этот проект практически безнадежный, риск сверх высокий. Однако, как предполагает руководство, при имеющихся резервах этот проект может принести желаемый результат.

16. Определяем  величину вновь созданной стоимости:

ВСС = ПР + ЗПм = 454300+753,35 = 455053,35 руб.

17. Удельный  вес вновь созданной стоимости  в выручке предприятия составляет  величину:

ВССуд = ВСС / ВР = 455053,35/6018000= 0,075

18. Определяем величину прошлого овеществленного труда:

То = ВР – ВСС = 6018000– 455053,35= 5562946 руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические  показатели, руководство фирмы приступило к решению своей основной задачи – наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Дело в том, что условия кредиторов оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и процентам за кредит.

2.4. Погашение  кредита

Рассматривая  проблему производства и реализации этих приборов фирме необходимо поэтапно от квартала к кварталу произвести расчеты, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т. д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

Допустим, что в 4-ом квартале предприятие выпустит 1000 приборов по цене 1600 за штуку. Тогда:

ВР = N1 * ц = 1000 * 1600 = 1600 тыс.  руб;

Зт = Зм + ЗП + [премиальные (1% от ВР)*2] + кр +% кр + ар +ам +Зпроч 

Таблица 9

Смета затрат

 Наименование затрат | расчет | сумма                                         |

 Затраты на сырье и материалы | 2376/6800*1000   | 349,4 |

 Общая зарплата с начислениями | (264+564)/6800*1000 | 121,7 |

 Премиальные из расчета 1% от ВР | 1200000/100*1      | 12000 |

 Кредит поставщика                      | 800000                 | 800000 |

 % за кредит                                | 160000                     | 160000 |

 Аренда помещений                      | 66000/4                     | 16500 |

 Амортизация                            | 264000/4                     | 66000 |

 Прочие затраты                          | 439000/4                | 109750 |

 ВСЕГО                                                                                        1164721 |

2. Налогооблагаемая  прибыль (НПР) равна:

НПР = 1600-1164,721=435,19 тыс .руб.

3. Определяем  налог на прибыль:

Нпр = НПР * 24% = 435,19*24% = 104,45 тыс. руб.

4. Определяем  НДС:

НДС =(ВР – Зм) * 18% = (1600 – 419,3) * 18% = 212,5 тыс. руб.

5. Определяем  чистую прибыль:

ЧПР = НПР –  Нпр – НДС = 435,19 – 104,45 – 212,5 =118,24 тыс. руб.

6. Определяем  постоянные затраты на единицу  продукции:

Зп = ЗП / Nm = 1320000/ 6800 = 194 руб./шт.

7. Определяем  значение валовой маржи в 4 том квартале:

ВМ 4 = ВР4 – Зпер4 =1600 –  (2970/6800*1000) = 1163   тыс. руб.

8. Определяем  точку безубыточности (программу  самоокупаемости) в 4  квартале: Nс - Тб = (N14 * Зп4) / Вм4 = (1000*(29700/6800*1000))/ 1163 =375,55 376 шт.

9. Опосредованный  риск инновационного предприятия  в 4 том квартале:

X = N1 / Nс = 1000/376 = 2,66

Согласно таблице 8 величина 2,66 соответствует малонадёжному  бизнесу, уровень риска значительный. Как показали наблюдения предприятию  необходимо повысить цену на прибор, тем  более его себестоимость находится  ниже границы средне рыночной цены на подобные приборы к тому же прибор является более современным и качественным чем его аналоги, поэтому думается установить его цену на верхней границе средне рыночной цены 3000 руб.

Для того чтобы  погасить кредит и получить хотя бы не значительную чистую прибыль, руководство приняло решение:

1. Повысить цену  на прибор до максимальной  цены рыночного ценового коридора  – до 3000 рублей.

2. Отказаться  на время погашения кредита  от выплат премий.

Произведем  расчет погашения кредита в 5 квартале.

Объем выпускаемой  продукции установлен максимальным – 1500 шт./ кв по цене 3000 руб./шт.