Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства

 

 

 

 

5. Расчёт текущих издержек  на производство и реализацию  продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 12.

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация - в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5% от общей суммы затрат на производство.

Отчисления на социальные нужды составляет 36,5 % от фонда оплаты труда:

7387,21 × 36,5% = 2696,33 тыс. р.

 

Рассчитаем текущие затраты на производство:

(1039,22+7387,21 +551,27+2696,33)х100% = 12353,47 тыс. р.

                                           94,5%

 

Рассчитаем прочие затраты:

12353,47 х 0,055=679,44 тыс. р.

 

Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Таблица 12

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты	1039,22	7,83
2. Оплата труда	7387,21	60,15
3. Отчисления на социальные нужды (36,5% от строки 2)	2696,33	21,97
4. Амортизация	551,27	4,49
5. Прочие затраты	679,44	5,50
Итого текущие затраты на производство	12353,47	100

 

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объёма выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

 

 

 

 

6. Расчет потребности в оборотных  средствах.

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 13) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

 

 

Затраты на годовой выпуск продукции

Таблица 13

Элементы затрат	Сумма затрат при полном использовании мощности
	Всего, тыс. р.	В том числе
		Условно-постоянные	условно-переменные
1. Материальные затраты всего, в  том числе	1039,22	77,9415	961,28
1.1 сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	883,337	Х	883,337
1.2 вспомогательные материалы;	51,961	36,3727	15,5883
1.3 топливо, энергия со стороны	103,922	41,5688	62,3532
2. Расходы на оплату труда всего, в том числе	7387,21	2315,11	5072,1
2.1 основных рабочих	5072,1	Х	5072,1
Вспомогательных	581,28	581,28	Х
руководителей	861,93	861,93	Х
Специалистов	581,28	581,28	Х
Служащих	217,97	217,97	Х
прочего персонала	72,65	72,65	Х
2.2 Отчисления во внебюджетные  фонды	2696,33	2696,33	Х
3. Амортизационные отчисления	551,27	551,27	Х
4. Прочие затраты	679,44	679,44	Х
Всего затрат	12353,47	6320,09	6033,38
Элементы затрат	Сумма затрат при освоении
	Всего, тыс. р.	В том числе
		Условно-постоянные	условно-переменные
1. Материальные затраты всего, в  том числе	415,69	31,176	384,51
1.1 сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	353,34	Х	353,34
1.2 вспомогательные материалы;	20,78	14,55	6,24
1.3 топливо, энергия со стороны	41,57	16,63	24,94
2. Расходы на оплату труда всего, в том числе	2954,88	926,04	2028,84
2.1 основных рабочих	2028,84	Х	2028,84
Вспомогательных	232,51	232,51	Х
руководителей	344,77	344,77	Х
Специалистов	232,51	232,51	Х
Служащих	87,19	87,19	Х
прочего персонала	29,06	29,06	Х
2.2 Отчисления во внебюджетные  фонды	1078,53	1078,53	Х
3. Амортизационные отчисления	220,51	220,51	Х
4. Прочие затраты	271,76	271,76	Х
Всего затрат	4941,39	2528,04	2413,35

 

 

Затраты на единицу продукции

 

Таблица 14

Элементы затрат	Сумма затрат при полном использовании мощности
	Всего, р.	В том числе
		условно-постоянные, р.	условно-переменные, р.
1. Материальные затраты	1039,22	77,9415	961,28
2. Расходы на оплату труда	7387,21	2315,11	5072,1
3. Амортизационные отчисления	551,27	551,27	Х
4. Прочие затраты	551,27	551,27	Х
Всего затрат на единицу продукции	12353,47	6320,09	6033,38
Элементы затрат	Сумма затрат при освоении
	Всего, р.	В том числе
		условно-постоянные, р.	условно-переменные, р.
1. Материальные затраты	415,69	31,176	384,51
2. Расходы на оплату труда	2954,88	926,04	2028,84
3. Амортизационные отчисления	220,51	220,51	Х
4. Прочие затраты	271,76	271,76	Х
Всего затрат на единицу продукции	4941,39	2528,04	2413,35

 

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

 

 (7)

 

где Qсут – среднесуточное потребление материалов;

Nтз– норма текущего запаса, дни;

Nпз – норма подготовительного запаса, дни;

Nстр– норма страхового запаса, дни;

N3 – норма запаса, дни.

 

Рассчитаем среднесуточное потребление материалов:

Основные материалы: 883,337/ 360 = 2,45 тыс. р. / сут.;

Вспомогательные материалы: 51,961/ 360 = 0,14 тыс. р./сут.;

Топливо, энергия: 103,922/ 360 = 0,29 тыс. р./сут.

 

Рассчитаем потребность в запасах:

основных материалов: 2,45 × 30 = 73,5 тыс. р.;

вспомогательных материалов: 0,14 × 60 = 8,4 тыс. р.;

топлива и энергии: 0,29 × 60 = 17,4 тыс. р.

 

 

 

 

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

                                                                                                                                         Таблица 15

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1. Основные материалы	883,337	2,45	30	73,5
2. Вспомогательные материалы	51,961	0,14	60	8,4
3. Топливо, энергия	103,922	0,29	60	17,4
Итого	1039,22	2,88	X	68,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Таким образом, в процессе выполнения курсовой работы были произведены расчеты затрат на создание нового производства, а именно: расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях, определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений, расчет   потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции, расчет потребности в оборотных средствах.

Эти данные позволяют спрогнозировать финансовую деятельность предприятия, затраты на производство, спланировать производство, оценить объем средств, требуемых для успешного освоения заданных объемов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. «Экономика предприятия». Учебник под редакцией Волкова О.И. М.: Инфра-М, 2001 г.
2. «Планирование на предприятии». Учебник Горемыкин В.А. Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. М.: Филинъ, 1999 г.
3. «Экономика торгового предприятия». Учебник Гребнева А.И. М.: Экономика, 1997 г.
4. «Анализ хозяйственной деятельности в торговле» Баканов М.И. М.: Экономика, 1990 г.
5. Налоговый кодекс: Часть вторая. Глава 25.
6. Фокина О.М. Хорошилова О.В. Экономика предприятия: Конспект лекций. Воронеж, 2000.  96 с.
7. Сергеев И.С. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М,: Финансы и статистика, 2002, - 304 с.
8. Булатова А.С. Экономика: Учебник 3-е изд., -М.: Юрист, 2002.- 896 с.