Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства

 

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его первоначальную цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (ктр = 5%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (k см = 20%), затраты на монтаж  и освоение оборудования (км= 10%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования.

 

Рассчитаем балансовую стоимость оборудования:

- токарного  оборудования:

(71,8 х 5% + 71,8 х 20% + 71,8 х 10% + 71,8) х 1 = 96,93 тыс.р.

- фрезерного  оборудования:

(115,7 х 5% + 115,7 х 20% + 115,7 х 10% + 115,7) х 1 = 156,195 тыс.р.

- сверлильного  оборудования:

(91,4 х 5% + 91,4 х 20% + 91,4 х 10% + 91,4) х 3 = 370,17 тыс.р.

- шлифовального  оборудования:

(161,3 х 5% + 135,7 х 20% + 135,7 х 10% + 135,7,3) х 4 = 871,02 тыс.р.

- сборочных  мест:

(12,3 х 5% + 12,3 х 20% + 12,3 х 10% + 12,3) х 3 = 49,82 тыс.р.

 

 

 

 

Результаты расчетов указаны в таблице 5:

 

 

 

 

Расчет стоимости технологического оборудования

Таблица 5

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. р.
1 Токарное 1А 625	71,8	1	96,93
2  Фрезерное 6 Р 30	115,7	1	156,195
3 Сверлильное 2 М 150	91,4	3	370,17
4. Шлифовальное 3 М 132	161,3	4	871,02
5 Сборочное место	12,3	3	49,82
Итого:	Х	12	1544,135

 

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры.

Структура основных фондов

Таблица 6

Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Здания	25	965,08
2. Сооружения	11	424,64
3. Передаточные устройства	4	154,41
4. Машины и оборудование: а) силовые машины и оборудование б) рабочие машины и оборудование в) измерительные,   регулирующие  приборы и оборудование г) вычислительная техника	51 3 40   2 6	1968,77 115,81 1544,14   77,21 231,62
5. Транспортные средства	5	193,02
6. Инструмент	3 1	115,81
7. Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	1	38,61
Итого	100	3860,34

 

Общая сумма стоимости равна: 1544,135 х 100 / 40 = 3860,3375 тыс. р.

Рассчитаем стоимость зданий: 3860,3375 x 25%  = 965,08тыс. р.;

сооружений: 3860,3375 x 11% = 424,64 тыс. р.;

передаточных устройств: 3860,3375 x 4% = 154,41 тыс. р.;

машин и оборудования: 3860,3375 x 51% = 1968,77 тыс. р.;

силовых машин и оборудования: 3860,3375 х 3%  = 115,81 тыс. р.;

рабочих машин и оборудования: 3860,3375 х 40%  = 1544,14 тыс. р.;

измерительных, регулирующих приборов и оборудования: 3860,3375 x 2% = 77,21тыс. р.;

вычислительной техники: 3860,3375 х 6%  = 231,62 тыс. р.;

транспортных средств: 3860,3375 x 5%  = 193,02 тыс. р.;

инструмента: 3860,3375 x 3%  = 115,81 тыс. р.;

производственного и хозяйственного инвентаря и другие виды основных средств: 3860,3375 x 1%  = 38,61 тыс. р.

 

Расчет стоимости первоначальных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости и норм амортизационных отчислений.

Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений по элементам основных фондов и представим результаты расчета в Таблице 7:

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Таблица 7

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Здания	965,08	6	57,91
2. Сооружения	424,64	6	25,48
3. Передаточные устройства	154,41	6	9,27
4. Машины и оборудование	1968,77	18	354,38
а) силовые машины и оборудование	115,81	18	20,85
б) рабочие машины и оборудование	1544,14	18	277,95
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	77,21	18	13,90
г) вычислительная техника	231,62	18	41,69
5. Транспортные средства	193,02	30	57,91
6. Инструменты	115,81	30	34,74
7. Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	38,61	30	11,58
Всего	3860,34	Х	551,27

 

 

4. Расчёт потребности  в трудовых ресурсах и средствах  на оплату труда

Расчёт потребности в персонале начинается с расчёта численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1 780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн), то численность рабочих (Чр):

(4)

где    N – годовая программа выпуска изделий, шт.;

t –  трудоёмкость работ, нормо-часов;

– коэффициент выполнения норм;

– эффективный фонд времени одного рабочего (= 1780 ч).

 

Рассчитаем численность рабочих:

токарей: 1000 × 4/ (1780 × 1,2)  =  1,87 чел.

фрезеровщиков: 1000 × 7 / (1780 × 1,2) = 3,28 чел.

сверлильщиков: 1000 × 32 / (1780 × 1,2) = 14,98  чел.

шлифовщиков: 1000 × 6 / (1780 × 1,2) = 2,81 чел.

сборочных рабочих: 1000 × 9 / (1780 × 1,2) = 4,12 чел.

 

 

 

Расчёт численности основных рабочих

Таблица 8

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции	Программа выпуска	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
1. Токарные работы	1,87	1000	1,2	2
2. Фрезерные работы	3,28	1000	1,2	4
3. Сверлильные работы	14,98	1000	1,2	15
4. Шлифовальные работы	2,81	1000	1,2	3
5. Сборочные работы	4,12	1000	1,2	5
Итого	X	X	X	29

 

 

 

 

Рассчитаем общую численность персонала:

29 × 100 / 75 = 39 чел.

Рассчитаем численность рабочих в структуре персонала:

39 × 75% = 29 чел.

численность вспомогательных рабочих: 39 × 10% = 4 чел.

численность руководителей: 39 × 4% = 1 чел.

численность специалистов: 39 × 5% = 2 чел.

численность служащих: 39 × 4% = 2 чел.

численность прочего персонала: 39 × 2% = 1 чел.

 

 

Структура персонала предприятия

Таблица 9

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1. Рабочие, в том числе:	27	85
1.1 основные рабочие	29	75
1.2 вспомогательные рабочие	4	10
2. Руководители	1	4
3. Специалисты	2	5
4. Служащие	2	4
5. Прочий персонал	1	2
Итого	39	100

 

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчёта оплаты производственных (основных) рабочих. Для этого учитываем технологическую трудоёмкость ( ), разряд работ (Т), тарифная ставка , необходимые доплаты, надбавки.

Зсдi=N x tштi  x kтi x Cтi,

1000р

, - технологическая трудоёмкость, нормо-часов  на шт.;

- тарифный коэффициент, соответствующий  разряду на i-й операции;

- тарифная ставка I разряда.

 

Рассчитаем годовую оплату труда по сдельным расценкам:

для токарей: 1000 × 4 × 53 × 1,1/1000 = 233,2 тыс. р.

для фрезеровщиков: 1000 × 7 × 53 × 1,1/1000 = 408,1 тыс. р.

для сверлильщиков: 1000 × 32 × 53 × 1,1/1000 = 1865,6  тыс. р.

для шлифовщиков: 1000 × 6 × 53 × 1,1/1000 = 349,8 тыс. р.

для сборщиков: 1000 × 9 × 53 × 1,1/1000 = 524,7 тыс. р.

 

Результаты расчётов оформим в таблице 10.

 

Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Таблица 10

Виды работ	Разряд работ	Объем выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка, рублей в час	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, тыс. р.
1. Токарные	2	1000	53	1,1	233,2
2. Фрезерные	2	1000	53	1,1	408,1
3. Сверлильные	2	1000	53	1,1	1865,6
4. Шлифовальные	2	1000	53	1,1	349,8
5. Сборочные	2	1000	53	1,1	524,7
Итого:	Х	Х	Х	Х	3381,4

Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитывается, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Дополнительная заработная плата 20% от суммы основной заработной платы и премии. Удельный вес в фонде оплаты труда составляет: основные рабочие – 68%, вспомогательные рабочие – 8%, руководители, специалисты – 20% (12+8), служащие – 3%, прочий персонал – 1%.

 

Зная фонд оплаты труда основных рабочих, который мы рассчитали в таблице 10, рассчитаем общий фонд оплаты труда персонала:

 

3381,4 х 100% / 68% = 4972,65 тыс. р.

 

Рассчитаем заработную плату по ставкам и окладам:

у вспомогательных рабочих и специалистов: 4972,65 × 8% = 397,81 тыс. р.;

у руководителей: 4972,65 ×12% = 586,72 тыс. р.;

у служащих: 4972,65 ×3% = 149,18 тыс. р.;

прочего персонала: 4972,65 × 1% = 49,72 тыс. р.;

 

Рассчитаем размер премии (25 % от заработной платы):

у основных рабочих: 3381,4 × 25% = 845,35 тыс. р.;

у вспомогательных рабочих и специалистов: 397,81 × 25% = 99,45 тыс. р.

у руководителей: 586,72 × 25% = 149,18 тыс. р.;

у служащих: 149,18 × 25% = 37,29 тыс. р.;

у прочего персонала: 49,72 × 25% = 12,43 тыс. р.

 

Дополнительная заработная плата составляет 20% от суммы заработной платы по сдельным расценкам или по тарифным ставкам и премии.

 

Рассчитаем дополнительную заработную плату:

для основных рабочих: (3381,4 +845,35) × 0,2 = 845,35 тыс. р.;

для вспомогательных рабочих и специалистов: (397,81 + 99,45) × 0,2 = 99,45 тыс. р.

для руководителей: (586,72 +126,03) × 0,2 = 142,55 тыс. р.;

для служащих: (149,18 + 37,29)× 0,2 = 37,29 тыс. р.;

для прочего персонала: (49,72 +12,43) × 0,2 = 12,43 тыс. р.

 

Результаты расчёта представим в таблице 11.

 

Фонд заработной платы персонала

Таблица 11

Категории персонала	Фонды
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25%	Дополнительная зарплата, 20%	Всего оплата труда, тыс. р.
1. Рабочие:
основные производственные рабочие	3381,4	Х	845,35	845,35	5072,1
Вспомогательные	Х	397,81	84,02	99,45	581,28
2. Руководители	Х	586,72	126,03	149,18	861,93
3. Специалисты	Х	397,81	84,02	99,45	581,28
4. Служащие	Х	149,18	31,50	37,29	217,97
5. Прочие	Х	49,72	10,50	12,43	72,65
Всего	3381,4	1581,24	1050,24	1243,15	7387,21