Обеспечивающие функции и их значение в управлении инновационным предприятием

Рассмотрим вариант, когда Nj = 1700 шт./кв. и ц = 1500 рублей при одинаковых остальных параметрах, тогда текущие затраты (Зт) будут равны:

          затраты на сырье, материалы и т.д.            -    753 200 руб.

общая зарплата с начислениями -       418 000 руб.

премиальные из расчета (1,0% от ВР) х2 -         51 000 руб.

кредит поставщика -       600 000 руб.

% за кредит -       110 000 руб.

аренда помещений и т.д. -         20 000 руб.

амортизация основных средств -        80 000 руб.

прочие затраты                                              =      25 000 руб.

ИТОГО: Зт =2 040 000 руб.

ВР = Nі• ц = 1700 • 1500 = 2 550 000 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = ВР-3Т= 2 550 000 - 2 040 000 = 510 000 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

НПР = НПР •24% = 510 000 • 0,24 = 122 400 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (ВР - Зм) • 18% = (2 550 000 - 753 200) • 18% = 323424 руб.

5. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР - НПР - НДС = 510 000 – 122 400 – 323 424 = 64 176 руб.

6. Определяем постоянные затраты на единицу продукции:

 1600000/7600 = 210,5 руб./шт.

 

7. Определяем значение валовой маржи в IV квартале: 
BMIV = BPIV-3nepIV = 2 550 000 – 805 263 = 1744736 руб.

8. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) 
в IV квартале:

  1700•400000/1744736= 390

9. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в IV 
квартале составит:

= 1700/390 = 4,36

Согласно данным табл. 1 величина 4,36 соответствует надежному бизнесу, уровень риска малый. Как показали конъюнктурные наблюдения прибор по определению токсикантов в жидких сферах нашел своего потребителя. Весь запланированный объем был реализован достаточно быстро, не хуже, чем у конкурентов. Поэтому цену за прибор можно было бы поднять выше назначенной.

Для того, чтобы погасить такой большой кредит и получить хотя бы незначительную чистую прибыль руководство фирмы приняло решение:

1. Повысить цену на прибор до максимальной цены рыночного ценового коридора - до 3000 рублей.

2. Снизить издержки на материальные затраты с 433,00 рубля до 
   400,0 рублей на единицу продукции за счет экономии сырья, материалов, 
   электроэнергии, тепла, воды и т.д., а также за счет чистой прибыли.
3. Снизить прочие издержки с 14,8 рублей до 5 рублей за единицу 
   изделия.
4. Воздержаться до окончания выплат задолженности перед кредиторами от премиальных оплат всему персоналу, включая и руководство. После расчета с кредиторами погасить задолженность фирмы перед сотрудниками в полном объеме.

Произведем расчет погашения кредита в V квартале. Объем    выпускаемой    продукции    установлен    максимальным    - 2000 шт/кв. по цене - 3000 руб./шт.

затраты на сырье, материалы и т.д. - (400x2000) = 800 000 руб.

общая зарплата с начислениями      - 378 000 руб.

кредит поставщика - 600 000 руб.

% за кредит - 110 000 руб.

кредит банка 1 000 000 руб.

% за кредит - 110 000 руб.

аренда помещений и т.д. - 20 000 руб.

амортизация основных средств        - 80 000 руб.

прочие затраты                                  -                        (5x2000) = 10 000 руб.

ИТОГО:        Зт - ЧПР1У = 3108000 - 64 000 =

= 3044000 руб.

1 ВР = Nі• ц = 2000 • 3000 = 6 000 000 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = ВР-3Т= 6 000 000 - 3044000 = 2956000руб.

3. Определяем налог на прибыль:

НПР = НПР •24% = 2956000 • 0,24 = 709440 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (ВР - Зм) • 18% = (6 000 000 - 800 000) • 18%  = 936 000 руб.

5. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР - НПР - НДС = 2956000 – 709440 – 936 000 = 1310560 руб.

6. Определяем постоянные затраты на единицу продукции:

 1600000/7600 = 210,5 руб./шт.

 

7. Определяем значение валовой маржи в V квартале: 
BMV = BPV-3nepV = 6000000 – 800 000 = 5200000 руб.

8. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) 
в IV квартале:

  2000•400000/5200000= 154 шт.

9. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в IV 
квартале составит:

= 2000/154 = 13

 

Согласно данным табл. 1 величина 13 соответствует высоконадежному предпринимательству и незначительному уровню риска.

Конъюнктурные наблюдения показали, что прибор занял достаточно прочное положение на рынке, его приобретают все потребители.

Для снижения кредитной нагрузки руководство фирмой решило из полученной чистой прибыли снять 300 000 рублей для погашения % за кредит в VI квартале. Тогда общая сумма для погашения кредита составит только 2 400,0 тыс. руб.

Дальше студент продолжает аналогично решать задачу по выплате кредиторам задолженности и должен определить, какое количество приборов было реализовано на рынке, какое место фирма заняла среди конкурентов. Студент также должен определить, насытился ли рынок этой продукцией и сможет ли эта фирма работать еще один год на рынке с этим проектом?

 

3.4. Экономическая оценка  инновационного проекта

3.4.1. Расчет денежных потоков  инновационного проекта

 

В этом параграфе студент должен на основании расчетов выручки, чистой прибыли, переменных и постоянных затрат и других показателей заполнить таблицу 10.

Затем проанализировать денежные потоки и выяснить на основании этого анализа, куда и как распределились денежные средства и как они, например, повлияли на прибыль и финансовое состояние фирмы.

 

Таблица 10 Основные планируемые показатели фирмы "Регул "

№п/п	Показатели	Интервалы планирования (кварталы)								Всего
		I	II	III	IV	V	VI	VIIH	VII
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Объем производства, шт.	200	1700	2000
2	Цена изделия, руб.	1500	2000	3000
3	Поступление денежных средств, всего тыс. руб., в том числе:
3.1	выручка от реализации, тыс. руб.	300,0	3400,0	6000,0
3.2	собственные средства, тыс. руб.	500,0
3.3	кредит банка, тыс. руб.	8000,0
3.4	кредит поставщика, тыс. руб.	4000,0
3.5	прочие поступления, тыс. руб.
4	Платежи денежных средств, всего тыс. руб., в том числе:
4.1	инвестиционные издержки, тыс. руб., в том числе:
4.1.1	вложения в основные средства, тыс. руб.		—	—	—	—	—	—	—
4.1.2	пополнение оборотных средств, тыс. руб.			—	—	—	—	—	—
4.2	текущие издержки, всего тыс. руб., в том числе:
4.2.1	переменные затраты, всего тыс. руб., в том числе:
4.2.1.1	затраты на материальные ресурсы, тыс. руб.

30

 

Продолжение таблицы 11

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
4.2.1.2	зарплата производственная без начислений, тыс. руб.
4.2.1.3	отчисления в социальные фонды (40% от 5/7), тыс. руб.
4.2.1.4	премиальные (1,0% от ВР) без начислений, тыс. руб.
4.2.1.5	зарплата производственная с начислениями, тыс. руб.
4.2.1.6	премиальные с начислениями, тыс. руб.
4.2.1.7	итого по зарплате производственной, тыс. руб.
4.2.1.8	прочие переменные затраты, тыс. руб.
4.2.2	постоянные затраты, всего, в том числе:
4.2.2.1	зарплата постоянная без начислений
4.2.2.2	отчисления в социальные фонды (40% от ЗП)
4.2.2.3	премиальные (1,0% от ВР) без начислений
4.2.2.4	зарплата постоянная с начислениями
4.2.2.5	премиальные с начислениями
4.2.2.6	итого по зарплате постоянной
4.2.2.7	аренда помещений
4.2.2.8	амортизация основных средств (12%)
4.2.2.9	проценты за кредит
4.2.2.10	возврат кредита
5	Налогооблагаемая прибыль
6	Налог на прибыль (24%)
7	НДС (18% от добавленной стоимости)
8	Чистая прибыль

31

 

Продолжение таблицы 11

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
9	Текущая стоимость при заданной норме дисконтирования (d = 10%)
10	Простая норма прибыли
И	Внутренняя норма прибыли
12	Коэффициент текущей ликвидности
13	Коэффициент финансовой автономии
14	Индекс доходности по кварталам
15	Рентабельность инвестиций, %
16	Рентабельность затрат, %
17	Рентабельность продаж, %
18	Рентабельность производственной деятельности, %
19	Срок окупаемости, лет