Обеспечивающие функции и их значение в управлении инновационным предприятием

 

Всего конкуренты занимают 17,15% от общего объема рынка этих приборов, т.е. 22 300 штук. Остается "не занятым" 82,85% или 107 700 штук приборов.

Таким образом, студенту надлежит обосновать стратегию для освоения рынка, занятия своей ниши и выхода на другие регионы.

Таблица 6 Анализ и оценка конкурентов

 

№ п/п	Характеристика конкурирующей продукции	Основные конкуренты фирмы
		Диод	Каскад	Рубин
1	Объем продаж, шт./год	3000,0	2500,0	2800,0
2	Занимаемая доля рынка, %	9,23	5,77	2,15
3	Уровень цены, руб./шт.	3000,0	2500,0	1500,0
4	Финансовое положение	устойчивое	устойчивое	устойчивое
5	Уровень технологии	средний	средний	средний
6	Качество продукции	среднее	среднее	среднее
7	Расходы на рекламу	осуществляет	осуществляет	осуществляет
8	Привлекательность внешнего вида	средняя	средняя	средняя
9	Время деятельности фирмы на рынке, лет	4	3	1

 

Таблица 7 Надежность и риск бизнеса и капитальных вложений в новое предпринимательское дело

 

Отношение
производст-
венной мощ-		<8,0	<6,0	<4,2	<3,0	<2,5	<2,0
ности к про-	>8,0	>6,0	>4,2	>3,0	>2,5	>2,0	> 1,7	< 1,7
грамме
самооку-
паемости (Хр)
Характери-	сверх-	высоко		доста-	мало	низко	нена-	безна-
стика надеж-			надеж-	точно
	надеж-	надеж-			надеж-	надеж-	деж-	деж-
ности бизнеса			ныи	надеж-
	ныи	ныи			ныи	ныи	ный	ный
				ныи
Характери-	прак-	незна-
стика уровня	тиче-	читель-		ниже	суще-	значи-	высо-	сверх-
риска	ски от-	ный	малый	средне-	ствен-	тель-	кий	высо-
	сутст-			го	ный	ный		кий
	вует
Рекомендуе-
мая поправоч-
ная норма эф-
фективности	0,03	0,05	0,1	0,17	0,25	0,33	0,4	0,5
капитальных
вложений с
учетом риска
(ED)

 

Приняв определенную величину производственной программы за год с учетом установленного в соответствии с формулой ограничения, рассчитывается себестоимость единицы товарной продукции.

Для установления цены единицы выпускаемого товара (прибора) нужно определить уровень планируемой рентабельности производства.

Но для этого необходимо учесть следующее:

1. Фирма "Регул" стремится работать с самой высокой рентабельностью.
2. Маловероятно, что фирма начнет реализацию нового инновационного проекта, не обеспечив себе 20-25% рентабельности производства приборов.

Фирма должна учитывать, что чрезмерная рентабельность производства приведет к очень высокой цене товара и снизит тем самым спрос на него.

4. Фирме необходимо учитывать  уровень рентабельности, устанавливаемой антимонопольным комитетом.

Обычно ограничения на рентабельность устанавливают в пределах 50-100%. Все зависит от характера продукции, ее дефицитности, спроса потребителей на нее и т.п.

Однако совершенствуя свое производство, фирма может обеспечить и более высокую рентабельность, чем это было установлено антимонопольным комитетом при обосновании цены товара.

Приняв определенную величину годового объема производства продукции с учетом ее спроса на рынке, а также ориентировочный уровень рентабельности в пределах установленного антимонопольным комитетом ограничения, по формуле (1) таблицы 9 рассчитываем цену будущего товара. Это даст возможность определить наиболее важные тактико-экономические и финансовые показатели деятельности фирмы после освоения производственной мощности.

После приведения всех расчетов показателей и плановых, и фактических студенту надлежит заполнить таблицу 10 и сопоставить полученные результаты и объяснить несовпадения плановых и фактических результатов.

Для расчета параметров используем следующие исходные данные и обозначения.

Таблица 8 Исходные данные

№ п/п	Наименование показателя	Обозначение	Единица измерения	Значение
1	Годовая производственная мощность	Nm	шт	7600
2	Резерв мощности	Мр	-	0,14
3	Максимально допустимый уровень рентабельности	Ро	-	0,5
4	Основные средства	ОС	тыс. руб.	2800,0
5	Переменные затраты годовые, в том числе:	Зпер	тыс. руб.	3600,0
5.1	Затраты на материальные ресурсы	Зм	тыс. руб.	2880,0
5.2	Производственная зарплата годовая (с начислениями)	ЗПпр	тыс. руб.	684,0
5.3	Прочие переменные затраты	Зперпроч	тыс. руб.	36,0
6	Постоянные затраты годовые, в том числе:	Зп	тыс. руб.	1600,0
6.1	Постоянная зарплата годовая (с начислениями)	ЗПп	тыс. руб.	320,0
6.2	Аренда помещений и оборудования	ар	тыс. руб.	80,0
6.3	Амортизационные отчисления (12% в год)	ам	тыс. руб.	320,0
6.4	Прочие постоянные затраты	Зппроч	тыс. руб.	96,0
7	Кредит банка на два года	КРб	тыс. руб.	4000,0
8	Процент за кредит	-	тыс. руб.	440,0
9	Кредит поставщика на два года	КРп	тыс. руб.	4000,0
10	Процент за кредит	-	тыс. руб.	440,0

 

Таблица 9 Формулы для расчета технико-экономических и финансовых показателей

Произведем расчет основных показателей инновационного проекта по исходным данным, приведенным в таблице 8.

1. Определяем предельное значение  производственной программы предприятия:

N<Nm-(1+MP) = 8000 • (1 + 0,12) = 7600 • 0,86 = 6 536 шт.

2. Определяем минимальную себестоимость  единицы продукции (прибора). Но для  этого сначала рассчитаем переменные  затраты на единицу продукции:

=3600000/7600 = 474 руб./шт.,

 

тогда = 474 + 1600000/6 536 = 718,8 руб.

 

3. Рассчитаем цену прибора:

ц = сс• (1+Р) = 718,8 • 1,5 = 1078,2 руб.

4. Руководство фирмы принимает годовую производственную про 
грамму на следующем уровне:

Nі = 6500 изд./год.

При такой программе себестоимость единицы продукции составит:

= 474 + 1600000/6 500 = 720,2 руб.

пер       N 70()0 FJ

5. Зная   цену   прибора   и   себестоимость   единицы   продукции 
(1019,571 руб.), определяем уровень рентабельности производства:

 1078,2/720,2 = 1,50 - 1= 0,5

Этот уровень рентабельности практически равен уровню установленному уровню антимонопольным комитетом. Поэтому особых претензий к предприятию по поводу завышения цены товара быть не должно.

6. Определяем выручку предприятия:

ВР = Nі • ц = 6500 • 1078,2 = 7008300 руб.

7. Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

ccm = Nі • сс = 6500 – 720,2 =4681300 руб.

8. Определяем прибыль предприятия:

ПP = Nі • (ц - cc) = 6500 • (1078,2 - 720,2) = = 2327000 руб.

9. Определяем коэффициент переменных затрат:

474/720,2=0,66

10. Валовая маржа на единицу продукции равна:

ВМуд = ц- Зпер = 1078,2 - 474 = 604,2 руб.

11. Определяем  коэффициент   использования   производственной 
мощности:

 6500/7600=0,85

12. Определяем зарплату всего персонала на весь товарный выпуск 
продукции:

ЗПт = Nі • ЗППР + ЗПП = 6500  • 105,23+320000 =1004000 руб.

13. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции составляет:

1004000/4681300=0,215

 

 

14. Определяем величину точки  безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при объеме выпускаемой продукции в 6500 шт.:

6500•1600000/4160000 = 2500

15. Определяем   опосредованную   оценку  риска   инновационного 
проекта:

° = 6500/2500 = 2,6

Согласно данным табл. 1 этот проект малонадежный, риск существенный. Однако как предполагает руководство фирмы, при имеющихся резервах этот проект может принести желаемый результат.

16. Определяем величину вновь созданной стоимости: 
ВСС = ПР + ЗПт= 2327000+ 1004000= 3331000 руб.

17. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке предприятия 
составляет величину:

 3331000/7008300=0,475

18. Определяем величину прошлого овеществленного труда:

Т0 = ВР- ВСС = 7008300- 3331000 = 3677300 руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмы приступило к решению основной своей задачи -наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Дело в том, что условия кредиторов оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и по процентам за кредит.

Погашение кредита

Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов, студент должен поэтапно от квартала к кварталу произвести расчеты, связанные с количеством произведенных приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т.д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

Эти этапы обязательны, т.к. студент, проанализировав свои варианты, останавливается на варианте, который по его мнению является наиболее обоснованным, о чем делает соответствующие записи и выводы по каждому этапу - кварталу. Полученные значения основных параметров записывает в таблицу 10.

Например, определим необходимое количество приборов и цену для вхождения на устоявшийся рынок приборов в IV квартале.

Допустим, что в IV квартале будет выпущено 1500 приборов по цене 1100 рублей за прибор, т.е. по минимальной цене с целью привлечения потребителей. В этом случае ожидаемая выручка составит

ВР = Nі• ц = 1500 • 1100 = 1 650 000 руб.

А затем определим текущие затраты, налог на прибыль, НДС и чистую прибыль.

Текущие затраты будут равны:

3Т = Зм + ЗП + [премиальные (1% от ВР) х2] + кр + % за кр +

+ ар + ам + Зпроч = 720 000 + 400 000 + 33 000 + 600 000 +

+ 110 000 + 20 000 + 80 000 + 25 000 = 1988000 руб.

Расчет показал, что этот вариант не подходит, т.к. текущие затраты оказались больше ожидаемой выручке. Следовательно, нужно либо увеличить объем выпускаемой продукции, либо увеличить цену на товар, либо увеличить и то, и другое вместе.

При этом необходимо помнить об ограничении по рентабельности, которое дал антимонопольный комитет и ценовой коридор, установленный конкурентами на рынке приборов.