Методы снижения инвестиционных рисков ООО ТД «Вятские минеральные воды»

Издержки фирмы – ее затраты  на производство и реализацию продукции. Для того чтобы фирма работала эффективно, она должна обязательно покрывать свои издержки. Если этого не будет происходить, фирма может обанкротиться (Таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 - Состояние и структура издержек обращения организации

Статьи  издержек	2010 г.		2012 г.		2012 к 2010, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. транспортные расходы	1543.5	33,7	1645,1	35,7	106,617
2. расходы на оплату труда	1320	28,9	1560	33,9	118,2
3. электроэнергия	543,2	11,8	631	13,8	116,2
4. амортизация	561	12,3	341,2	7,4	60,82
5. текущий ремонт	127,2	2,8	34,26	0,7	27
6. охрана	328	7,2	305,22	6,6	93,1
1	2	3	4	5	6
7. Прочие операционные расходы	153	3,3	87	1,9	56,9
Итого:	4575,9	100,00	4603,78	100,00	100,6

 

Но в данном случае, не смотря на то, что издержки с каждым годом  возрастают, организация полностью  покрывает свои издержки.

Анализ результатов финансово-экономической  деятельности предприятия проведен на основании технико-экономические показателей ТД «Вятские минеральные воды», которые взяты из формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010–2012 годы. Для анализа структуры имущества предприятия проведен анализ пассива и актива балансов за последние 3 года.

Проведем анализ актива баланса, который  содержит сведения о размещения капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, расходов предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

Расчет абсолютного изменения  производится с помощью вычисления разницы между соответствующими показателями на конец и начало года, а относительное отклонение вычисляется  посредством деления результата абсолютного отклонения на значение показателя начала года. Расчеты представлены в таблице 2.4.

Как показывают данные, представленные в таблице 2.4, основные средства предприятия увеличились на 1093 тыс. руб. и составляют 222 % всего имущества предприятия, возросли и запасы, увеличилась и дебиторская задолженность, которая составляет на конец 2012 года 38 %.

Анализ пассива позволяют определить, какие изменения произошли в  структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных  заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязаны  за них предприятия. Составим аналитическую таблицу актива баланса (таблица 2.5), расчеты абсолютного и относительного изменения по рассматриваемым показателям аналогичны с расчетами актива.

Таблица 2.4 - Анализ актива ТД «Вятские минеральные воды».

Показатель	Абс. знач., тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение
	На начало 2010 года	На конец 2012 года	На начало 2010 года	На конец 2012 года	Абс., тыс. руб.	В уд. весах, %	В% к началу 2010 года, %	В % к итогу баланса, %
1.Внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Немат. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	799	1093	16	22	294	6	37	5,9
Незавершенное строительство	307	4	6,2	0,08	-303	-6,12	98	6,1
Долгоср. фин. вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоб. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 1	1160	1097	231	22	-63	-1	3,4	1,3
2.Оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Запасы и затраты	1842	2497	37	50	655	13	0,7	13,2
Дебит. задолженность	1658	1865	33,5	38	207	4,5	12	4,1
Денежные средства кратк. фин.вложения	47	-	1	-	4,7	-1	100	0,1
Прочие об. активы	296	322	6	6,5	26	-0,5	8,8	0,5
ИТОГО по разделу 2	3843	4734	78	96	891	18	-18	1,8
Всего активов	4949	5831	-	-	-	-	-	-

 

Данные таблицы 2.5 показывают, что на рассматриваемом предприятии увеличились краткосрочные кредиты и займы на 12320 тыс. руб., увеличилась кредиторская задолженность предприятия на 2842 тыс. рублей, что составляет 25, 66 %.

Сравнительный анализ изменений или  динамики актива и пассива баланса ТД «Вятские минеральные воды» представлен в таблице 2.6.

 

 

 

 

 

Таблица 2.5 - Анализ пассива ТД «Вятские минеральные воды», тыс.руб.

Показатель	Абс. знач. (тыс. руб.)		Удельный вес, %		Изменение
	На начало 2010 года	На конец 2012 года	На начало 2010 года	На конец 2012 года	Абс., тыс. руб.	В уд. весах, %	В% к началу 2010 года, %	В% к итогу баланса, %
1.Собст. капитал	1441	1757	29,12	30,13	316	1	21,93	6,39
Уставный капитал	8	8	0,16	0,14	-	-0,1	-	-
Фонды и резервы	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспр. прибыль	1433	1433	28,96	24,58	-	-4	-	-
ИТОГО по разделу 1	2882	3198	58,23	54,84	316	1	10,96	6,39
2.Долгос.обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгос. кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие долг. обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 2	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Краткос.обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	1936	12320	39,12	21,13	-704	-17,99	36,36	14,23
Кредиторская задолженность	1572	2842	31,76	48,74	1270	16,98	80,79	25,66
Доходы буд. периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предс. расходов	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие кратк. обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 3	3508	4074	70,88	69,87	566	-1,01	16,13	11,44
Всего пассивов	4949	5831	-	-	-	-	-	-

 

По данным таблицы 2.6 важнейшие экономические показатели ТД «Вятские минеральные воды» имеют следующую динамику сравнения 2012 года и 2010 года:

• общая стоимость имущества организации за анализируемый период увеличилась на 882 тыс. руб.;
• стоимость иммобилизованных активов или недвижимого имущества увеличилась на 63 тыс. руб.;
• стоимость мобильных активов увеличилась на 891 тыс. руб.;
• стоимость материальных оборотных активов возросла на 681 тыс. руб.;
• величина собственных средств организации возросла на 316 тыс. руб.;
• величина заемных средств возросла на 566 тыс. руб.;
• величина собственных средств в обороте (разница итогов раздела 3 и 1) увеличилась на 379 тыс. руб.

 

Таблица 2.6 - Динамика актива и пассива баланса ТД «Вятские минеральные воды», тыс.руб.

Актив (имущество)	На начало 2010 года, тыс. руб.	На конец 2012 года, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы	1160	1097	-63
1.1. Основные средства	799	1093	294
1.2.Нематериальные активы	-	-	-
1.3. Прочие внеоборотные активы	307	4	-303
2. Оборотные активы	3843	4734	891
2.1. Материальные оборотные активы	2138	2819	681
2.2. Дебиторская задолженность	1658	1865	207
2.3. Денежные средства	47	-	-47
2.4. Прочие оборотные активы	-	-	-
БАЛАНС	4949	5831	882
Пассив (источники имущества)	-	-	-
1. Собственные средства	1441	1757	316
1.1. Уставный капитал	8	8	0
1.2. Добавочный капитал	-	-	-
1.3.Реинвестированная прибыль	1433	1433	0
2. Заемные средства	3508	4074	566
2.1. Долгосрочные пассивы	-	-	-
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	1936	1232	-704
2.3.Кредиторская задолженность	1572	2842	1270

 

Сравнительный анализ основных технико-экономических  показателей ТД «Вятские минеральные  воды»  представлен в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 - Основные технико-экономические показатели ТД «Вятские минеральные воды», тыс.руб.

Наименование показателей	Ед. изм.	2010, тыс.руб.	2012, тыс.руб.	Изменение
				тыс.руб.	%
Объем реализованной продукции	тыс.руб.	1000	950	-50	-5
Выручка от реализации товаров	тыс.руб.	83414	97120	13706	16,43
Себестоимость реализации товаров	тыс.руб.	67937	78523	10586	15,58
Прочие операционные доходы и расходы	тыс.руб.	2350	2800	450	19,15
Внереализационные доходы и расходы	тыс.руб.	433	853	420	97,00
Фондоотдача	тыс.руб.	0,049	0,039	-0,01	-0,2
Рентабельность продукции	%	11,02	14	2,98	0,27
Коэффициент обновления основ. фондов	-	0,39	0,24	-0,15	-0,38
Коэффициент износа основных средств	-	0,54	0,49	-0,05	-0,09
Коэффициент выбытия основных средств	-	0,22	0,10	-0,12	-0,55
Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	67,94	82,66	14,72	0,22
Производительность труда	-	177,47	196,20	18,73	10,55
Валовая прибыль	тыс.руб.	15477	18597	3120	20,16
Чистая прибыль	тыс.руб.	11020	13300	2280	20,69
Доля чист. прибыли в общ. сумме прибыли	%	100	100	-	-
Доля прибыли от основной деятельности	%	71,2	71,52	0,32	0,004
Рентабельность продаж	%	11,02	14	2,98	+0,27

 

По итогам таблицы 2.7, проведя анализ показателей, можно сказать, что выручка от реализации товаров в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла на 13706 т.р., что составило 16,43%. При этом себестоимость продукции выросла на 10586 т.р., что составило 15,58%. Предприятие произвело и реализовало на 50 т.р. продукции меньше, что составило 5%.

Фондоотдача за этот период уменьшилась  на 0,01 т.р., что составило 0,2%. Рентабельность продаж увеличилась на 2,98%, что составило 0,2% прироста.