Менеджменттегі коммуникация

Необходимость финансового планирования как особой сферы деятельности обусловлена  относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению  к материально-вещественным элементам  производства. Обособленность движения денежных средств и обратное воздействие  через распределение на процесс  воспроизводства обуславливают  необходимость планомерного управления процессами формирования, распределения, перераспределения и использования  финансовых ресурсов, которое и представляет собой содержание финансового планирования.

Его специфика состоит в том, что объектом планирования выступает  не производственная деятельность субъектов  хозяйствования, органов государственной  власти, органов местного самоуправления, а их финансовая деятельность, формирование и использование финансовых ресурсов. соответственно субъектами финансового  планирования являются органы государственной  власти и местного самоуправления, коммерческие и некоммерческие организации.

В ходе планирования финансовых ресурсов и финансовой деятельности устанавливаются  параметры финансовой системы, величина и источники финансовых ресурсов, направления их расходования, степень  соответствия денежных доходов, накоплений и поступлений затратами уровень  дефицитности ресурсов. При этом информационной базой для финансового планирования являются прогнозы социально-экономического развития (страны, региона, муниципального образования), программы  бизнес-планы, бизнес-проекты. В то же время в процессе финансового планирования вносятся предложения по уточнению пропорций и темпов развития отраслей, территорий, организаций, их отдельных подразделений, принимаются меры к устранению выявляемых диспропорций.

В этой связи финансовое планирования можно рассматривать как осуществляемое субъектами власти и субъектами хозяйствования планомерное управление  процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов. Оно направлено на достижение пропорционального и сбалансированного развития экономики, обеспечение устойчивых темпов экономического роста.

1.Понятие и значение финансового  планирования.

 

Финансовое планирование – это  одно из функциональных элементов управления финансами.

Управление  присуще всем сферам человеческой деятельности, в том числе и финансовой. Под  управлением понимается сознательное целенаправленное воздействие на объект с помощью совокупности приемов  и методов для достижения определенного  результата[1].

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов  хозяйствования и государства, а  результатом его – составление  финансовых планов, начиная от сметы  отдельного учреждения до сводного финансового  баланса государства. В каждом плане  определяются доходы и расходы на определенный период, взаимосвязь со всеми звеньями финансовой и кредитной  систем по платежам и расчетам.

При финансовом планировании за основу берутся требования финансовой политики, проводимой на том или ином этапе  экономического развития. Определяется объем денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий, выявляются резервы роста  доходов и экономии в расходах, устанавливаются оптимальные пропорции  в распределении  средств между централизованными и децентрализованными фондами и др.

В условиях административно-командной  системы формирование и распределение  денежных фондов и накоплений, и  группировка в централизованных и децентрализованных фондах денежных средств определялись через директивное  планирование, как одну из функций  управления, в том числе финансами. В условиях рыночной экономики планирование как функция управления, не может  принимать форму все общего охвата всех сторон экономической и социальной деятельности. Если в плановой экономике  планирование финансов делался упор на распределительные процессы, а  рыночная экономика опирается на сферу обмена, через которую осуществляется реализация товаров и услуг и  признание общественно необходимых  затрат, произведенных при их производстве и реализации. Следовательно, в рыночной экономике господствующим и определяющим способом связаны в процессе производства товара и услуг выступает рынок  со своим механизмом, включающим деньги, цену, закон стоимости, закон спроса и предложения. Такая природа  рыночного механизма определяет функционирование в не прогнозного  метода определения результатом  производства обмена, но с элементами планирования.

Рыночная  экономика не отвергает планирования, поскольку план есть не что иное, как надлежащее оформленное управленческое решение. Но рыночная экономика по сравнению  с плановой более гибка, маневренна, и в этом ей помогает ориентирование на прогнозы и программы. Отсюда возникает  проблема взаимосвязей прогнозирования  и планирования финансовых ресурсов и их использование в процессе управления финансами[2].

В экономической  литературе планирование представляют как деятельность по принятию решений, ориентированную на будущее. Можно  подвести понятие «планирование» под  более общее определение через  «планомерность», которая означает объективную необходимость и  возможность согласования деятельности хозяйствующих субъектов. А именно, планирование – это практическая реализация планомерности, т.е. осознанная деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности[3].  Применительно к финансовому планированию – это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Сбалансированность при этом означает оптимальное соотношение между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства,  доходами, остающимися в руках хозяйствующих субъектов. Пропорциональность – рациональное соотношение между величиной дохода от уплаты налога и после уплаты по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам федерации. Государство через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать либо ограничивать их развитие.

Финансовое планирование представляет собой составную часть народнохозяйственного  планирования, базируется на показателях  плана социально-экономического развития, направлено координацию деятельности всех органов финансовой системы. Относительная  обособленность отдельных звеньев  системы финансов определяет необходимость  разработки системы финансовых планов, отражающих:

·        особенности форм и методов образования и использования денежных фондов;

·        отраслевое и территориальное перераспределение финансовых ресурсов.

Главным объектом финансового планирования являются звенья финансов (отношения), получающие в плане свое количественное выражение. Движение средств конкретного  денежного фонда выражается и  закрепляется в соответствующих  финансовых планах, которые объединены в единую систему. Центральное место  в системы финансовых планов принадлежит  бюджетному плану, в котором отражается движение бюджетного фонда, формы и  методы его образования и использования, структура доходов и расходов[4].

Финансовое планирование  – расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период.

План бесполезен, если он не воплощается. Планирование – одна из ведущих  функций управления.

Раньше планирование было в масштабах  всей страны, следовательно, механизм можно было осуществить только на теоретическом уровне. До сих пор  невозможно рассчитать производную i-того порядка (например резина на нескольких этапах производства). Учесть все невозможно. Система была негибкой, не мобильной, план делался на 5 лет – т.н. «пятилетка». Финансовое планирование сейчас добровольное, чаще носит  внутрифирменный характер.

Цели финансового планирования:

1.     Новаторские – творческие, перспективные цели.

2.     Решение проблемы (зачем нам нужна прибыль).

3.     Обычные рабочие обязанности (предъявляем требования к работникам, планируем заранее).

4.     Самосовершенствование (личные творческие цели конкретных специалистов).

Задачи финансового планирования:

1.     Определить источники и размеры собственных финансовых ресурсов (прибыли, амортизационного фонда и устойчивые пассивы – кредиторская задолженность, которая законно находится в обороте).

2.     Принятие решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов. Уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций. Развиваться лучше не за счет своих средств, а за счет внешних кредиторов. Главные кредиторы в мире – банки.

3.     Выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности.

4.     Определить финансовые взаимоотношения предприятия с госбюджетом, банками, с вышестоящими организациями. Нужны ли нам эти взаимоотношения? В госбюджете  сейчас должна быть проведена оптимизация налогообложения.

5.     Обеспечивается соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.

6.     Контролируется финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Принципы финансового планирования:

a)     Принцип научности в планировании финансов (научно обоснованные методы расчета и т.д.). Анализ финансовой и хозяйственной деятельности.

b)    Принцип комплексности в планировании финансов (увязка показателей финансового плана)

c)     Принцип оптимальности в планировании финансов (выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана). Существует 3 вида плана: оптимистический, пессимистический, нейтральный. Финансовый план оказывает влияние на экономику. Это влияние обусловлено: 1) т.к. в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат с реальными возможностями, то в результате достигается материально-финансовая сбалансированность; 2) статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия.

ФП должно предшествовать всей последующей  деятельности.

Методы финансового планирования. Делятся на 2 группы.

1.     Методы расчета отдельных финансовых показателей.

1)    Расчетно-аналитический. В основе лежит использование экспертной оценки. (Отчетные данные за предплановый периодÞЭкспертная оценка динамики отчетных показателейÞЭкспертная оценка перспектив развитияÞРасчет финансового показателя). Этот метод неоптимален – метод от достигнутого.

2)    Нормативный. На основе заранее установленных нормативов рассчитывается потребность организации в финансовых ресурсах и их источниках. Этот метод более научный.  

В РФ применяется система норм и  нормативов :

a)     Федеральные нормативы (ставки  федеральных налогов, ставка рефинансирования ЦБ, МРОТ и т.д.)

b)    Региональные нормативы (ставки областных налогов, нормы областной администрации).

c)     Местные нормативы (Район)

d)    Отраслевые нормативы (нормативы отрасли ли  предприятий определенных организационно-правовых форм: нормативы числа работающих для малых предприятий)

e)     Нормативы, принятые на предприятии (например: потребность в оборотных средствах, приказы по учетной политике). Это самая большая группа нормативов.

Достоинства нормативного метода: более  точная оценка планируемых финансовых показателей и выявление резервов роста дохода.

Недостатки нормативного метода: трудоемкость создания норм и контроля за ними.

3)    Балансовый. Применяется при прогнозировании поступления выплат  из фондов потребления и накопления, при составлении квартального плана доходов и расходов, при составлении платежного календаря. Применяется по чисто финансовым показателям,  следовательно достигается синхронность во времени.

4)    Метод оптимизации плановых решений. Он же метод многовариантности расчетов. Предполагает составление нескольких вариантов расчетов и выбора оптимального на основе принятого критерия. Существует 2 направления выбора: 1 вариант – если даны ресурсы, то стремятся получить наилучший результат от их использования; 2 вариант – если задан результат, то ищут вариант минимизации затрат.

5)    Экономико-математическое моделирование. Эти методы количественно выражают тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными определяющими их факторами с помощью математических приемов (Модель Кобба-Дугласа):

-изучение динамики финансового  показателя за определенный отрезок  времени и выявление факторов, влияющих на направление этой  динамики и степени зависимости.

-расчет модели функциональной  зависимости финансового показателя  от определяющих факторов.

-разработка различных вариантов  плана финансового показателя.

-анализ и экспертная оценка  перспектив различных финансовых  показателей.

-выработка планового решения,  выбор оптимального варианта.

Достоинства экономико-математического моделирования: более обоснованное предвидение эффективности намечаемых заданий; Позволяет перейти от средних величин к многовариантным расчетам финансовых показателей.

Недостатки  Экономико-математического моделирования: достаточно трудоемкое, и требуют больших профессиональных знаний.

2.     Общие методы составления финансового плана или программы в целом.

1)    Балансовый метод (равенство Þ бюджет).

2)    Сетевой метод. Метод сетевого планирования – сумма приемов и способов, позволяющих на основе применения сетевого графика (модели) планировать, организовывать, координировать и контролировать любой комплекс работ. Используется при управлении сложными системами (изобретен в США). При составлении: составляется сетевой график и у этого графика выделяются 3 части (главных понятия):

·        Работа – любой процесс, требующий затрат времени и/или ресурсов.

·        Событие – результат выполнения одной или нескольких работ, являющийся необходимым и достаточным условием для начала последующих работ. Предшествующее событие служит отправной точкой для работы, а последующее является ее результатом. Любая работа соединяет только 2 события, которые бывают простые (имеют только 1 входящую и 1 выходящую работу) и сложные (имеют несколько входящих и выходящих работ).