Государственный бюджет как инструмент государственного регулирования

Наиболее надежным источником финансирования дефицита бюджета  являются государственные займы, которые  подразделяются на краткосрочные (от 1 года до 3 лет), среднесрочные (3-5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет). Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банков. Государственные займы более безопасны по сравнению с эмиссией, но и они оказывают негативное влияние на экономику. Государство, выходя на денежный рынок с целью размещения займов, вступает в конкуренцию за финансовые ресурсы с частным сектором. В результате увеличения спроса на денежные средства процентная ставка растет, что способствует вытеснению с денежного рынка частных инвесторов. Инвестиции в частном секторе сокращаются, потребительские расходы уменьшаются. В результате возникает "эффект вытеснения" частных инвестиций [6, стр.640].

"Эффект  вытеснения" имеет место лишь  при структурном дефиците. При циклическом дефиците этот эффект никак не действует, так как в момент финансового регресса спрос на деньги уменьшается, что ведет к уменьшению процентных ставок. Таким образом, в целом интенсивность и масштабы воздействия эффекта вытеснения частных инвесторов находятся в зависимости от целого комплекса факторов: величины сбережений, инфляционных ожиданий экономических субъектов, характера проводимой денежно-кредитной политики, динамики валютных курсов и т.д.

Финансирование  дефицита государственного бюджета путем увеличения налоговых поступлений предполагает, как правило, снижение ставок налогообложения для достижения ими оптимального уровня, что позволяет в перспективе расширить базу налогообложения. Это соответствует эффекту Лаффера.

При выборе направления  бюджетно-налоговой политики учитывается, что увеличение государственных  расходов окажет большее влияние  на рост дохода, нежели снижение налогов.

В коротком периоде снижение налоговых ставок может привести к увеличению бюджетного дефицита вследствие сокращения налоговых поступлений в бюджет. Кроме того, снижение налоговых ставок вызовет повышение спроса на деньги. При неизменном их предложении произойдет повышение процентных ставок, следствием чего будет усиление эффекта вытеснения негосударственного сектора.  

Существует  несколько способов преодоления дефицита бюджета (5; с. 298):  
1. Сокращение расходов. При значительном дефиците бюджета правительство может использовать секвестр, который представляет собой пропорциональное сокращение расходов государственного бюджета. Эта вынужденная мера используется в крайних случаях, поскольку влечет за собой сокращение социально значимых расходов.  
2. Увеличение доходов. Этого увеличения можно добиться как за счет простого увеличения налоговых ставок и введения дополнительных налогов, так и за счет эффективной и гибкой налоговой системы, которая бы отвечала интересам всех субъектов хозяйствования и государства, а так же за счет проведения эффективной внешнеэкономической политики, проведения приватизации и повышения эффективности использования государственной собственности.  
Повышение налоговых ставок и количества налогов, как правило, ведет к временному увеличению доходов бюджета, поскольку чрезмерно высокие налоги начинают сдерживать экономическую активность людей, подталкивают к уклонению от налогов и т.д. Результатом этого является сокращение налоговой базы, с которой взимаются налоги и, следовательно, уменьшается объем налоговых поступлений. Наглядно взаимосвязь между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками отражает кривая Лаффера.

Мультипликатор  сбалансированного  бюджета

      Бюджет  называется сбалансированным, если  государственные закупки и налоги увеличиваются на одну и ту же величину (DG = DТ). Как следует из нашего примера, одновременный рост и государственных закупок, и автономных налогов на 100 ед. привел к росту национального дохода Y на 100 ед., что означает, что мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1 (100: 100 = 1).      

Мультипликатор  сбалансированного бюджета устанавливает, что прирост правительственных расходов, сопровождаемый равными по величине приростом налогов – имеет своим результатом увеличение выпуска продукции. Причина того, почему объем выпуска продукции увеличивается (вместо того, чтобы оставаться неизменным), состоит в том, что прирост государственных расходов приводит к незамедлительному увеличению совокупного спроса на величину этого прироста, в то время как прирост налогов сокращает уровень потребительского спроса на гораздо меньшую величину. Эти два эффекта взятые вместе, действительно приводят к увеличению совокупного спроса и, следовательно, являются причиной роста выпуска продукции.  
При неизменном данном уровне инвестицией результат действия мультипликатора сбалансированного бюджета будет в точности равна 1. А это означает, что объем выпуска продукции будет увеличиваться ровно на величину прироста правительственных расходов.       

Выведем мультипликатор сбалансированного  бюджета алгебраически. Сравним  мультипликативный эффект, который  дает изменение автономных расходов государства и налогов. Изменение величины государственных закупок приводит к изменению дохода,а изменение  автономных налогов также приводит к изменению  дохода.

Общее изменение  произойдет под суммарным  воздействием этих двух эффектов, т.е. поскольку  бюджет сбалансированный, после замены получим:

мультипликатор  сбалансированного бюджета равен 1. 

Таким образом, если государственные закупки  и автономные налоги увеличиваются (сокращаются) на одну и ту же величину, то это ведет к росту (сокращению) совокупного дохода, причем ровно на величину роста (сокращения) государственных закупок и налогов.

Балансирование бюджета и его особенности в России 

Бюджетная политика основана на нескольких теоретических  концепциях:    

1. Среднесрочное бюджетирование.  До последнего времени ежегодно балансируемый бюджет считался целью фискальной политики. Однако такое состояние бюджета уменьшает   стабилизирующую, антициклическую направленность фискальной политики. Сбалансирование бюджета может даже усугубить колебания экономического цикла. При наличии безработицы и падении доходов населения налоговые поступления автоматически сокращаются. В этом случае для сбалансирования бюджета государству необходимо либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо осуществить оба чти действия. Итогом будет сокращение совокупного спроса и еще большее падение производства.    

Важным  этапом в повышении результативности бюджетных расходов стала правительственная  Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004–2006 годах. Впервые основой формирования бюджета стали четко заданные цели и приоритеты государственной политики, а расходы федерального бюджета будут увязаны с конкретными и измеримыми результатами деятельности федеральных органов исполнительной власти. Это и есть суть новых подходов в управлении общественными финансами, переход к среднесрочному бюджетированию, ориентированному на результаты, предусмотренному правительственной Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004–2006 годах.    

2. Бюджет, балансируемый  на циклической  основе. Согласно этой концепции бюджет балансируется в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Для предотвращения спада производства государство снижает налоги и увеличивает расходы, намеренно создавая дефицит. При последующем подъеме экономики государство увеличивает налоги и сокращает расходы, а возникающие бюджетные излишки направляются на погашение дефицитов в годы спада. Таким образом, проводится антициклическая фискальная политика и балансирование бюджета в течение экономического цикла. Слабым звеном этой концепции является то, что спады и подъемы могут быть неодинаковы по глубине и длительности, что может нарушить циклическую сбалансированность бюджета.    

3. Концепция фискальных  финансов состоит в том, что их целью является балансирование экономики в целом для достижения макроэкономической стабильности, обеспечения неинфляционной полной занятости. Балансирование бюджета при этой концепции является второстепенной задачей, допускается как наличие дефицитов бюджета и государственного долга, так и бюджетных излишков. В данном случае предполагается, что налоговая система обеспечит поступления в бюджет автоматически по мере экономического роста, а макроэкономическая стабильность будет стимулировать этот рост, в результате чего дефицит будет самофинансироваться. Помимо этого, государство практически неограниченно может манипулировать налогами и покрывать дефициты бюджета. В данной концепции предполагается также, что наличие дефицита и крупного государственного долга  для нормальной экономики не опасны.   

Фискальная  политика, ориентированная на концепции  бюджета, балансируемого на циклической основе и функциональных финансов, предполагает разработку обоснованной программы финансовых мероприятий, учитывающей состояние денежного обращения, обеспечивающей контроль над формированием бюджетных дефицитов, финансирование эффективных мероприятии по направлениям государственных расходов.  

Одинаковое  увеличение налогов и государственных расходов вызовет прирост ЧНП на величину, равную приросту объема государственных расходов и налогов. Предположим, что объем государственных закупок увеличивается от нуля до 100 и на такую же величину возрастают налоги. Инвестиции равны 250, а показатель MPC составляет 0,75. Прирост правительственных расходов почти сразу вызывает увеличение совокупного спроса на 100 единиц. И одновременно прирост налогов сокращает величину располагаемого дохода на 100 единиц. Однако – и этот пункт является здесь ключевым – сокращение располагаемого дохода на 100 единиц уменьшает совокупный спрос только на 75 (0,75 х 100), т.е. на величину равную произведению MRC и суммы сокращения располагаемого дохода. Таким образом, спрос на товары при первоначальном равновесном уровне доходов вырос на 100 единиц (из-за увеличения государственных закупок) и одновременно снизился на 75 (из-за увеличения налогов). Итак, при исходном уровне доходов равном 1000, совокупный спрос показывает чистый прирост в 25 единиц. Следовательно, выпуск продукции увеличился. И этот прирост равновесного выпуска продукции равен величине мультипликатора 4, помноженной на сумму прироста спроса при исходном уровне выпуска продукции в 1000 единиц.     

На  рисунке показано, как влияние  со стороны возросших государственных расходов и сократившегося уровня потребления, взятых вместе, перемещает кривую АД вверх, в положение АД

    Государственные расходы возрастают с нуля до 100, и одновременно на 100 единиц увеличиваются  налоги. Кривая АД перемещается вверх  на 25 пунктов. Новая кривая совокупного  спроса АД¹ пересекает биссектрису системы координат в точке Е¹ . Это означает, что равновесный уровень доходов теперь выше, чем он мог бы быть при полном отсутствии государственных расходов и налогообложения. Новый равновесный уровень доходов равен 1100 (1000+4х25). Наши рассуждения предполагают, что величина прироста равновесного уровня доходов может быть вычислима с помощью стандартной формулы мультипликатора: мультипликатор – прирост расходов при исходном, первоначальном уровне доходов.

    Данный  пример является хорошей иллюстрацией особого варианта фискальной политики: фискального расширения сбалансированного бюджета, когда и налоги и правительственные расходы увеличиваются на одинаковую величину. В этом случае мы получаем знаменитый эффект действия мультипликатора сбалансированного бюджета.

В Рф Бюджетным  кодексом предусмотрено, что любой бюджет (федеральный, региональный, местный) обязан составляться и утверждаться без профицита бюджета. Если же при составлении либо рассмотрении проекта бюджета станет прогнозироваться избыток доходов над расходами, то до момента утверждения бюджета необходимо осуществить меры по устранению профицита бюджета в такой очередности:

• уменьшить вовлечение доходов от реализации государственной (муниципальной) собственности;
• уменьшить поступления доходов в федеральный бюджет от реализации национальных запасов и резервов;
• предусмотреть направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств;
• увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи доли доходов бюджетам других уровней.

 26 июля 2007 года Президент России В.В. Путин подписал первый трехлетний бюджет России на 2008-2010 годы.  В основу бюджетного планирования предлагалось положить метод "скользящей трехлетки", при которой ранее утвержденные проектировки второго и третьего года трехлетнего периода становятся основой следующего бюджета с ежегодным ²добавлением к ним проектировок нового третьего года. Он позволял бы одновременно контролировать утвержденный бюджет и обеспечить гибкость и вариантность его детализации. Главный смысл трехлетнего планирования заключался в том, чтобы суметь обеспечить обязательства государства перед гражданами вне зависимости от внешней конъюнктуры.    

Но  в связи с кризисом пришлось не только отказаться от  трехлетнего  бюджета, но и был пересмотрен бюджет на 2009 год. «Корректировка бюджетных планов вызвана тем, что налицо серьезное проседание доходов - процентов на 30 и в этом, и в двух следующих годах».² 5 октября 2009 года Президент  РФ Д.А. Медведев подписал антикризисные поправки к бюджету 2009 года. Антикризисные   поправки увеличили  бюджетные расходы до      24,2 % ВВП и дефицит - до 7,7 % ВВП. Впервые за последние восемь лет бюджет страны стал дефицитным. Увеличение расходов связано с учетом планируемых операций по докапитализации банковского сектора путем обмена облигаций федерального займа в сумме до 150 миллиардов рублей на привилегированные акции банков. В соответствии с поправками, в бюджет-2009 планируется перераспределить 141,77 миллиарда рублей из одних статей расходов на другие в связи с экономией средств. Тем не менее, по словам министра финансов А.Л. Кудрина возврат к принципу 3-летнего бюджетного планирования будет осуществлен, начиная с бюджета на период 2010-2012 годов.    

30 сентября 2009 года в Госдуму из Правительства поступил проект федерального бюджета на 2010-2012 годы, который Государственная Дума приняла 20 ноября. Основные макроэкономические параметры бюджета-2010 следующие: расходы - 9,89 трлн руб., доходы - 6,95 трлн руб. (предполагается, что к 2012 году они вырастут до 8,1 трлн руб.). Таким образом, запланирован дефицит в 2,94 трлн руб. (6,8 процентов ВВП). При этом предусматривается последующее сокращение дефицита до 3 процентов в 2011 году. Покрывать дефицит планируется в первую очередь за счет Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, а также внутренних и внешних заимствований.