Формирование стратегии развития КФ “Саратовская”

Ассортимент сбивного участка составляют лукумы фруктовые и глазированные шоколадом, торты с вафельным листом и сбивной начинкой «Аппетитные» различного вкуса и веса, бисквитный торт «Птичье молоко», конфеты «Птичье молоко» 2-х вариантов фасовки, конфеты-батончики в завертке «флоупак», в том числе и новая серия «Шоу вкусов» (6 видов) с различными вкусовыми добавками фруктов и шоколада, весовые и фасованные в коробку (шоу-бокс) для продажи непосредственно в розничной сети. Всего на участке производится 32 наименования продукции.                                                                                                              

Кондитерская фабрика "Саратовская" является лидером рынка в Саратовской области, выпускает практически полный ассортимент кондитерских изделий, постоянно повышает качество изделий и расширяет ассортимент с целью завоевания большего количества потребителей.

Период 2001-2005 гг. характеризуется как значительным ростом объема производства продукции в натуральном выражении, так и увеличением уровня использования производственной мощности (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1

Показатели производства продукции и использования производственных мощностей на ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005гг.

Показатель	2001г.	2002г.	2003г.	2004 г.	2005 г.
Выпуск продукции, т	4328	6873	9565	12910	16214
Динамика   в   процентах   к предыдущему году	-	158,80	139,17	134,97	125,59
Производственная мощность, т.	9200	13800	19000	25000	29850
Степень         использования мощности, %	47,04	49,80	50,34	51,64	59,25

 

 

Наибольший рост производства продукции – на 58,80 % произошел в 2002г., когда ОАО КФ "Саратовская" вошло в ГК "Букет" и затем тенденция роста сохранялась, но объем производства увеличивался уже меньшими     темпами.     Загрузка     производственных     мощностей за рассматриваемый период в связи с вводом в действие новых линий и повышением объемов производства также увеличивалась, за 5 лет - на 30,82 процентных пунктов.

Динамика объемов производства основных видов продукции на предприятии, представлена в таблице 2.2. Наибольший удельный вес в выпуске продукции за 2001-2005г.г. занимали вафли (в среднем 53,5%), наименьший - торты (не больше 1 %), так как торты являются скоропортящимся видом продукции и производятся только для жителей Саратовской области. За рассматриваемый период сначала уменьшилась, но постепенно возрастает доля конфет (с 20,98 до 13,91 %), увеличилась доля крекера (с 9,98 до 19,24), объемы  продаж      остальных      номенклатурных      единиц      возрастают пропорционально     росту     объема     производства.     Предприятие     меняет ассортимент под воздействием спроса, а также за счет большего производства более рентабельных видов продукции (крекер, карамель, вафли).

                                                                                                                                                                                                                            

     Таблица 2.2

Структура выпуска основных видов  продукции на ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005 гг.

Наименова ние продукции	2001 г.		2002 г.		2003 г.		2004 г.		2005 г.
		Объем, т	Уд. вес, %	Объем, т	Уд. вес, %	Объем, т	Уд. вес, %	Объем, т	Уд. вес, %	Объем, т	Уд. вес, %
Вафли	2424	56,02	3670	53,40	5267	55,07	6984	54,10	8123	50,09
Ирис	86	1,99	235	3,42	320	3,35	426	3,30	562	3,47
Карамель	259	5,99	304	4,42	489	5,11	658	5,10	802	4,95
Конфеты	908	21,01	875	12,73	1016	10,62	1498	11,60	2255	13,92
Крекер	432	9,98	1190	17,31	1735	18,14	2466	19,10	3120	19,24
Печенье	173	3,99	550	8,01	643	6,72	736	5,70	1005	6,19
Торты	43	1,02	49	0,71	95	0,99	142	1,10	347	2,14
ВСЕГО	4328	100	6873	100	9565	100	12910	100	16214	100

 

 

Предприятие в процессе производственно-хозяйственной деятельности затрачивает различные виды ресурсов. Целью анализа и планирования затрат предприятия является оптимизация  текущих затрат, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационализации денежных, трудовых и материальных ресурсов.

Анализ предполагает исследование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) по основному виду  деятельности в разрезе экономических элементов (таблица 2.3).

 

                                                                                                      

                                                                                                          Таблица 2.3

Динамика затрат на производство продукции по экономическим элементам в тыс. руб. на ОАО КФ"Саратовская" за 2001-2005 гг.

Элементы затрат	2001 г. тыс. руб.	2002 г. тыс. руб.	Темп роста, %	2003 г. тыс. руб.	Темп роста, %	2004 г. тыс. руб.	Темп роста, %	2005 г. тыс. руб.	Темп роста, %
Материальные  затраты	22225,82	54089,40	243,36	91105,32	168,43	140493,79	154,21	205993,21	146,62
Затраты на  оплату труда	4244	10403	245,12	19444	186,91	31728	163,18	45530	143,5
Отчисления на  социальные нужды	13150	28092	213,62	46913	167	72032	153,54	16345	22,691
Амортизация	2253	2813	124,86	3477	123,6	4882	140,41	5775	118,29
Прочие затраты	2893	6685	231,08	12642	189,11	16660	131,78	30438	182,7
Всего	44765	102094	228,07	173567	170,01	265835	153,16	396217	149,05

 

Наибольший рост материальных затрат произошел в 2002г., что связано с увеличением объема производства, в последующие года 2003-2005 также наблюдается незначительный рост объемов производства, следовательно, росли и материальные затраты, но уже меньшими темпами. Относительно затрат на оплату труда, то здесь прослеживается та же тенденция что и по материальным затратам, что в свою очередь также вызвано ростом производства продукции. Наибольший рост амортизации произошел в 2004г., вызвано это было приобретением нового оборудования.

 Динамика запланированных и фактических затрат на производство продукции в сопоставимых ценах на ОАО КФ  "Саратовская" представлена в таблице 2.4.

Значительное превышение фактических материальных затрат в 2002 году над плановыми (12,6%) связано с ростом цен на сырье и материалы предоставляемых постоянными поставщиками. В 2003 году предприятие нашло более выгодных поставщиков, что привело к установлению сбалансированности между фактическими и плановыми материальными затратами. Совершенствование логистической политики на предприятии позволило сократить затраты на транспортировку и складирование сырья в 2004 и 2005 гг.

Таким образом, можно сказать, что за 2001-2005 гг. наблюдается постепенное увеличение затрат, что связано с увеличением объема производства и инфляцией. В таблице 2.5 представлена структура затрат на производство продукции по экономическим элементам.

 

                                                                                                                    Таблица 2.4

Динамика запланированных и фактических затрат на производство продукции в сопоставимых ценах на ОАО КФ  "Саратовская" за 2001-2005 гг.

 

Годы	Материальные затраты,    тыс. (план)	руб.	Материальные затраты,    тыс. (факт)	руб.	Отклонение фактических показателей  от запланирован    ных, %
2001	21002		22225,82		5,8
2002	48030		54089,40		12,6
2003	91100		91105,32		0,0
2004	150700		140493,79		-0,07
2005	219365		205993,21		-0,07

 

 В таблице 2.5 представлена структура затрат на производство продукции по экономическим элементам.

Анализ проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного периода с аналогичными показателями предыдущих периодов, а так же плановыми данными. Такой подход позволяет определить изменения в структуре затрат и вывить изменения материало-

емкости, фондоемкости, зарплатоемкости и трудоемкости продукции.

                                                                                                       

 

                                                                                                                                                                                               Таблица 2.5

Структура затрат на производство продукции по экономическим элементам в тыс. руб. ОАОКФ  "Саратовская" за 2001-2005 гг.

Элементы затрат	2001 г.		2002 г.		2003 г.		2004 г.		2005 г.
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Материальные  затраты	22225,82	49,65	54089,40	52,98	91105,32	52,49	140493,79	52,85	205993,21	51,99
Затраты на оплату  труда	4244	9,48	10403	10,19	19444	11,20	31728	11,94	48906	12,34
Отчисления на социальные нужды	13150	29,38	28092	27,52	46913	27,03	72032	27,10	105105	26,53
Амортизация	2253	5,03	2813	2,76	3477	2,00	4882	1,84	5775	1,46
Прочие затраты	2893	6,46	6685	6,55	12642	7,28	16660	6,27	30438	7,68
Всего	44765	100,00	102094	100,00	173567	100,00	265835	100,00	396217	100,00