Финансовое планирование и бюджетирование

Существуют еще такие методы, как: метод пропорциональной зависимости показателей,  метод дисконтированных денежных потоков, метод многовариантности расчетов.

Метод пропорциональности используют при составлении документов по финансовому плану.

Метод дисконтирования денежных потоков используют для прогноза совокупности распределенных во времени поступлений и выплат денег.

Метод многовариантности расчетов заключается в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов.

Все методы прогнозирования подразделяются на группы:8

1)  неформализованные (эвристические):

- индивидуальные экспертные  оценки;

- коллективные экспертные  оценки;

- написание сценариев.

2)  формализованные:

- методы экстраполяции;

         - моделирование.

Индуктивный метод мышления. На рисунке из частных точек образуется общая кривая.

 

Рис. 2 Индуктивный метод мышления9

 

Дедуктивный метод мышления (от общего к частному). На рисунке 3 смотрим, соответствует или нет частная точка нашей кривой.

 

Рис. 3 Индуктивный метод мышления10

 

Метод экстраполяции (развитие состоит из 2-х составляющих):

 Методы интервью различных  экспертов.  Собирается группа экспертов, составляется набор вопросов, рассылаются анкеты с этими вопросами экспертам-специалистам, они отвечают, затем идет уточнение и повторная рассылка, опять собираются ответы, затем формируется мнение.

1. Методы аналитических справок.

Метод изобрел швейцарский астрофизик Цвейки при попытке определить химический состав снаряда. Смысл его в том, что объект делится на ряд характерных составляющих, параметров. Составляется матрица вариантов реализации:

 

	P1	P2	P3	…….
P1	P11	P12	P13	…….
P2	P21	P22	…….	…….
P3	…….

 

Рис.4  Матрица вариантов реализации11

Каждый вариант представляет совокупность соединений параметров. Затем оценивается целесообразность вариантов.

Алгоритм морфологического анализа:

1. Точно оформить проблему.
2. Определить класс средств.
3. Определить характеристические параметры.
4. Каждый параметр классифицировать по диапазонам, режимам реализации.
5. Составляется морфологическая карта.
6. Формируются варианты решений путем комбинации элементов морфологической карты.
7. Оценка принципиальной возможности реализации варианта.
8. Оценка эффективности или приоритетности варианта для включения в прогноз развития.

2. Метод дерева целей.

Это иерархическая соподчиненная структура целей.

Основы построения дерева целей:

1. Формирование целей для каждого уровня дерева.
2. Формирование критериев оценки элементов для каждого уровня дерева.
3. Определение весовых коэффициентов значимости.

 

Рис. 5  Построение дерева целей12

 

Для каждого уровня определяется коэффициент значимости. Всего 1. Финансируются приоритетные цели и задачи.

3. Матричный метод

На объект воздействует множество факторов. Необходимо выделить приоритетные.

Алгоритм:13

1. Составляется матрица (факторы*объекты).
2. Суммируем по строке (в строках влияние фактора на объект: 0 – не влияет, 0,5 – слабо влияет, 1 – влияет, 1,5 – сильно влияет).
3. Произведение строк на столбец суммы.
4. То же самое по столбцу.
5. Выявляем значимость факторов.

Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет повысить эффективность финансовой деятельности предприятия и обеспечить ее целенаправленность.

 

1.3. Особенности  бюджетирования, его функции и  этапы

На каждом предприятии может существовать своя специфика бюджетирования в зависимости как от объекта денежного планирования, так и от системы денежных и нефинансовых целей. Потому, говоря о назначении бюджетирования, нужно помнить, что в любой фирме в качестве управленческой технологии оно может иметь свои личные цели и применять свои личные средства, собственный инструментарий.

Бюджеты могут быть составлены как для компании в целом, так и для его подразделений.

Общий (основной) бюджет - это скоординированный сообразно всем подразделениям и функциям план работы компании в целом, соединяющий блоки отдельных бюджетов и описывающий информативный поток для принятия и контроля управленческих решений в области денежного планирования.

В основном бюджете в количественном выражении рассматриваются будущая выручка, валютные потоки и поддерживающие планы. Этот бюджет представляет результат бессчетных дискуссий и решений о будущем компании, гарантирует как оперативное, так и финансовое управление.

Подсчеты, исполняемые в процессе формирования бюджета компании, разрешают в наполненном объеме и вовремя найти нужную сумму валютных средств на реализацию принятых решений, а еще источники поступления данных средств (личные, кредитные, средства инвестора и т. п.).

Функции бюджета меняются в зависимости от такого, в какой-никакой фазе формирования и реализации он располагаться. В истоке отчетного периода бюджет представляет собой план продаж, расходов и остальных денежных операций в наступающем периоде. В конце он играет роль измерителя, дозволяющего ассоциировать приобретенные итоги с плановыми показателями и корректировать последующую активность.

Для совершенного осмысления бюджетирования нужно выяснить функции, какие оно исполняет: 14

1) аналитические:

• переосмысления бизнес-идеи;

• коррекция стратегий;

• постановку дополнительных целей;

• анализ операционных альтернатив;

2) финансовое планирование: принуждает планировать и тем самым взвешивать грядущее;

3) финансовый учет: принуждает  учесть и взвешивать абсолютные  действия в прошлом и тем  самым способствует принимать  верные решения в будущем;

4) Финансовый контроль:

• позволяет ассоциировать установленные задачи и приобретенные итоги;

• выявляет слабые и мощные стороны;

5) мотивационные:

• осмысленное принятие плана;

• ясность постановки целей;

• наказание за срыв;

• поощрение за исполнение и перевыполнение;

6) координационные: координация многофункциональных блоков оперативного планирования;

7) коммуникационные:

• согласование планов подразделений фирмы;

• нахождение компромиссов;

• закрепление ответственности исполнителей.

Можно выделить пять этапов постановки системы бюджетирования в организации.

Целью первого этапа (формирования денежной структуры) является создание модели структуры, которая позволит определить ответственность за выполнение бюджетов и контролировать источники происхождения заработков и расходов.

На втором этапе (создание структуры бюджетов) определяют общую методику формирования сводного бюджета компании.

В итоге проведения третьего этапа создается учетно-финансовая политика организации, т.е. имеются критерии ведения и консолидации бухгалтерского, производственного и оперативного учета в согласовании с ограничениями, принятыми при составлении и контроле (мониторинге) исполнения бюджетов.

4-ый шаг ориентирован  на разработку распорядка планирования, определяющего процедуры планирования, мониторинга и разбора обстоятельств невыполнения бюджетов, а еще текущей корректировки бюджетов.

5-ый шаг (введение системы  бюджетирования) подключает работы  сообразно составлению операционного  и денежного бюджетов на планируемый  период, проведению сценарного разбора, корректировке системы бюджетирования сообразно результатам разбора её соответствия нуждам.

 

1.4. Финансовое  планирование в мировой практике

В мировой практике существует два вида прогнозов в планировании:

1. прогноз объема производства  продукции;

2. прогноз потребления продукции.

Для планирования  применяют моделирование экономических процессов, а также используют коэффициенты эластичности.

Для прогнозирования потребления продукции используют экономико-математический аппарат и коэффициент  эластичности. Здесь исходят от закона Эйнгеля, который говорит, что по мере роста доходов населения относительно снижается доля доходов, идущих на продовольствие. Соотношение определяется с помощью коэффициента эластичности. Этот коэффициент показывает процентное изменение спроса на товары при изменении уровня дохода на 1%.15

В странах, членах ЕС в основу прогнозирования включено государственное регулирование политики.

Например, ежегодно происходит установка цен на сельскохозяйственную продукцию.

Также используются прогнозы и приемы экстраполяции прошлых лет, метод «Дельфы», балансовый метод.

В странах Западной Европы наибольший интерес представляет план Мансхолта, прогнозы французских ученых Веделя, Бергмана, немецких — Бюкенхофа и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Планирование и бюджетирование в системе ОАО «Белорецкий Металлургический Комбинат»

2.1. Характеристика  предприятия ОАО «Белорецкий  Металлургический Комбинат»

ОАО «Белорецкий Металлургический Комбинат» расположен по адресу: 453500 Россия Башкортостан Белорецк ул. Блюхера 1.16

Телефон: (34792) 5-15-45, 4-04-64

Факс: (34792) 5-15-45, 4-04-64

E-mail: belmet@bmk.ufanet.ru

Сайт: - http://www.mechel.ru

Сбыт продукции осуществляет ООО «Мечел-Сервис» (по России):

127083, Москва, ул. Мишина, д. 35, 1 подъезд, 2 этаж

 Тел./факс: (495) 739-98-80

Комбинат был основан в 1762 году.

Чистая прибыль за 6 месяцев в  2012 году составила 393 044 тысячи рублей.

Число сотрудников – 16,4 тысячи человек.

БМК считается крупнейшим предприятием в РФ по выпуску металлоизделий от  добычи железной руды, выплавки чугуна и стали до производства изделий из металла.

Управляющий директор – Камелин В.Г.

В состав комбината входит 42 цеха.

На комбинате работает 51 механизированная и 40 автоматизированных поточных линий.

Ежегодно комбинат добывает 200 тыс. тонн железной руды.

Ассортимент продукции составляет 35 тысяч наименований.

Вся продукция доставляется в регионы РФ и экспортируется в 22 государства.

 

Отрасли потребители:

1. строительная промышленность;

2. горнодобывающая;

3. нефтяная;

4. газовая;

5. автомобилестроение;

6. металлургическая;

7. мебельная;

8.  региональная дистрибьюция.

В продажах на экспорт большую долю занимает катанка.

 

2.2. Оценка эффективности  финансового планирования и  бюджетирования  на ОАО «Белорецкий Металлургический  Комбинат»

Финансовое планирование на ОАО «Белорецкий Металлургический Комбинат» осуществляет плановый отдел, он является одним из структурных подразделений.

При финансовом планировании необходимо: