Анализ и разработка финансовой стратегии организации на примере ЗАО «Тритон»

Снижение себестоимости продукции (экономический отдел):

• автоматизировать процессы, что позволит сократить число рабочих мест;
• повышение квалификации персонала путем похождения специальных курсов в количестве десяти человек;
• закупка тканей у производителей по доступным ценам.

Расширение производства (производственный отдел):

• расширение ассортимента ежеквартально на 5 единиц продукции;
• увеличение объема выпуска продукции за счет ввода двухсменного режима работы;
• привлечение молодых специалистов (модельеров, дизайнеров), работающих в данной отрасли.

1. Сотрудничество с предприятиями других стран, работающих в этой отрасли(директор, администрация):

• заключение контрактов на поставку материалов, оборудования;
• обмен специалистами данной отрасли;
• проведение конференций, выставок и др.
 

3. SWOT – АНАЛИЗ

Общие цели организации трансформируются в стратегические цели основных функциональных подразделений предприятия. Затем предприятие определяет возможности достижения этих целей и разрабатывает различные варианты своей деятельности.

Много вариантность деятельности объясняется случайным характером основной массы событий, которые происходят во внешней среде и не контролируются организацией. Весь этот процесс исследования возможностей предприятия носит название SWОТ-анализа. Он осуществляется по следующим направлениям:

1. Анализ внешней среды организации, возникающих опасностей и возможностей.
2. Анализ внутренней среды организации, изучение сильных и слабых сторон деятельности предприятия.
3. Выбор той или иной стратегии предприятия.

Факторами внутренней среды предприятия «Тритон» являются: уровень квалификации кадров, качество продукции, ценовая политика, рекламная кампания, современные технологии производства, финансовая устойчивость предприятия, разнообразие и качество ассортимента продукции.

Факторами внешней среды организации являются: конкурентоспособность и доля рынка, наличие собственных каналов сбыта, темпы экономического роста.

SWOT-анализ предприятия  «Тритон» произведем с помощью  таблицы 3.1.

 

 

Таблица 3.1 –SWOT-анализ ЗАО «Тритон»

Факторы, влияющие на организацию	S		W		O		T
Факторы внешней среды
1. Конкурентоспособность  и доля рынка	+
2. Наличие собственных  каналов сбыта					+
3. Темпы экономического  роста организации							+
Факторы внутренней среды
1. Уровень квалификации  кадров	+
2. Качество продукции	+
3. Ценовая политика				+
4. Рекламная кампания				+
5. Современные технологии  производства	+
6. Финансовая устойчивость  предприятия		+
7. Разнообразие и качество  ассортимента продукции	+

 

На основе SWOT-анализа можно сделать вывод, что занимаемая доля рынка, разнообразие и качество ассортимента продукции, используемые современные технологии, качество продукции и уровень квалификации кадров являются преимуществами организации, то есть ее сильными сторонами.

Предприятие должно использовать свои возможности (наличие собственных каналов сбыта, ценовую политику, рекламную кампанию) для более эффективной деятельности организации. Неумение воспользоваться своими возможностями может привести к тому, что возможности превратятся в угрозы, если их используют конкуренты.

Угрозу для рассматриваемого предприятия составляют низкие темпы экономического роста. Для того, чтобы их увеличить необходим четкий контроль капиталовложений.

Слабой стороной предприятия «Тритон» является неустойчивое финансовое состояние. Чтобы улучшить финансовое положение предприятия необходимо применить грамотно разработанную финансовую стратегию.

 

4. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ СТРАТЕГИИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

На основе SWOT-анализа для более эффективной деятельности предприятия можно предложить функциональную стратегию, а именно финансовую и ввести в производство новый вид товара. Это предприятие нуждается в жестком контроле капиталовложений и передаче излишка денежной прибыли под контроль менеджеров высокого уровня квалификации.

Для эффективной деятельности и увеличения темпов роста рассматриваемого предприятия ввести в производство изготовление нового вида товара, что позволит расширить ассортимент выпускаемой продукции.

Затраты на выпуск нового товара в год составят 900 тыс. грн.

Рассчитаем экономический эффект по формуле 4.1:

 

Э=Д-С-НДС (4.1),

 

где Д - доход (выручка) от реализации готовой продукции;

С – себестоимость продукции;

НДС – налог на добавленную стоимость.

Все затраты предприятия занимают 98%, поэтому себестоимость нового изделия будет равна 900 тыс. грн.*0,98=882 тыс. грн.

Общая себестоимость продукции (С)=6918,6 тыс. грн.+882 тыс. грн.=7800,6 тыс. грн.

Объем реализованного товара составит 100 тыс. по цене 40 грн.

Общая выручка предприятия будет равна:

Д=100 тыс.*40 грн.+ 9209,07 тыс. грн.=13209,07 тыс. грн.

НДС нового изделия равен:

НДСн=4млн. грн.*0,167=668 тыс. грн.

Общий НДС:

ННС=1534,78тыс. грн.+668тыс. грн.=3597,69тыс. грн.

Экономический эффект составит:

Э=13209,07тыс.грн.-7800,6тыс. грн.-3597,69тыс. грн.=1810,78тыс.грн.

Исходя из экономического эффекта, вводя в производство выпуск нового изделия (пошив женских сумок), прибыль предприятия увеличится на 1055,07тыс. грн.

Руководители предприятия (менеджеры) должны четко контролировать полученную прибыль и распределять ее непосредственно на развитие и расширение производства. Также управление предприятия должно контролировать капиталовложения для наиболее эффективной деятельности предприятия.

На основе полученных данных можно разработать финансовую стратегию вследствие неустойчивого финансового состояния предприятия.

Разберем возможности улучшения финансовой устойчивости данного предприятия (таблица 4.1). По результатам анализа финансовой устойчивости установлено, что предприятие на начало и конец рассматриваемого периода находится в неустойчивом финансовом состоянии (таблица 1.3).

Цель предложений к формированию финансовой стратегии – вывести предприятие из неустойчивого финансового положения. Предложения к разработке финансовой стратегии по выводу предприятия «Тритон» из неустойчивого финансового состояния содержатся в таблице 4.1. Они сформулированы по объектам финансовой стратегии с вариантами оптимизации составляющих финансовой стратегии.

 

Таблица 4.1 – Предложения к формированию финансовой стратегии предприятия «Тритон» по выводу из неустойчивого финансового состояния.

Объекты финансовой стратегии	Составляющие финансовой стратегии	Предложения			Влияние на разделы баланса
		Наименование	Колич. оценка по вариантам, тыс. грн.
			1	2
1	2	3	4	5	6
1. Доходы и поступления	1.1 Оптимизация основных  и оборотных средств	1.1.1 Приобретение ноу-хау  для сокращения цикла производства	500	500	+А1
		1.1.2 Покупки компьютерных  графических средств	-	100	+А1
		1.1.3 Сокращение затрат в запасах	70	70	-3
	1.2 Политика в области  ЦБ	1.2.1 Выпуск акций для  своих работников	370	1000	+П1
2 Расходы и отчисления  средств	2.1 Оптимизация распределения  прибыли	2.1.1 Направить прибыль  на развитие производства	150	100	+П1
3 Кредитные взаимоотношения	3.1 Внешнеэкономическая деятельность	3.1.1 Получение долгосрочного  кредита иностранного банка	700	-	+П3

 

Результаты расчета по предложениям выведения ЗАО «Тритон» из неустойчивого состояния занесем в таблицу 4.2.

 

 

Таблица 4.2 – Результаты расчета по предложениям выведения ЗАО «Тритон» из неустойчивого состояния

№   п/п		Значение показателей по вариантам, тыс.грн
	Показатель	1	2
1	Собственный капитал	2657,85	3237,85
2	Необоротные активы	2448,96	2548,96
3	Собственные оборотные средства	208,89	688,89
4	Долгосрочные обязательства	700	0,00
5	Наличие собственных долгосрочных источников покрытия запасов	908,89	688,89
6	Краткосрочные кредиты и займы	420,81	420,81
7	Общий размер основных источников покрытия запасов	1329,7	1089,7
8	Запасы	231,21	231,21
9	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-22,32	457,68
10	Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств и долгосрочных кредитов и займов	677,68	457,68
11	Излишек (+) или недостаток (-) основных источников покрытия запасов	1098,49	858,49
12	Тип финансовой устойчивости	Нормально устойчивая	Абсолютно устойчивая

 

При выполнении предложений к формированию финансовой стратегии предприятия по первому варианту предприятие обеспечивает запасы и затраты собственными и долгосрочными заемными источниками – предприятие переходит в нормально устойчивое финансовое состояние; по второму варианту запасы и затраты обеспечиваются собственными источниками – предприятие переходит в абсолютно устойчивое финансовое состояние. Реализация того или иного варианта зависит от внешних условий, в частности, сможет ли ЗАО «Тритон» реализовать свои акции, получить долгосрочный кредит.

В зависимости от внешних условий (реализации того или иного варианта генеральной финансовой стратегии) ежеквартально разрабатывается оперативная финансовая стратегия с учетом финансовых показателей, достигнутых в предшествующем квартале. При необходимости может быть разработана стратегия достижения частных целей, как на год, так и на квартал.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе курсовой работы был произведен анализ предприятия: его внешней и внутренней среды, а также была разработана финансовая стратегия предприятия по выводу его из неустойчивого финансового положения, то есть, исследованы характер и закономерности формирования финансов в рыночных условиях хозяйствования; разработаны условия подготовки возможных вариантов формирования финансовых ресурсов предприятия и действия финансового руководства в случае неустойчивого финансового состояния предприятия, определены финансовые возможности с поставщиками и покупателями, выявлены резервы и мобилизация ресурсов предприятия для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств, разработаны способы подготовки выхода из неустойчивой ситуации.

1. Ввод в производство пошива  нового вида изделия (женских  сумок). Что позволит расширить  ассортимент продукции и увеличить  экономический эффект предприятия. Исходя из экономического эффекта, вводя в производство выпуск  нового изделия (пошив женских  сумок), прибыль предприятия увеличится на 1055,07тыс. грн.

2. Разработать финансовую  стратегию предприятия ЗАО «Тритон», что позволит увеличивать собственный  капитал и долгосрочные обязательства  и уменьшать запасы. При выполнении  предложений к формированию финансовой стратегии предприятия по первому варианту предприятие обеспечивает запасы и затраты собственными и долгосрочными заемными источниками – предприятие переходит в нормально устойчивое финансовое состояние; по второму варианту запасы и затраты обеспечиваются собственными источниками – предприятие переходит в абсолютно устойчивое финансовое состояние. Реализация того или иного варианта зависит от внешних условий, в частности, сможет ли ЗАО «Тритон» реализовать свои акции, получить долгосрочный кредит.