Анализ и разработка финансовой стратегии организации на примере ЗАО «Тритон»

 

Объемы производства в натуральном и денежном выражении представим в таблице 1.4.

 

Таблица 1.4 – Объемы производства продукции в натуральном и денежном выражении.

Вид товара	Натур. выр., тыс. шт.	Ден. выр., тыс. грн.
Женская одежда	800	40000
Мужская одежда	750	30000
Детская одежда	1000	35000
Всего	2525	105000

 

Проиллюстрируем объемы производства продукции в натуральном и денежном выражении на рисунках 1.2 и 1.3

Рисунок 1.2 и 1.3 – Объемы производства продукции в натуральном и денежном выражении

 

3. Кадровый срез

Рабочие места с точки зрения производительности и мотивации должны позволить оптимальным образом развить свои способности, повышать эффективность труда, отвечать требованиям создания достойных человека условий труда и обеспечения занятости.

Людей привлекают, в первую очередь, те рабочие места, где созданы условия для развития их способностей и гарантирован высокий и стабильный заработок. Поэтому руководители (менеджеры) должны принимать во внимание мнения подчиненных, обеспечивать создание возможности должностного и профессионального продвижения работников для наиболее эффективного достижения желаемых целей организации.

Для достижения целей, поставленных организацией, является необходимым наем работников, обладающих определенными качествами. С привлечения и приема на работу начинается управление персоналом.

Также способствует достижению целей организации потребность в обучении персонала, включающее переподготовку и повышение квалификации работников. Обучение персонала охватывает мероприятия по обучению внутри и вне организации и самоподготовке.

Планирование обучения персонала позволяет использовать собственные производственные ресурсы работающих без поиска новых, высококвалифицированных кадров на внешнем рынке труда, что позволяет сократить расходы предприятия. Кроме того, такое планирование создает условия для мобильности, мотивации и саморегуляции работника. Оно ускоряет процесс адаптации работника к изменяющимся условиям производства на том же самом рабочем месте.

Существует две формы обучения персонала: на рабочем месте и вне его.

Обучение на рабочем месте является более дешевым и оперативным. Оно характеризуется тесной связью с повседневной работой и облегчает вхождение в учебный процесс работников, не привыкших к обучению в аудиториях. Важнейшими методами обучения на рабочем месте являются: метод усложнения задания, смена рабочего места, использование работников в качестве ассистентов, метод передачи части функций и ответственности.

Обучение вне рабочего места наиболее эффективно, но связано с дополнительными финансовыми затратами и отвлечением работника от его служебных обязанностей. При этом сознательно меняется среда, и работник отрывается от повседневной работы.

Важнейшими методами обучения вне рабочего места являются: чтение лекций, проведение деловых игр, конференций и семинаров, формирование групп по обмену опытом.

Благодаря обучению персонала, как на рабочем месте, так и вне его, предприятие может иметь высококвалифицированных работников, что также является одной из целей организации.

 

Работники с высшим образованием - 76,4

Работники со средним образованием – 18,6

Работники со среднетехническим образованием - 5

Анализируя рисунок 1.3., можно сделать вывод о том, что на данном предприятии компетентность и подготовка руководства соответствует требованиям организации. Также существует эффективная и конкурентная система вознаграждения, зависящая от количества произведенной продукции в месяц. ЗАО «Тритон» эффективно использует подготовку и повышение квалификации своих работников.

Для анализа использования рабочего времени можно использовать коэффициент рациональности использования рабочего времени Кр 1.7:

 

Кр = Кэ * Ки * Кс (1.7),

 

где Кэ = (Ф-П)/Ф – коэффициент экстенсивного использования рабочего времени;

 

Ки = 1+√∑(Yнi-Yфi) * (Yнi-Yфi)2

 

 – коэффициент интенсивности  труда;

 

Кс = (Ф-П-НСП) / Ф

 

 – коэффициент рациональности  структуры затрат рабочего времени;

Ф – полный фонд рабочего времени (2016 часов);

П – потери рабочего времени( 10% от Ф=201,6 часов);

НСП – затраты рабочего времени на работы, несоответствующие специальности работника (5% от Ф=100,8 часов);

Yн – нормативные затраты  рабочего времени по данному элементу или группе элементов работ n. Величина Yн определяется в часах, и найденное значение приравнивается к единице;

Yф – отношение фактических  затрат рабочего времени к  нормативным (для женской одежды  он равен 0,83, для мужской – 0,85, для детской – 0,88).

Кэ =(2016-201,6)/2016 = 0,9;

Кс = (2016-201,6-100,8)/2016 = 0,85;

Ки = 1+√(1-0,83)²+(1-0,85)²+(1-0,88)² = 1,26;

Кр = 0,9*0,85*1,26 = 0,96.

Показатель качественного обеспечения кадрами предприятия (или его структурного подразделения) можно рассчитать по формуле 1.8:

 

К кач =(∑Чф.с.д./∑Чш.с.д.) * 100 (1.8),

 

где ∑Чф.с.д. – фактическое суммарное количество специалистов, занимающих должности в соответствии со штатным расписанием;

∑Чш.с.д. – численность личного состава кадров специалистов по штатному расписанию.

Ккач=(130/132)*100 = 98%.

Представим численность персонала и их среднемесячную заработную плату в таблице 1.5.

 

 

Таблица 1.5 – Численность персонала и их заработная плата

Работники предприятия	Численность, человек	Среднемесячная з/п, грн.
Руководители высшего звена	1	1200
Руководители среднего звена	5	1000
Руководители низшего звена	9	800
Основные рабочие	115	507,25
МОП	6	250
Всего	136

 

4. Маркетинговый срез 

Вопросами маркетинга в рассматриваемой организации занимается административно-хозяйственный отдел.

Сбыт продукции предприятия осуществляется по одноуровневому каналу:

Производитель – Розничный торговец – Потребитель

Большое внимание на сбыт продукции оказывает наличие в данной организации розничной сети. Помимо ежедневного контакта с потребителями (женщины, мужчины), который дает значительные шансы для правильного определения предпочтений будущих намерений покупателей, розничная сеть является местом непосредственного контакта и с продаваемой продукцией. Это звено реализации, в котором лучше всего можно оценить реальную стоимость продукции и необходимость изменения цены. Тем не менее, как показывает практика, существуют рыночные условия, которые вынуждают открывать магазины:

• объем пред- и послепродажного сервиса незначителен;
• количество сегментов рынка невелико;
• ассортимент продукции широкий.

Выделяют несколько методов ценообразования.

1. Методы, основанные на издержках:

1.1 средние издержки + прибыль;

1.2 получение целевой прибыли;

2. Ценообразование с ориентацией на спрос:

2.1 ценообразование на рынке промышленных товаров;

2.2 ценообразование на рынке  потребительских товаров;

3. Ценообразование с ориентацией  на конкурентов:

3.1 ориентация на уровень текущих  цен;

3.2 тендерное ценообразование.

Предприятие «Тритон» использует метод ценообразования на рынке потребительских товаров, а именно:

1. Выявляет факторы или атрибуты продукции, которые влияют на потребителей.
2. Определяет их вес, значимость для потребителей.
3. Выявляет продукты конкурентов по каждому атрибуту.
4. Определяет оценки продуктов конкурентов по выделенным атрибутам.
5. Определяет меру ощущаемой ценности каждого продукта путем умножения оценок по каждому атрибуту на весовые коэффициенты и последующим их суммированием.

Стимулирование сбыта строится на коммуникационных возможностях маркетинга данной организации, состоящих в следующем:

• дать необходимую информацию потребителям о новых товарах, а также о конкретных характеристиках передаваемых товаров;
• поддерживать лояльность потребителей;
• использовать разнообразные средства увеличения объема и кратности покупок;
• повышать имидж организации;
• информировать потребителей и дистрибьюторов об изменении цен, специальных предложений и других маркетинговых изменениях.

 Выбор средств коммуникации  в предприятии зависит от стадии  процесса реализации продукции:

• на стадии запуска продукции в процесс реализации – это объявление в средствах массовой информации, наглядная изобразительная реклама;
• на стадии ускоренной реализации и насыщения рынка – это имидж-реклама, создаваемая с целью формирования предпочтений у потребителя;
• на стадии насыщения рынка и уменьшения объема реализации – это демонстрация товаров, распродажа по сниженным ценам, специальные предложения и тому подобные средства поддержания необходимых объемов реализации.

 

5. Финансовый срез

Финансовый срез включает в себя процессы, связанные с обеспечением эффективного использования и движения денежных средств в организации: поддержание ликвидности и обеспечение прибыльности, создание инвестиционных возможностей и т. п. Отношение собственного капитала (СК) к общей сумме пассива (П) – коэффициент автономии – представляет собой показатель, характеризующий финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств определяется как отношение привлеченного капитала (ЗК) к собственному капиталу.

Потребность в оборотных средствах зависит от скорости оборота запасов, которая определяется отношением объема оборота (ЧВ) к среднегодовой сумме запасов (З).

Рассчитанные показатели (за 2011-2012 г.) занесем в таблицу 1.5.

 

Таблица 1.5 – Финансовые показатели ЗАО «Тритон» за 2003г.

п/п	Коэффициент	Значение		Нормативный показатель
		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1.	Коэффициент автономии	0,90	0,73	>=0,5
2.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,11	0,36	<=1
3.	Коэффициент оборачиваемости запасов	26,5
4.	Фондоотдача	6,87
5.	Фондоемкость	0,15

 

Анализируя вычисленные коэффициенты, можно сделать следующие выводы:

• коэффициент финансовой автономии за отчетный период уменьшился, следовательно, увеличился риск появления финансовых трудностей в будущем;
• коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился, что также говорит о снижении финансовой устойчивости;
• коэффициент оборачиваемости запасов (по чистой выручке) показывает, сколько оборотов за год совершили запасы, т.е. сколько раз они перенесли свою стоимость на готовую продукцию.

Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитываются относительные показатели. Основными из них являются следующие.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) - это отношение денежных средств и их эквивалентов к текущим пассивам. Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату за счет имеющейся денежной наличности.

Коэффициент быстрой ликвидности – показывает отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение шести месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) – это отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Показывает, сколько денежных единиц припадает на каждую денежную единицу краткосрочных обязательств.

Полученные результаты заносят в таблицу и сравнивают с нормативными значениями (таблица 1.6).

 

Таблица 1.6 – Оценка показателей ликвидности ЗАО «Тритон»

Коэффициент	Значение показателя		Нормативный показатель
	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,14	0,37	>0,2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,99	0,86	>=1
Коэффициент текущей ликвидности	3,43	1,24	>=1