Анализ и разработка финансовой стратегии организации на примере ЗАО «Тритон»

 

 

Министерство образования и науки Украины

НТУ «ХПИ»

Кафедра менеджмента

 

 

 

 

 

 

 

Курсовой проект

на тему: «Анализ и разработка финансовой стратегии организации на примере ЗАО «Тритон».

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка гр. ЭК-42

Кравцова Ю. А.

 

Приняла:

Доцент Линькова Е. Ю.

 

 

 

 

Харьков – 2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1.АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1.1.АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ  5

1.1.1. Организационный срез 5

1.1.2.Производственный срез 6

1.1.3. Кадровый срез 13

1.1.4. Маркетинговый срез 17

1.1.5. Финансовый срез 19

1.1.6. Организационная культура 24

1.2. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ  ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ ОРГАНИЗАЦИИ  25

1.2.1. Анализ влияния факторов макросреды 25

1.2.1.1. Экономическая среда 25

1.2.1.2. Политико-правовая среда 26

1.2.1.3. Научно-техническая среда 27

1.2.1.4. Демографическая среда 27

1.2.1.5. Культурная среда 27

1.2.2. Анализ влияния факторов микросреды 27

2. МИССИЯ И ЦЕЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 31

2.1. МИССИЯ 31

2.2 ЦЕЛИ 31

3. SWOT-АНАЛИЗ 32

4. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ СТРАТЕГИИ  ОРГАНИЗАЦИИ 34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 41

ПРИЛОЖЕНИЕ А 42

ПРИЛОЖЕНИЕ Б 44 

ВВЕДЕНИЕ

 

На современном этапе развития в Украине одновременно с формированием рыночных отношений, осуществлением процессов разгосударствления и структурной перестройки экономики происходят глобальные изменения в управлении.

Директивное управление окончательно уступило место реальной хозяйственной самостоятельности предприятия. Это, в свою очередь, вызвало большой интерес к такой модели управления, которая отвечает цели увеличения эффективности деятельности и в тоже время даёт возможность сохранить стабильность и финансовую независимость субъекта хозяйствования, которые постоянно изменяются.

В современных условиях нормальное функционирование предприятия независимо от формы собственности требует от руководства тщательного системно-комплексного подхода к анализу финансового состояния, а для грамотного управления финансами предприятия – разработки и реализации финансовой стратегии. Именно благодаря разработке финансовой стратегии предприятия можно, по меньшей мере, положиться на догадки, предчувствия, интуицию, уменьшить неопределенность и риск, которые присущи любому процессу принятия решений. Финансовая стратегия охватывает все стороны деятельности предприятия, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг. Всесторонне учитывая возможности предприятия, объективно рассматривая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке продукции.

Таким образом, становление рыночных отношений требует определенных знаний по методике и методологии построения финансовой стратегии предприятия с учетом переходного к рыночной экономике периода и мирового опыта.

Цель курсового проекта – провести комплексный анализ предприятия «Тритон» с использованием изученных методик в курсе менеджмент и разработать мероприятия по улучшению финансового положения данного предприятия.

Рассматриваемая швейная фабрика «Тритон» является закрытым акционерным обществом с коллективной формой собственности, расположенным в городе Кировоград, относится к отрасли легкой промышленности. Фабрика занимается пошивом и продажей одежды в широком ассортименте, в собственности предприятия находится три магазина для реализации продукции. На протяжении пяти лет фабрика успешно развивается – построены два магазина.

 

 

1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ  СРЕДЫ

1.1.1. Организационный срез

 

 

 

 

 

 

Информация как совокупность данных и знаний представляет собой меру организации системы и является ее достоянием. От уровня организации процессов сбора, накопления, хранения, поиска, передачи и методов обработки информации зависит эффективность системы управления производством.

В качестве источников информации выступают объекты внутренней и внешней среды организации: начальники и подчиненные, функциональные подразделения данной фирмы, источники ресурсов, потребители, партнеры, другие субъекты рынка, инфраструктуры менеджмента, органы государственного управления, общественность, система массовой информации.

 

В ЗАО «Тритон» используются такие виды коммуникаций:

• коммуникации по горизонтали – связи на одном уровне управления, они применяются для обмена информацией между равными по иерархии подразделениями организации. Например, между заместителями директора по производству, экономическим вопросам, кадрам, социальным вопросам и главным бухгалтером;
• коммуникации по вертикали – связывают органы и объекты управления, находящиеся на различных уровнях иерархической лестницы. Эти коммуникации используются, прежде всего, для передачи командной информации, к которой относятся приказы и распоряжения, передаваемые «сверху вниз» от начальника к подчиненным;
• коммуникации с внешней средой связывают ЗАО «Тритон» с источниками внешних ресурсов, потребителями, партнерами, другими субъектами рынка, организациями, составляющими инфраструктуру менеджмента (банками, рынками), органами государственного управления, общественностью, системой массовой информации;
• неформальные коммуникации – пути распространения неофициальной информации (слухов, утечек). В рассматриваемой организации эти коммуникации могут использоваться для дезинформации и дискредитации конкурентов.

Коммуникационные задачи решаются в ходе коммуникационных процессов, то есть процессов обмена информацией.

 

1.1.2. Производственный срез

Швейная фабрика «Тритон» специализируется на выпуске высококачественных изделий из разнообразных тканей. Она производит разноплановую одежду, используя современные технологии и оборудование.

Закупая ткани у поставщиков, административно хозяйственный отдел передает их в отдел организации производства и управления. Из этого отдела идет распределение тканей в отделы мужской, женской и детской одежды, где происходит непосредственно изготовление изделий. Затем готовые изделия поступают в отдел сбыта для реализации.

В процессе производства применяется современное, высокотехнологическое оборудование. Для нормального функционирования оборудования необходим своевременный ремонт. Но так как технологии постепенно усовершенствуются, также необходимо следить за обновлением и эффективным обслуживанием технологического парка.

Определим показатели, отражающие важнейшие соотношения, используемые для оценки результатов или условий управления предприятием.

• Коэффициент ритмичности.

Ритмичность производства – это четкая, стойкая и сбалансированная деятельность предприятия, которая дает возможность равномерно выпускать продукцию и исполнять свои обязанности перед потребителем. Ритмичная работа – это выпуск продукции одинаковыми частями за любые одинаковые промежутки рабочего времени. На основе данных таблицы 1.1 проведем расчет коэффициента ритмичности способом наименьшего числа.

 

Таблица 1.1 – Данные для расчета коэффициента ритмичности

Квартал	Объем производства, % к итогу		Зачисляется в плановый ритм
	По плану	По факту
Первый	23	22	22
Второй	27	21	21
Третий	22	27	22
Четвертый	28	23	23
Итого	100	100	88

 

Коэффициент ритмичности определяется по формуле 1.2:

 

Кр = Итого план. Затрат/100% (1.2)

 

Итак, коэффициент ритмичности равен 0,88, что свидетельствует о неритмичной работе предприятия в отчетном году. Последствиями этого могут быть:

• увеличение количества брака;
• ухудшение качества продукции;
• увеличение себестоимости продукции;
• задержка реализации продукции;
• увеличение текучести кадров.
• Коэффициент ассортиментности.

Номенклатура продукции – это список названий отдельных важных видов изделий, которые определяют темпы и основные пропорции в развитии народного хозяйства и имеют решающее значение для ускорения НТП и удовлетворения потребностей населения в основных товарах народного потребления. Номенклатура – составная часть ассортимента.

Выполнить план по ассортименту – означает произвести каждого вида продукции не меньше, чем это предусмотрено планом. В других случаях план по ассортименту считается не выполненным.

Коэффициент ассортиментности при широкой номенклатуре изделий рассчитывается, исходя из среднего недовыполненного плана каждого номенклатурного вида. Для этого из итога плана вычитают сумму недовыполненного плана выпуска продукции, и полученный результат делят на итог плана (1.3):

 

Ка = (П - Нп) / П (1.3.),

 

где, П – итог плана(101,8%);

Нп – недовыполненный план по отдельным видам продукции.

Ка =[101,8%- (101,8%-97,72%)]/101,8% = 0,95.

• Коэффициент использования рабочего времени определяется по формуле 1.4:

 

К = Fд / Fреж (1.4),

 

где, Fд – действительный фонд рабочего времени (1744 часов);

Fреж – режимный фонд рабочего  времени (2016 часов).

К = 1744/2016 = 0,87.

 

• Оценка качества продукции.

Под качеством продукции понимают ее способность удовлетворять определенную потребность, надежность, долговечность, улучшенные технико-экономические и технические показатели, эстетические и художественные свойства изделий.

Показателями качества продукции являются: гарантийный безремонтный срок; моторесурс; продуктивность; удельная материало- и энергоемкость; мощность; точность; показатели надежности и долговечности, себестоимости и трудоемкости единицы производства; величина межремонтных периодов и других показателей, которые зафиксированы в технических условиях на изготовление продукции.

Коэффициент качества продукции определяется по ее сортам, так как продукция ЗАО «Тритон» не делится по сортам, то данный коэффициент не рассчитывается.

При анализе качества продукции следует также уделять внимание браку продукции, который возникает из-за нарушений технологий, неисправности оборудования или низкой квалификации работника. Так как данное предприятие использует современное оборудование, процент брака незначителен.

• Показатель годового экономического эффекта представляется как сумма прибыли, полученной предприятием от своей производственно-хозяйственной деятельности в отчетном году. Расчет производится по формуле 1.5:

 

Э=Р-С-Н (1.5),

 

где Р - выручка от реализации продукции, грн.;

С - себестоимость годового выпуска изделий, грн.;

Н - общая сумма налогов и выплат из балансовой прибыли, грн.

Э=9209,07-6918,6-1534,7=755,69тыс. грн.

• Показатель прироста товарной продукции (формула 1.6)

 

ΔТП =ТП1-ТП0 (1.6),

 

где ТП1 – товарная продукция отчетного периода(2012 г.);

ТП0 – товарная продукция предыдущего периода(2011 г.);

ΔТП = 9209,07-20797,01 = -11587,94тыс. грн.,  то есть объем товарной продукции в отчетном периоде уменьшился на 11587,94 тыс. грн.

• Показатели себестоимости и прибыли представлены в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 – Показатели прибыли и себестоимости по годам

Показатель	Сумма, тыс. грн.
	В отчетном периоде	В предыдущем периоде
Себестоимость реализованной продукции	6918,6	13523,38
Валовая прибыль	755,69	3807,44
Прибыль от реализации	715,52	1715,22
Прибыль от обычной деятельности	749,19	1674,53
Чистая прибыль	642,98	1271,79

 

Отобразим показатели прибыли и себестоимости на рисунке 1.1

Рис. 1.1.

 

• Показатели рентабельности представлены в таблице 1.3.

 

Таблица 1.3 – Показатели рентабельности

Показатель рентабельности	Расчетная формула	Значение в отчетном периоде
Рентабельность совокупного капитала	ЧП/капитал*	0,55
Рентабельность перманентного (инвестированного) капитала	ЧП/(СК+ДО)*	0,67
Рентабельность собственного капитала	ЧП/СК*	0,67
Рентабельность основного капитала	ЧП/НА*	0,83
Рентабельность оборотного капитала	ЧП/ОА*	1,6
Рентабельность производственных фондов	ЧП/ПФ*	0,74
Рентабельность основных фондов	ЧП/ОФ*	0,9
Рентабельность продукции	ВП/С	0,23
Рентабельность предприятия	ЧП/Расходы	1,4
Рентабельность продаж по чистой прибыли	ЧП/ЧВ	0,13
Рентабельность продаж по валовой прибыли	ВП/ЧВ	0,19