Анализ и планирование затрат на персонал организации (на примере ООО «Инмарко»)

 

За отчетный период фонд оплаты труда составил 25993 тыс. руб. при плане 28743 тыс. руб.. Экономия составила (- 2750 тыс.руб.).

Экономия в основном произошла за счет недобора численности (2452 тыс. руб.) и снижения уровня средней заработной платы рабочих, и составила примерно 89% от всей экономии ФОТ.

Устранить выявленные недостатки позволит уточнение и дополнение классификации затрат на персонал, изменение структуры организации персонала, направленной на оптимизацию издержек, увеличение производительности труда, путем улучшения квалификации промышленно-производственного персонала.

 

2.3. Предложения по оптимизации затрат на персонал в ООО «Инмарко»

Повышение производительности труда может быть достигнуто, во-первых улучшением квалификации персонала, во-вторых автоматизацией производства, в-третьих, использованием новых технологий.

Для решения этих проблем на предприятии рекомендуется организовать курсы повышения квалификации для имеющихся рабочих. Эта мера позволяет не только удержать имеющихся, но и приводит к тому, что появляется приток квалифицированных кандидатов на работу, рассматривающих предприятие, как место повышения своей квалификации. В результате планируется не только довести количество промышленно-производственного персонала до планового, но и увеличить производительности труда.

Кроме этого, на предприятии предлагается провели оптимизацию организационной структуры. Произвести сокращения административно-управленческого персонала и оптимизировать издержки на его содержание, в частности сократить часть топ-менеджеров. За счет этого удасться увеличить заработную плату квалифицированным рабочим, что также скажется на повышении производительности труда. Предпологаемые результаты этих мероприятий приведены в таблице 5.

Таблица 5

Состав персонала по категориям после оптимизации

Категория персонала	Количество, чел.	Удельный вес %	ФОТ факт., тыс. руб.	Удельный вес %
Рабочие всего	978	70,87	15632	60,87
- производственные	625	45,29	11875	46,24
- вспомогательные	289	20,94	3757	14,63
Административно-управленческий персонал	402	29,13	10050	39,13
Непромышленный персонал		0,00		0,00
Итого	1380	100	25682	100

 

Анализ таблицы 5 показывает, что после проведенных мероприятий по оптимизации организационной структуры предприятия, фонд оплаты труда уменьшится, при том, что увеличение количество производственно-промышленного персонала будет доведено до плановых показателей, то есть увеличится.

Рекомендуется также функции, выполняемые непромышленным персоналом отдать на аутсорсинг, что позволит их вывести из сметы затрат на персонал.

Привлекательность ООО «Инмарко» как работодателя является очень важным фактором в конкурентной борьбе за квалифицированные человеческие ресурсы. Системная работа в этом направлении позволит компании привлечь и удержать лучших сотрудников, деятельность которых обеспечит развитие бизнеса и повысит его эффективность.

Основными задачами построения бренда ООО «Инмарко» как работодателя в области повышения эффективности затрат на наем и удержание сотрудников являются:

• сокращение срока закрытия вакансий;
• повышение общего уровня квалификации и компетентности сотрудников ООО «Инмарко»;
• снижение уровня текучести персонала в целом и ключевых сотрудников;
• повышение лояльности сотрудников компании-работодателю;
• повышение удовлетворенности сотрудников трудом;
• снижение средней стоимости закрытия вакансии.

HR-брендинг  это, прежде всего, работа с персоналом. Если политика компании направлена  на поддержание четких бизнес-процессов  и прозрачных информационных  потоков, формирование здорового  психологического климата в коллективе, мотивацию персонала и лояльные  взаимоотношения, рано или поздно  об этом будет известно на  кадровом рынке и в том сегменте  бизнеса, где активна компания.

В отношении ООО «Инмарко» можно предложить следующие меры по построению HR-брэнда.

• опросить анонимно действующих и уволившихся сотрудников предприятия с целью изучения причин неудовлетворенности предприятием;
• откорректировать выявленные недостатки;
• сделать прозрачными HR-процессы, процессы приема и увольнения с работы, восхождения по карьерной лестнице;
• донести до каждого сотрудника цели, задачи, проблемы и результаты деятельности предприятия. Для этого можно использовать ведомственное печатное издание;
• при необходимости, провести PR-мероприятия, характеризующие положительный имидж работодателя на рынке труда.

Таким образом, для сокращения издержек можно предложить осуществлять два варианта их оптимизации. На первом этапе оптимизация структуры и заработной платы персонала, а на втором создание имиджа благополучного предприятия.

Реализация предложенных мероприятий приведет к приходу на предприятие квалифицированных специалистов, созданию системы управления издержками на персонал, основанной на современных подходах к данной проблеме.

Заключение

 

Затраты на персонал организации - общепризнанный для стран с рыночной экономикой интегральный показатель, включающий совокупность расходов, связанных с привлечением, вознаграждением, стимулированием, решением социальных проблем, организацией работы и улучшением условий труда персонала.

В российской практике, согласно действующему Постановлению Госкомстата России от 27 ноября 1995 г. № 189 издержки работодателя на персонал включают три группы затрат:

1. Расходы на оплату труда (фонд  заработной платы).

2. Выплаты социального характера.

3. Расходы, не относящиеся к фонду  заработной платы и выплатам  социального характера.

В ходе исследования была рассмотрена развернутая классификация затрат на персонал организации для дальнейшего проведения целенаправленной аналитической работы по изучению расходов на персонал.

В работе были проанализированы этапы планирования затрат на персонал организации.

Бюджетирование затрат на использование персонала базируется на разработке следующих бюджетов: бюджет затрат на адаптацию персонала; бюджет затрат на улучшение условий и охрану труда; бюджет затрат на оплату труда; бюджет затрат на социальные выплаты и по социальным программам.

Бюджет затрат на развитие персонала состоит из трех бюджетов: бюджет затрат на оценку персонала; бюджет затрат на кадровый резерв; бюджет затрат на программы развития (внутренние и внешние тренинги и пр.).

В целом бюджет доходов должен покрывать все расходы.

Предметом исследований в работе выступило предприятие ООО «Инмарко», занимающееся производством и продажей мороженого.

Исследование издержек на персонал ООО «Инмарко» позволило сделать следующие выводы:

- не соизмеримость  численности и фонда заработной  платы производственно-промышленного  персонала предприятия и административно-управленческого;

- недостаточная  квалификация промышленно-производственного  персонала в следствии низкой  заработной платы;

По результатам исследования предприятию были предложены следующие рекомендации:

1. Провести  классификацию затрат по целевому  назначению, используя процессную  модель затрат на персонал, которая  представляет собой инструмент  управления затратами на персонал  как в разрезе стадий процесса  управления персоналом, так и  групп и категорий работников. Данная модель может быть применена  для планирования, анализа и разработки  рекомендаций по формированию  системы управления затратами  на персонал.

2. Управление  расходами по содержанию персонала  может осуществляться также с  помощью трех механизмов: через  численность персонала; через бюджет  расходов, поддающихся влиянию; через  постановку задачи в организации.

3. Предприятию  было предложено сформировать положительную репутацию (HR-брендинг) с целью повышения эффективности затрат на наем и удержание персонала.

Данные рекомендации при условии их выполнения будут способствовать совершенствованию затрат на персонал фабрики ООО «Инмарко» и улучшению конечных результатов деятельности данного предприятия.

 

Список использованных источников

 

1. Об утверждении формы единовременного федерального государственного статистического наблюдения о составе затрат предприятия (организации) на рабочую силу и инструкции по ее заполнению: Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 27 ноября 1995 г. № 189 //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] /Компания «Консультант Плюс»

2. Базаров, Т. Ю. Управление персоналом: Учебное пособие / Т. Ю. Базаров. - М.: Академия, 2011. - 218 с.

3. Волгин Н.А. Управление персоналом в условиях рыночной экономики: Учебное пособие / Н.А. Волгин - М.: Банки и биржи, 2008. – 187 с.
4. Воронина Э.М. Менеджмент предприятия и организации / Э.М. Воронина. - М.: Экономика, 2009. - 181 с.
5. Голосов  Н.Н. Система методов анализа / Н.Н.Голосов, В. В. Киров, А. В. Романов. - М.: Кнорус, 2011.  - 240 с.
6. Журавлев П.В. Технология управления персоналом. Настольная книга менеджера / П.В. Журавлев, С.А. Карташов - М.: Экзамен, 2009. - 225 с.
7. Капустина Ю.А. Оптимизация затрат на персонал / Ю.А. Капустина // Управление персоналом. – 2008. - 311 с.
8. Капустина Ю.А. Проблемы и недостатки анализа затрат на персонал на современном этапе развития / Ю.А. Капустина // Российский экономический журнал. – 2009. - № 5. - С.82 – 87.
9. Кибанов А.Я. Основы управления персоналом. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 275 с.
10. Кустова Т.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Н. Кустова – Рыбинск: РГАТА, 2003. - 198 с.
11. Максимов А. В. Управление персоналом: Реферативный обзор [Электронный ресурс] / А.В.Максимов// Изучение проблем управления персоналом: Материалы круглого стола / МХИ - Электрон, дан. (1 файл). - http:// www.mas.nia.ru/reports/maksimov.html
12. Мильнер Б.З. Системный подход к организации управления / Б.З. Мильнер, Л.И. Евенко, В.С. Рапопорт - М.: ИНФРА, 2008 – 143 с.
13. Орловский Ю. П. Право социального обеспечения: Учебное пособие/ Ю. П. Орловский. - М.: Юрайт, 2014. - 544 с.
14. Павлючук Ю.Н. Управление формированием и определением стоимости персонала в условиях перехода к рыночным отношениям / Ю.Н. Павлючук, А.А. Козлов // Менеджмент в России и за рубежом. – 2008. - № 5. – С. 11-18.
15. Павлюченко, В. Г. Социальное страхование: Учебное пособие/ В. Г. Павлюченко. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 412 с.
16. Патрушев В.Д. Современная система управления на предприятии / В.Д. Патрушев – М.: Российская экономическая академия, 2008. – 107с.
17. Сидоркина С. Некоторые аспекты оценки эффективности затрат на персонал организации // Труд и социальные отношения. – 2008. - № 1. – С. 67-70.
18. Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 485 с.
19. Тришкина Н.А. Управленческий анализ в отраслях промышленности: Курс лекций / Н.А. Тришкина - М: МИЭМП, 2006. – 112 с.
20. Филина Ф.Н. Все сложные кадровые вопросы / Ф.Н. Филина – М.: "ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009. – 556 с.