Анализ и планирование затрат на персонал организации (на примере ООО «Инмарко»)

Основными видами деятельности предприятия являются производство мороженого и оптовая торговля мороженым и замороженными продуктами.

Компания «Инмарко» была зарегистрирована 23 февраля 1993 года и за 19 лет превратилась из дистрибьютора новосибирских хладокомбинатов в крупнейшего российского производителя мороженого.

В 2007 году компания существенно усилила свою позиции на рынке европейской части России, после приобретения ОАО «Тульский хладокомбинат». Была проведена масштабная реконструкция тульской фабрики, после чего она введена в эксплуатацию в 2010 году.

С февраля 2008 года ООО «Инмарко» (до апреля 2010 года ОАО «Инмарко») является частью компании Unilever и абсолютным лидером рынка мороженого в России по объемам производства и продаж. По информации Unilever, со ссылкой на данные аудита розничной торговли Nielsen, доля компании «Инмарко» в городской России (города с населением свыше 10 тыс. человек) в денежном выражении в 2011 году составила 20,7%.

Продукция «Инмарко» представлена более чем в 64000 розничных и 14000 сетевых торговых точек, имеет 10 филиалов и более 100 дистрибуторов во всех городах России. 

В данный момент компания производит свою продукцию на двух фабриках – в Омске и Туле.

Мороженое «Инмарко» производится на современном оборудовании по передовым европейским технологиям. Система менеджмента качества омского хладокомбината соответствует международному стандарту качества ISO 9001.

Портфель брендов компании насчитывает 17 торговых марок (более 97 разнообразных видов), самые популярные из которых «Золотой стандарт», «Магнат», «Экzо» и «Cornetto».

Организационная структура представляет собой функциональную структуру управления, так как непосредственно Директорату подчинены все отделы.

Директор осуществляет подбор и расстановку кадров, непосредственное управление процессом производства, организацию труда.

Специалисты (инженеры, экономисты) организуют работу по правильной эксплуатации оборудования и совершенствуют технологию, разрабатывают текущие планы, ведут учет и экономический анализ.

Фабрика располагает фондами материального стимулирования работников.

В настоящее время численность работников фабрики составляет 1325 человек, средний возраст которых составляет 46 лет. Среднемесячная заработная плата за 2012 год - 18496 руб.. В соответствии с приказом № 269 от 26.06.10 «О введении в действие правил внутреннего трудового распорядка ООО «Инмарко» для работников предприятия установлена пятидневная рабочая неделя продолжительностью 40 часов, с 8.00 до 16.30 ежедневно, с двумя выходными днями (суббота, воскресенье).

В соответствии с приложением 1 к приказу № 269 отдельным категориям работников установлен режим ненормированного рабочего дня. Работники с ненормированным рабочим днем могут привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени как до начала рабочего дня, так и после окончания рабочего дня. Переработка сверх установленного рабочего времени у работников с режимом ненормированного рабочего дня не является сверхурочной работой.

Продолжительность основного ежегодного оплачиваемого отпуска для всех работников, установлена в 28 календарных дней. Работником с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 3 календарных дня.

Выплата заработной платы производится до 15 и до 29 числа каждого месяца путем перечисления на банковскую карту или выдачи через кассу предприятия.

 

2.2. Анализ затрат на персонал в ООО «Инмарко»

Для проведения анализа затрат на персонал необходимо прежде всего рассмотреть структуру персонала предприятия. На предприятии работают сотрудники различных категорий. Это работники управления, специалисты различной квалификации, производственные рабочие. В таблице 2 представлено соотношение работников различных категорий по состоянию на 31 декабря 2012 года.

Таблица 2

Состав персонала по категориям

Категория персонала	Количество, чел.	Удельный вес %	ФОТ факт., тыс. руб.	Удельный вес %
Рабочие всего	897	66,54	13189	50,32
- производственные	593	43,99	9830	37,50
- вспомогательные	304	22,55	3359	12,82
Административно-управленческий персонал	428	31,75	12804	48,85
Непромышленный персонал	23	1,71	217	0,83
Итого	1348	100	26210	100

Как видно из таблицы 2 в целом персонал можно подразделить на три основные группы: рабочие (производственные и непроизводственные), административно-управленческий и непромышленный персонал.

Рабочие осуществляют функции преимущественно физического труда и воздействуют с помощью орудий труда на предмет труда, создавая продукцию. Рабочие делятся на основных и вспомогательных [14 с.11-18].

К основным относятся рабочие, занятые непосредственно в технологическом процессе по изготовлению основной продукции предприятия.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые всеми видами обслуживания рабочих мест, то есть:

- занятые  перемещением, транспортировкой и  хранением продуктов труда;

- занятые  техническим контролем продукции:

- занятые  ремонтом оборудования.

Административно-управленческий аппарат формирует цели управления, планирует работы, принимает решения, подбирает и расставляет кадры, координирует деятельность подразделений и отдельных работников, организуют контроль за ходом производственного процесса.

К непромышленному персоналу относят всех остальных работников, не занятых непосредственно в производственном процессе.

Анализ таблицы 2 показывает, что, не смотря на то, что в общей структуре рабочие занимают почти 67%, оплата их труда составляет лишь 50,3% от ФОТ, в тоже время АУП, составляя 31,75% (почти в два раза меньше) имеет 48,85% ФОТ (практически сопоставимую с долей рабочих). Возможно, излишнее количество сотрудников АУП, либо их завышенная заработная плата напрямую влияет на увеличение себестоимости выпускаемой продукции.

Занижение же заработной платы рабочим, напрямую влияет на их квалификацию, а значит на производительность и качество их труда.

Использование труда и заработной платы на предприятии характеризуют следующие показатели: численность работающих; производительность труда одного работающего; общий фонд заработной платы работающих; средняя заработная плата одного работающего; экономия численности работающих и фонда заработной платы.

Основной задачей анализа численности является выявление возможностей экономии труда, уменьшения численности за счет рационального использования рабочего времени, оборудования, повышения квалификации, снижения трудоемкости при обеспечении запланированного роста производства и улучшения качества продукции.

Структура численности промышленно-производственного персонала зависит от особенностей отрасли промышленности, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства. Удельный вес каждой категории работников меняется с развитием техники и организации производства.

При оценке и анализе выполнения плана по численности сопоставляется фактическая среднесписочная численность рабочих и служащих с планом. Отклонения фактических данных от плана характеризуют излишек или недостаток численности [16 с.85].

Анализ численности и состава работающих представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ численности и состава работающих в 2012 году

Категории работающих	план	факт	откл.	% от плана
Промышленно-производственный персонал	1450	1325	-125	91,38
в том числе:
Рабочие – всего	978	897	-81	91,72
из них:
Производственные	625	593	-32	94,88
Вспомогательные	353	304	-49	86,12
АУП	472	428	-44	90,68
Непромышленный персонал	25	23	-2	92,00
Всего по заводу	1475	1348	-127	91,39

 

Как видно из таблицы 3, обеспечение промышленно-производственным персоналом на 91,38%. В том числе производственными рабочими на 94,88%, вспомогательными рабочими на 86,12%, АУП на 90,68%.

Для поддержания высоких темпов роста производства необходимо материальное стимулирование труда. Это стимулирование осуществляется системой оплаты труда в денежной форме в виде заработной платы.

Структура заработной платы работников предприятия включает основную и дополнительную заработную плату [10 с.44]. Основная зарплата образуется в виде оплаты по тарифной ставке или должностного оклада.

Дополнительная зарплата работающих образуется из выплат: из фонда зарплаты; из фонда материального поощрения; из других источников.

Из фонда заработной платы рабочим выплачиваются премии и надбавки: за перевыполнение норм; за перевыполнение плана; за выслугу лет; за совмещение профессий; за условия труда (вредные, особые, тяжелые); за климатические условия (районные).

Из фонда материального поощрения выплачиваются: премии по текущим результатам; единовременные выплаты; вознаграждения по итогам года.

Исследование эффективности использования фонда заработной платы охватывает:

- анализ  отклонений по фонду заработной  платы;

- анализ  отклонений средней месячной  заработной платы работающих  по факторам.

На абсолютное отклонение фонда заработной платы оказывает влияние соблюдения запланированной численности и уровень средней заработной платы. Следует установить, в какой мере каждая причина повлияла на возникновение абсолютного отклонения.

Результаты использования фонда оплаты труда представлены в таблице 4.

Таблица 4

Анализ использования фонда оплаты труда

Категории работающих	Фонд оплаты труда (тыс.руб.)		Численность работающих (чел.)		Среднемесячная з/плата (тыс.руб)		Отклонение фактического ФОТ от планового тыс. руб.	Экономия ФОТ за счет численности персонала
	план	факт	план	факт	план	факт
Промышленно- производственный персонал	28743	25993	1450	1325	11,843	19,617	-2750	2452,170
в том числе:
Рабочие - всего	15200	13189	978	897	15,542	14,703	-2011	1190,980
из них:
производственные	11173	9830	625	593	17,877	16,577	-1343	530,455
вспомогательные	4027	3359	353	304	11,408	11,049	-668	541,418
Административно-управленческий персонал	13543	12804	472	428	28,693	29,916	-739	1316,299
Непромышленный персонал	231	217	25	23	9,240	9,435	-14	18,870
Несписочный состав		2800					2800
Всего по заводу	28974	29010	1475	1348	19,643	21,521	36	2471,039