Уровень жизни и социальная политика

Глава 2. Распределительные отношения в переходной экономике

2.1. Доходы населения, их виды и источники формирования.

     Доходы – это необходимый элемент рыночной экономики. Каждый вид доходов является ценой равновесия соответствующего рынка. Понятие «доход» представляет собой показатель результатов экономической деятельности. Экономическая литература использует понятие «доход» для определения величины вновь созданной стоимости произведенного продукта над затратами на это производство, а также как долю каждого класса, социальной группы или отдельного индивида в произведенном продукте и присвоенную им.¹⁾                                                                                                                

          Доходные операции обеспечивают  основу для удовлетворения потребностей в расходах и предоставлении государственных кредитов за счет имеющихся ресурсов без привлечения заемных средств или средств, накопленных за предыдущие периоды. Уровень доходов является важнейшим показателем, так как определяет возможность материальной и духовной жизни индивидума: отдыха, получения образования, поддержания здоровья. Доход выражает экономические отношения, возникающие в процессе формирования фондов денежных средств, и поступают в распоряжение органов власти. Доходы населения, денежные и натуральные поступления, получаемые отдельным лицом или семьей (домохозяйством) из различных источников направляются на потребление, накопление, различные сборы и налоги.

     Не  всякое поступление денег хозяйствующему  субъекту может быть отнесено к доходам. В частности, это относится к выручке, связанной с возмещением потребленных средств производства, а также продажей материальных или финансовых активов и получением займов. Продажа активов свидетельствует лишь о смене их формы.

     В  международной статистике доходы разделяются по следующим видам:

• первичные доходы;
• доходы от собственности;
• текущие трансферты и прочие полученные блага.

К первичным  доходам относятся вознаграждение работников, доходы членов производственных кооперативов и валовые предпринимательские доходы некорпорированных предприятий. В тех странах, где невозможно организовать учет предпринимательских взносов на страхование работников, данный пункт может быть исключен. Доходы от собственности включают исчисленную квартирную плату в отношении жилищ, занимаемых их владельцами, проценты, дивиденды и ренту.

     Под  текущими трансфертами и прочими  полученными благами понимают  пособия по социальному страхованию, пенсии и выплаты по страхованию жизни, прочие текущие трансферты, в т. ч. и в натуральной форме. Сумма вышеназванных показателей представляет собой общие доходы граждан. После вычета из них прямых налогов, взносов на социальное страхование и в пенсионные фонды образуются общие, имеющиеся в распоряжении доходы граждан, которые могут быть направлены на конечное потребление и  накопление семьи и отдельного лица.

     Для  оценки уровня и динамики доходов  населения используются показатели  номинального, располагаемого и  реального дохода.

     Номинальный  доход (NI) – количество денег, полученное отдельными лицами в течение определенного периода. Реальный доход (DI) – доход, который может быть использован на личное потребление и личные сбережения. Располагаемый доход меньше номинального дохода на сумму налогов и обязательных платежей. Реальный доход (RI) – представляет собой количество товаров и услуг, которые можно купить на располагаемый доход в течение определенного периода, т. е. с поправкой на изменение уровня цен.

     Номинальный  денежный доход населения формируется из различных источников, основным из которых является: факториальные доходы; денежные поступления из общественных фондов потребления в виде выплат и льгот; поступления из финансовой системы (из банков, через сбербанк, из страховых учреждений и т. п.) и прочие источники поступления.

     Средства, получаемые населением, работающим  по найму, в порядке вознаграждения  владельцев фактора производства (труда), составляет решающую часть  доходов этой группы населения:  заработная плата, доходы типа  заработной платы на предприятиях, в кооперативах и т. д., доходы от собственного хозяйства и прочие. Анализ тенденций перспективного развития оплаты факторов труда свидетельствует о том, что данный вид дохода сохранит свою ведущую роль в формировании общего объема денежных доходов на долгосрочную перспективу.¹⁾

     Существенное  влияние на формирование доходов  населения оказывают выплаты  из общественных фондов потребления  (ОФП) или программ государственной  помощи; за счет этих источников  осуществляют пенсионное обеспечение, содержание временно нетрудоспособных граждан, выплачиваются различного вида пособия (на уход за детьми, медицинское обслуживание, малообеспеченным семьям на детей; выплаты пособий по безработице).

     Соотношение  в доходах населения доли трансфертных выплат и заработной платы играет важную роль в формировании экономического поведения индивидуума, его трудовой мотивации. При доминирующей роли заработной платы в формировании общей суммы доходов формируются такие качества, как предприимчивость, инициатива. В случае усиления роли выплат из общественных фондов потребления (или государственных программ помощи) нередко происходит формирование пассивного отношения к производственной деятельности, психологии иждивенчества.

     Денежные  доходы населения, получаемые через финансово – кредитную систему, предоставляется в виде:

• выплаты по государственному страхованию;
• банковских ссуд на индивидуальное жилищное строительство, хозяйственное обзаведение семьей, членам садово-огороднических товариществ на садовое строительство, приобретение техники и инвентаря;
• процентов по вкладам в сберегательных кассах, начисляемым по итогам года;
• доход от увеличения стоимости акций, облигаций, выигрышей и погашений по займам;
• выигрышей по лотереям;
• временно свободных средств, образующихся в результате приобретения товаров в кредит;
• выплат различного рода компенсаций (увечья, ущерб и пр.).

Прочие денежные поступления включают выручку населения  от продажи 

вещей через  комиссионные и скупочные магазины, сельскохозяйственных заготовок и др.

     Номинальные  доходы населения, как уже отмечалось, включают в себя, помимо чистых  доходов, и обязательные платежи.  Обязательные платежи

населения осуществляет через  финансовую систему в виде различного рода налогов и сборов. Через аккумуляцию  налоговых платежей и сборов государство реализует свое право на формирование части своих ресурсов для осуществления в последующем социальной политики через перераспределение денежных средств, оказания помощи малоимущим. В целях защиты интересов малоимущих граждан и недопущения снижения уровня благосостояния ниже предельного допустимого в данных конкретных условиях государство устанавливает налоговый минимум в доходах, не облагаемых налогами.

     Экономическая  теория выделяет две группы  налогов – прямые и косвенные. Прямые налоги –  в основном подоходные налоги на потребление. Прямые налоги взимаются только с доходов, какими являются заработная плата в государственную казну. Косвенные налоги обычно «скрыты» в цене товара, хотя в отдельных странах и практикуется их открытая декларация при покупке товара в магазине.¹

     Таким образом,  налогообложение населения выступает  в качестве самостоятельного  рычага формирования и распределения  доходов, как одно из направлений  социальной политики. Объем налогов  и сборов с населения постоянно возрастает вследствие роста самих доходов. Среди налогов поступлений решающую роль играет подоходный налог, кроме этого взимаются налоги на личные доходы, налоги на граждан, налоги с продажи и др.

     Одной из важнейших характеристик доходов населения является – равномерность их распределения. В литературе рассматривается два взаимосвязанных подхода к изучению проблемы распределения доходов.

     Функциональное  распределение доходов связано  со способами, которым денежный  доход общества делится на заработную плату, ренту, процент и прибыль. Здесь совокупный доход распределяется в соответствии с функцией, выполняемой получателем дохода. Заработная плата выплачивается за работу; рента и проценты – за ресурсы, находящиеся в чьей-либо собственности; прибыль поступает к владельцам корпорации и иных предприятий. Функциональное распределение доходов формирует первичные доходы населения. 

     Крупнейшим  источникам доходов домохозяйств  является заработная плата, выплачиваемая  рабочим и служащим компаниям или государственными учреждениями, в которых они работают. В смешанной экономике, как показывает практика промышленно развитых стран, основная часть общего дохода приходится на заработную плату, а не на капитал. Доход мелких собственников, в том числе и от самозанятости, является, по существу, комбинацией заработной платы, прибыли, ренты и процента.

Дифференциация  доходов – (от латинского differentia - разность) – разница в уровне денежных доходов различных слоев и групп населения. Обычно распределение доходов характеризуется разностью средних годовых доходов и доходов 10 %-ной группы наиболее высокодоходных граждан. Используется также отношение условно максимального и минимального доходов или соотношение между минимальным и максимальным уровнем оплаты труда. Для измерения фактического распределения доходов используют кривую Лоренца, которую можно использовать, чтобы сравнивать распределение доходов в различных периодах времени и различных странах или между различными группами населения.

                    Рис. 1. Кривая Лоренца

% доходов

                                 0            20         40         60         80       100

                                                       % населения

     В  литературе выделяют следующие причины неравенства доходов:

• различия в способностях;
• образования и обучения;
• профессиональные вкусы и риск;
• владение собственностью;
• господство на рынке;
• удача, связи, несчастья и дискриминация.

Все эти причины  присутствуют в переходный период в России. Однако наряду с ними действуют и специфические факторы углубления неравенства, такие, как неоправданно низкая цена труда на начальном этапе рыночных реформ, неотрегулированность правового поля реформ, позволяющие относительно небольшой группе россиян присваивать большие теневые доходы.

     Рентный доход  получают домохозяйства за предоставление  компаниям зданий, земли, природных  ресурсов. Функциональное распределение  совокупного национального дохода  показано в табл. 1.Приложения 1.

     Личное распределение  доходов связано со способом, которым совокупный доход общества  распределяется среди отдельных  домохозяйств. Общий объем денежных  доходов неравномерно распределяется  по группам населения, о чем  свидетельствуют данные в табл. 2. Приложения 1. На нижней границе шкалы у первой группы семей (20 %) сосредоточено от 6,2 до 9,8 % общего объема доходов. На верхней границе, в пятой группе семей с наивысшими денежными доходами сосредоточено от 32,7 до 47,4 % совокупного личного дохода. За годы реформ неравномерность в распределении общего фонда личных доходов значительно выросла.¹⁾

     Если доходы  распределяются равномерно, то каждая  группа семей должна получать  доход, соответствующий ее удельному  весу, а график распределения  доходов будет представлен биссектрисой на рис. 1, которая указывает, что любой данный процент семей получает соответствующий процент дохода (20 % всех семей получают 20 % всего дохода, 40 % - 40%, а 60 % - 60 % и т.д.).

     Нанеся  на графики данные за 2000 г. по России и за 2000 г. по США, получим кривую Лоренца, демонстрирующую фактическое распределение дохода. Как видно из графика, до 20 % всех семей с самыми низкими доходами получали в США 4,6 % дохода, а распределение доходов происходило на основе совершенствования системы индивидуального налогообложения доходов и собственности граждан, введения эффективного контроля за реальными доходами, в том числе путем проверки соответствия размеров декларируемых налогоплательщиками доходов фактически произведенным ими расходам.