Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2014 в 22:21, контрольная работа
Задача: на основании данных табл 1 "затраты на 1р товарной продукции "рассчитать и проанализировать влияние факторов,оказавших влияние на изменение затрат на 1р товарной продукции. Определить возможные причины и виновников действия факторов с позиции рыночной экономики,а также возможные последствия их влияния на экономическую устойчивость предприятия. Изыскать возможные направления деят-ти руководства предприятия по изменению характера выполняемых функций как внутренних, так и внешних служб предприятия с целью обеспечения финансовой стабильности.
1.1 Малые предприятия и их роль в экономике……………………………….2
1.2 Учет затрат на малом предприятии ………………………………………..6
1.3 Контроль и анализ затрат на малом предприятии………………………..10
Задача:
Элементы затрат |
По плану |
За отчетный период |
Изменение |
||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельного веса, % |
||
1.Материальные затраты |
420000 |
63,20 |
415294,40 |
59,54 |
4705,6 |
3,66 |
|
2.Расходы на оплату труда рабочих |
120000 |
18,05 |
122520,10 |
17,57 |
2520,1 |
0,48 |
|
3.Отчисления на социальные нужды |
48 000 |
7,22 |
48 677,20 |
6,98 |
677,20 |
0,24 |
|
4.Амортизация основных
средств и нематериальных |
1 700 |
0,25 |
1 760,00 |
0,25 |
60,00 |
0,00 |
|
5.Прочие затраты |
75 000 |
11,28 |
109214,70 |
15,66 |
34214,7 |
4,38 |
|
Итого затрат |
664700 |
100,00 |
697466,40 |
100,00 |
611716,01 |
||
Приложение 3
Таблица 2. Расчет затрат на рубль продукции
Показатели |
За отчетный год |
Отклонения от плана | ||
по плану |
фактически |
абсолютное |
в % | |
1.Полная себестоимость продукции, тыс. руб. |
664 700 |
697 466,4 |
32 766,4 |
4,93 |
2.Объем продукции, тыс. руб. |
774 710 |
815 644,6 |
40 934,6 |
5,28 |
3. Затраты на рубль продукции, коп. |
85,8 |
85,5 |
-0,3 |
-0,35 |
Приложение 4
Таблица 3. Исходная информация для анализа влияния факторов на уровень затрат на рубль продукции.
Затраты на рубль продукции |
Расчет |
Уровень затрат, коп. |
1. По плану |
664 700/774 710 |
85,8 |
2. По плану на фактический выпуск продукции |
681 300/802 530 |
84,9 |
3. Фактически при плановых ценах |
697 466/802 530 |
86,9 |
4. Фактически |
697466,4/815644,6 |
85,5 |
Таблица 4. Факторный анализ затрат на рубль продукции.
Факторы |
Расчет влияния |
Размер влияния, коп. |
|
1. Изменение структуры выпущенной продукции |
84,9-85,8 |
-0,9 |
|
2. Изменение себестоимости отдельных изделий |
86,9-84,9 |
2 |
|
3. Изменение цен на продукцию |
85,5-86,9 |
-1,4 |
|
Итого |
85,5-85,8 |
-0,3 |
Приложение 5
Таблица 5. Анализ себестоимости продукции по статьям затрат
Статьи затрат |
Себестоимость фактически выпущенной продукции |
Отклонения фактической себестоимости от плановой, % | ||||
плановая тыс. руб. |
Фактическая, тыс.руб |
|||||
план |
факт |
отк | ||||
1. Сырье и материалы |
421 500 |
417041,48 |
63,41 |
59,64 |
3,77 | |
2. Амортизация основных
средств и нематериальных |
1 700 |
1 760,04 |
0,25 |
0,25 |
0 | |
3. Заработная плата |
120 000 |
122 520,07 |
18,05 |
17,52 |
0,53 | |
4. Расходы на отопление помещений |
1 250 |
1 271,71 |
0,18 |
0,18 |
0 | |
5. Налоги, включаемые в состав себестоимости |
46 300 |
49 568,41 |
6,97 |
7,09 |
0,12 | |
6. Услуги банка |
2090 |
6 495,51 |
0,31 |
0,93 |
0,62 | |
7. Транспортные расходы |
30 000 |
29 266,04 |
4,51 |
4,19 |
0,32 | |
8. Электроэнергия |
27 740 |
33 836,22 |
4,17 |
4,84 |
0,67 | |
9. Аренда помещений |
13 800 |
17 403,17 |
2,60 |
2,49 |
0,11 | |
10. Информационные услуги |
275 |
423,84 |
0,04 |
0,06 |
0,02 | |
11. Услуги связи |
0 |
486,88 |
0,00 |
0,07 |
0,07 | |
12. Прочие услуги |
0 |
19 140,10 |
0,00 |
2,74 |
2,74 | |
Итого |
664 700 |
699 213,49 |
100,00 |
100,00 |
||
Приложение 6
Статьи затрат |
Себестоимость фактически выпущенной продукции |
Отклонения фактической себестоимости от плановой, % | |||
базовая тыс. руб. |
Фактическая тыс. руб |
||||
1. Сырье и материалы |
58 250,41 |
417041,48 |
68,34 |
59,64 |
8,70 |
2. Амортизация ОС и НМА |
0,00 |
1 760,04 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3. Заработная плата |
14 498,25 |
122 520,07 |
17,01 |
17,52 |
0,51 |
4. Расходы на отопление помещений |
219,40 |
1 271,71 |
0,26 |
0,18 |
0,08 |
5. Налоги, включаемые в состав себестоимости |
5 804,10 |
49 568,41 |
6,81 |
7,09 |
0,28 |
6. Услуги банка |
343,86 |
6 495,51 |
0,40 |
0,93 |
0,53 |
7. Транспортные расходы |
2 739,12 |
29 266,04 |
3,21 |
4,19 |
0,97 |
8. Электроэнергия |
24,71 |
33 836,22 |
0,03 |
4,84 |
4,81 |
9. Аренда помещений |
2 216,03 |
17 403,17 |
2,60 |
2,49 |
0,11 |
10. Информационные услуги |
63,84 |
423,84 |
0,07 |
0,06 |
0,01 |
11. Услуги связи |
0 |
486,88 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
12. Прочие услуги |
1074,2 |
19 140,10 |
1,26 |
2,74 |
1,48 |
Итого |
85 233,91 |
699 213,49 |
100,00 |
100,00 |
|
Приложение 7
Таблица 7. Исходная информация для анализа прямых материальных затрат
Наименование изделий |
Количество изделий, кг |
Норма расхода сырья, руб. |
Расход сырья за месяц, руб. | |||||||||||||||||||
плановое |
фактическое |
плановая |
фактическая |
по плану |
по план.нормам на факт.выпуск продук |
фактический | ||||||||||||||||
1. Основа для пиццы |
800 |
605,28 |
1226 |
1080,7 |
980 800 |
742 073 |
654 126 | |||||||||||||||
2. Булочка "Бутербродная" |
1800 |
2369,6 |
1302,4 |
1116,1 |
2 344 320 |
3 086 167 |
2 644 711 | |||||||||||||||
3. Рулет "Сластена" |
800 |
361,32 |
1770,3 |
1772,2 |
1 416 240 |
639 645 |
640 331 | |||||||||||||||
4. Багет "Французский" |
1000 |
97,8 |
1450,9 |
833,3 |
1 450 900 |
141 898 |
81 497 | |||||||||||||||
5. Хала |
1500 |
2874 |
1003,2 |
789,5 |
1 504 800 |
2883197 |
2269023 | |||||||||||||||
6. Рулет маковый |
1000 |
1036,8 |
1482,2 |
1090,5 |
1482200 |
1 536 745 |
1 130 630 | |||||||||||||||
7. Булка для гамбургеров |
1000 |
2058,2 |
1001,7 |
708,5 |
1 001 700 |
2 061 699 |
1 458 235 | |||||||||||||||
8. Пирог "Маковая слоенка" |
800 |
1056,72 |
2103,6 |
1650,7 |
1 682 880 |
2 222 916 |
1 744 328 | |||||||||||||||
9. Булка "Берлинер" с фруктовой начинкой |
150 |
718,92 |
2894,8 |
1506,8 |
434 220 |
2 081 130 |
1 083 269 | |||||||||||||||
10. Круассан с начинкой |
120 |
368,2 |
2533,6 |
2269,3 |
304 032 |
932 872 |
835 556 | |||||||||||||||
11. Сдоба "Изюминка" |
500 |
640 |
1808,8 |
1173 |
904 400 |
1 157 632 |
750720 | |||||||||||||||
Итого |
9470 |
12186,84 |
13 506 492 |
17 485 973 |
13 292 425 | |||||||||||||||||
Приложение 8
Таблица 8. Показатели для расчета влияния факторов на прямые материальные затраты.
Прямые материальные затраты |
Исходные данные |
1. По плану, руб. |
13 506 492 |
2. По плановым нормам
на фактический выпуск |
13506492*129,73%=17521972 |
3. По плановым нормам
на фактический выпуск |
17 485 973 |
4. Фактические, руб. |
13 292 425 |
Приложение 9
Таблица 9. Факторный анализ прямых материальных затрат.
Факторы |
Расчет влияния |
Размер влияния, руб. |
1. Изменение объема продукции |
17521972-13506492 |
4 015 480 |
2. Изменение структуры продукции |
17485973-17521972 |
-35 999 |
3. Изменение удельной материалоемкости |
13292425-17485973 |
-4 193 548 |
Итого |
13292425-13506492 |
214 067 |
Приложение 10
Наименования статей |
Согласно смете |
Фактически |
Отклонения от сметы |
1. Транспортные расходы |
1 400 000 |
1 340 812 |
-59 188 |
2. Тепло и электроэнергия |
900 000 |
1 395 440 |
495 440 |
3. Арендная плата |
1 080 000 |
1 313 919 |
233 919 |
4. Фонд заработной платы основных рабочих |
2 330 000 |
3 015 107 |
685 107 |
5. Отчисления от фонда заработной платы (40,7 %) |
932 000 |
1 196 997 |
264 997 |
6. Прочие расходы |
864 362 |
4 402 919 |
3 538 557 |
Итого накладные расходы |
7 506 362 |
12 665 194 |
5 158 832 |
Информация о работе Управление затратами на малых предприятиях