Инвестиционный климат России

– введены дополнительные основания для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате федеральных налогов и дополнительное основание по инвестиционному налоговому кредиту;

– введена возможность оперативного внесения в Налоговый кодекс Российской Федерации изменений, улучшающих положение налогоплательщиков.

В части поддержки инвестиций в НИОКР и модернизацию производств:

– временно разрешено уменьшать налоговую базу по налогу на имущество организаций на сумму капитальных вложений на строительство, реконструкцию и модернизацию вновь  вводимых объектов транспортной инфраструктуры;

– освобождено от налога на имущество организаций энергоэффективное оборудование сроком на 3 года с момента ввода в эксплуатацию;

– определен перечень статей расходов, относимых к расходам на НИОКР в целях налогообложения, налогоплательщики освобождены от обязанности восстанавливать расходы на НИОКР при постановке на баланс нематериальных активов, полученных в результате таких НИОКР;

– предусмотрена возможность списания в налоговом учете стоимости нематериальных активов инновационной направленности в течение двух лет.

В части поддержки малого и среднего бизнеса:

– повышена предельная величина доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение УСН с 20 млн. руб. до 60 млн. руб.;

– совокупный тариф обязательных страховых взносов для малого бизнеса снижен с 26 до 20% (при снижении общего совокупного тарифа с 34 до 30%).

В части стимулирования инвестиций в человеческий капитал:

– расширен перечень расходов, принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций, в части расходов на обучение работников с одновременным освобождением данных выплат от налогообложения по НДФЛ и ЕСН;

– разрешено признавать расходы на подготовку кадров в отношении лиц, с которыми трудовой договор будет заключен после прохождения обучения;

– временно разрешено относить на расходы возмещение работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья;

– предоставлена возможность включать в состав расходов затраты на оплату медицинских услуг, оказываемых сотрудникам, наряду со взносами по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов застрахованных работников, в размере, не превышающем 6 % от суммы расходов на оплату труда.

В части стимулирования инновационной активности и поддержки компаний с преобладающим применением интеллектуального труда:

– временно установлены пониженные ставки страховых взносов для ряда налогоплательщиков  (IТ, резиденты ТВЗ ОЭЗ, малые инновационные компании, УСН в производственной сфере, инжиниринг);

– установлен льготный налоговый режим для резидентов инновационного центра «Сколково» на 10 лет.

В части стимулирования венчурного инвестирования:

– освобождены от налога на прибыль организаций доходы от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, а также обращающихся акций высокотехнологичных компаний, при условии срока владения не менее 5 лет.

В части поддержания социально значимых секторов и совершенствования налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков, отраслей и видов производств:

– установлена ставка 0% по налогу на прибыль для организаций в сфере образования и здравоохранения;

– расширен «географический» перечень месторождений нефти, на которых действует нулевая налоговая ставка НДПИ;

– проиндексированы ставки акцизов, существенно увеличены ставки на алкогольную и табачную продукцию;

– базовая ставка транспортного налога для автотранспортных средств снижена в два раза  с 1 января 2011 г.

В части совершенствования амортизационной политики:

– введена возможность начислять амортизацию методом убывающего остатка по укрупненным амортизационным группам (пулам), что позволило списывать на расходы большую часть затрат на приобретение основных средств в начальный период их эксплуатации;

– увеличен размер «амортизационной премии» до 30 % первоначальной стоимости основных средств, относящихся к активной части производственных фондов;

– существенно сокращены сроки полезного использования ряда основных средств;

– предоставлена возможность применять к основной норме амортизации основных средств, имеющих высокую энергетическую эффективность, а также основных средств, используемых для проведения НИОКР, повышающий коэффициент;- приобретенное начиная с 1 января 2011 года имущество (основные средства и нематериальные активы) считается амортизируемым, если его первоначальная стоимость составляет более 40000 рублей.

Следующие шаги:

Продолжить реализацию задач в рамках достижения цели интенсификации процессов модернизации и экономического роста в стране с учетом необходимости обеспечения сбалансированности федерального бюджета:

- решение ряда вопросов связанных с налогообложением финансовых инструментов, а также деятельностью инвесторов и профессиональных участников рынка ценных бумаг в рамках создания в Российской Федерации Международного финансового центра;

- в целях развития промышленного потенциала страны и повышения инвестиционной привлекательности несырьевых секторов экономики, проработать различные варианты изменения налоговой нагрузки на сырьевые отрасли;

- с целью стимулирования развития бизнес-проектов, организуемых  с нуля, проработать вариант введения для них налоговых каникул по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу;

- проработать вопрос постепенного перехода к полной отмене налога на имущество организаций в отношении активной части (движимой) основных средств для всех налогоплательщиков в целях стимулирования их к инвестированию в обновление и модернизацию производственных фондов;

- с целью  более справедливого распределения налоговой нагрузки повысить фискальную нагрузку на сверхпотребление;

- в  целях обеспечения стабильности и предсказуемости фискальной политики государства рассмотреть вариант введения моратория на 3–5 лет на изменение  базовых налоговых ставок.

В октябре 2010 года вступили в силу поправки в федеральный  закон «О рынке ценных бумаг», расширяющие  с 12 до 50 список существенных фактов, подлежащих обязательному раскрытию эмитентами ценных бумаг. Также было дано новое  определение контроля-подконтрольности, позволяющее более эффективно выявлять реальных бенефициаров компаний.

В 2011 году Госдума приняла  в первом чтении законопроект, дающий право миноритарным акционерам получать доступ к документам подконтрольных компаний и устанавливающий порядок  проведения «инициативного аудита».

Следующие шаги: установить минимальные требования и стандарты участия бизнес-сообщества в обсуждении вопросов государственного регулирования экономической и инвестиционной деятельности, а также уточнить сферы применения процедуры оценки регулирующего воздействия.

В 2008-2011 годах был принят ряд поправок в законодательство, декримининализирующих ряд составов экономических преступлений и снижающих наказание за экономические преступления. Декриминализация переносит рассмотрение экономических споров из уголовного в гражданское право с увеличением финансовой ответственности предпринимателей перед контрагентами. Кроме того, снижается возможность незаконного воздействия на предпринимателей, путём фальсификации уголовных дел.

- Декриминализирован ряд экономических преступлений: контрабанда, лжепредпринимательство, заведомо ложная реклама, обман потребителей;

- введён запрет на арест обвиняемых по «предпринимательским статьям» за счёт применения освобождения под залог или домашнего ареста; 

- установлена сумма залога от 100000 рублей. При этом в виде залога, кроме денежных средств, могут приниматься ценные бумаги и недвижимое имущество;

- в 6 раз увеличены пороговые значения «крупного» и «особо крупного» ущерба по налоговым преступлениям;

- при уклонении от таможенных платежей установлен порог крупного ущерба – 3 млн. рублей (ранее – 500000 рублей), особо крупного ущерба – 36 млн. рублей (1,5 млн. рублей);

- установлена возможность уплаты штрафа за ряд экономических и смежных с ними преступлений вместо лишения свободы;

- отменены нижние пределы наказания за нетяжкие преступления (мошенничество, грабеж, кража, вымогательство, незаконное предпринимательство, уклонение от налогов, служебный подлог, фальшивомонетчество и др.);

- возможность освобождения обвиняемых в экономических преступлениях при условии выплаты штрафа, в пять раз превышающего размера ущерба.

Избыточные административные барьеры стали синонимом понятий  махровой бюрократии, коррупции и  чрезмерного присутствия государства  в предпринимательской среде.

Многочисленные рейтинги и экспертные опросы представителей бизнес-сообщества показывают, что административные барьеры сегодня являются ключевой проблемой в развитии предпринимательства, освоении новых бизнесов и, в конечном счете, становлении в России современной инновационной экономики.

- С 2009 года 69 видов предпринимательской деятельности переведены с разрешительного на уведомительный порядок. Введена возможность подачи уведомления в электронном виде;

- количество лицензируемых видов деятельности было сокращено с 89 до 49;

- введён запрет на проведение плановых проверок чаще, чем 1 раз в 3 года. В результате, количество проверок субъектов предпринимательства сократилось на 25 %;

- проведение проверок малых и средних предприятий контролирующими органами возможно только по согласованию с органами прокуратуры. В результате число проверок сократилось в 2 раза;

- ограничены сроки проведения проверок: не более 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год;

- расширен перечень уполномоченных государственных органов власти по регистрации и учету уведомлений о начале осуществления соответствующих видов предпринимательской деятельности;

- исключены полномочия полиции по составлению протоколов по 79 составам административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности;

- сокращено количество  лицензируемых видов деятельности (со 102 до 49), а также унифицирован порядок лицензирования;

- образована Федеральная служба по аккредитации, на которую возложены функции по формированию единой национальной системы аккредитации и осуществлению контроля деятельности аккредитованных лиц.

Следующие шаги: сокращение избыточных административных процедур и действий, снижение количества требуемых документов и оптимизацию взаимодействия с заявителем, устранение ограничения срока действия разрешений, переход от лицензирования некоторых сфер деятельности к уведомительному порядку их осуществления.[14]¹⁰

3.1.1. Разработка критериев оценки эффективности деятельности руководителей федеральных органов исполнительной власти по совершенствованию инвестиционного климата

В Минэкономразвития России при участии деловых ассоциаций и экспертов Всемирного банка, отвечающих за подготовку исследования Doing Business, были отобраны направления для разработки системы количественных целевых индикаторов, в том числе: подключение к электросетям, упрощение процедур получения разрешения на строительство и ввода объектов в эксплуатацию, таможенное администрирование.

Для руководителей федеральных  органов исполнительной власти, ответственных  за совершенствование условий ведения  бизнеса по указанным направлениям, были предложены критерии оценки эффективности  деятельности, отражающие достижение качественных и количественных показателей  в части улучшения инвестиционного  климата.

В настоящее время данные критерии прорабатываются с федеральными органами исполнительной власти и представителями  предпринимательских сообществ, включая  представителей компаний-членов КСИИ и бизнес ассоциаций.

На фоне обострившейся  конкуренции в борьбе за международные  финансовые ресурсы Правительству  Российской Федерации удалось не просто удержать, но и укрепить позиции  России в ряде международных институтов развития, среди которых заметно  выделяются результаты работы с Европейский банком реконструкции и развития.

- В 2011 году достигнут максимальный уровень финансирования ЕБРР проектов в России за все время работы банка в стране, в объеме 2,9 млрд. евро, а объём инвестиций в сферы промышленности, торговли и сельского хозяйства впервые превысил инвестиции в финансовый сектор;

- портфель проектов ЕБРР в России составляет на сегодняшний день 9,5 млрд. евро;

- в 2011 году реализован крупнейший проект с участием ЕБРР в сфере энергоэффективности: приобретение двадцатилетних еврооблигации РЖД на сумму 140 млн. евро из общего выпуска в 350 млн. евро;