Инвестиционная политика в Республике Беларусь

3.2. Механизмы стимулирования привлечения инвестиций в экономику Республики Беларусь

В целях обеспечения благоприятных условий для ускорения экономического развития республики, в том числе экономики регионов, расширения производства потребительских товаров и услуг, увеличения экспорта продукции, создания новых рабочих мест на базе новой техники и технологий, при влечения отечественных и иностранных инвестиций и решения других социально-экономических задач в Республике Беларусь созданы шесть свободных экономических зон (СЭЗ): «Брест», «Минск», «Гомель-Ратон», «Витебск», «Могилев» и «Гродноинвест». Основные показатели финансово хозяйственной деятельности резедентов СЭЗ Республики Беларусь представлены в приложении (таб. П.Е. 1.1).

Деятельность СЭЗ зависит от многих внутренних и внешних факторов, однако мировой опыт свидетельствует, что основой развития СЭЗ и увеличения их вклада в экономику страны и региона служат инвестиции. Их приток в белорусские СЭЗ за последние годы заметно снизился.[7, c. 12-24]

В 2006 г. в СЭЗ вложено 303,9 млрд руб. инвестиций, что составило  только 89,4% уровня 2005 г. При этом отмечается снижение до 78,4% в 2006 г. против 85,9% в 2005 г. доли инвестиций, направляемых в основной капитал. [31, с. 146-148]

      За весь  период функционирования в свободных  экономических зонах накоплено  около 234 млн долл. США иностранных  инвестиций, в том числе прямых иностранных инвестиций - 153 млн долл., портфельных - 200 тыс. долл., прочих - 81 млн долл. США. В 2006 г. в СЭЗ поступило иностранных инвестиций на сумму 98,3 млн долл., что в 1,8 раза больше, чем в 2003 г., но лишь на 9,1% больше, чем в 2004 г., и на 15,5%, чем в 2005 г. При этом темп роста накопления иностранных инвестиций в последние годы неуклонно снижается: в 2004 г. по отношению к 2003 г. он составил 155,3%, в 2005 г. в сравнении с предыдущим - 127,4, а в 2006 г. к уровню 2005 г. - только 114,5%. [32, c. 243-244]

Сравнительный анализ показателей  объема и динамики инвестиций в основной капитал на одного занятого в СЭЗ и по республике в целом свидетельствует о снижении притока инвестиций в экономические зоны. В 2005 г. на одного работающего в СЭЗ приходилось в 2,7 раза больше инвестиций, чем в республике, а в 2006 г. соответствующий показатель превышал общереспубликанский лишь на 27,7%. Темп роста инвестиций в расчете на одного занятого в целом по стране за последний год более чем в два раза превышал аналогичный показатель по СЭЗ. [40]

О снижении инвестиционной активности в свободных экономических зонах говорит также тот факт, что задание по использованию инвестиций в основной капитал в 2006 г. выполнено только на 68,9%, при этом в СЭЗ «Минск» выполнение составило 46,2%; «Брест» - 70,1; «Гомель - Ратон» - 70,2%. Не обеспечено увеличение инвестиций в 2006 г. При установленном задании роста инвестиций к уровню 2005 г: в размере 113,5% фактически достигнуто 76,6%. Данные представлены в приложении (таб. П.E. 1. 2).

Таким образом, несмотря на определенные позитивные результаты финансово-хозяйственной деятельности СЭЗ, их инвестиционная привлекательность снижается. Без реализации эффективных мер по активизации привлечения инвестиций в СЭЗ может произойти в ближайшей перспективе значительное снижение основных показателей их функционирования.

Для решения столь актуальной проблемы совершенствования экономического механизма привлечения инвестиций в СЭЗ прежде всего необходимо выделить ключевые факторы, оказывающие негативное влияние на формирование инвестиционной привлекательности белорусских СЭЗ.

Действующая система налоговых льгот не направлена на оказание стимулирующего воздействия фискального фактора.

Недостаточно четко  отработан механизм взаимодействия СЭЗ с внутренним рынком, что порождает проблему нездоровой конкуренции между резидентами и остальными национальными товаропроизводителями.

Не снижается острота  вопроса финансирования инженерной инфраструктуры на территории СЭЗ. Нехватка средств на развитие транспортной и инженерной инфраструктуры препятствует обеспечению резидентов соответствующими коммуникациями, а также дальнейшему размещению своих предприятий.

В белорусских СЭЗ практически отсутствует финансовая инфраструктура, не развит рынок инструментов финансирования инвестиций.

Как следствие, в условиях льготного режима деятельности резидентов имеются лишь единичные случаи привлечения в СЭЗ стратегических инвесторов, реализующих масштабные инвестиционные проекты. Невысокий уровень инвестиционной активности в СЭЗ говорит и о необходимости концентрации усилий на создании для инвесторов оптимальных условий в отношении не только стабильного законодательства, но и других факторов, влияющих на процесс принятия решения об инвестировании предпринимательской деятельности в СЭЗ. Необходимой является разработка прогноза приоритетного развития СЭЗ, построенного как на соответствующих экономических показателях, так и на конкретных инвестиционных проектах и инвестиционных программах.

В настоящее время для всех СЭЗ введен единый режим налогообложения.

Организации, являющиеся резидентами СЭЗ Республики Беларусь, платят налоги на прибыль по ставке, уменьшенной на 50% от установленной законодательством; на доходы; на добавленную стоимость (налог на добавленную стоимость, исчисляемый по ставкам в соответствии с законодательством Республики Беларусь, выплачивается в размере 50% от подлежащей уплате суммы указанного налога); за использование природных ресурсов (экологический налог); с пользователей природных ресурсов; земельный (или арендную плату за землю); акцизы; государственные и патентные пошлины; лицензионные и регистрационные сборы; гербовый сбор, сбор за использование в предпринимательской деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям транспортных средств; за размещение отходов и за другое вредное воздействие на окружающую среду в соответствии с законодательством Республики Беларусь; производят отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, Государственный фонд содействия занятости. [7, c. 21-34]

Сравнительный анализ налогообложения  резидентов СЭЗ и субъектов хозяйствования, не являющихся резидентами, указывает на недостаточную роль налоговых стимулов в процессе повышения экономической заинтересованности в инвестировании предпринимательской деятельности в СЭЗ.

Фактически резиденты  СЭЗ имеют налоговые преимущества только по налогам на прибыль (ставка снижена в два раза), на недвижимость (не уплачивают), чрезвычайному (не уплачивают), с пользователей автомобильных дорог; сборам в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки; в целевые бюджетные жилищно-инвестиционные фонды; на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда; частично - по налогу на добавленную стоимость. Однако данные льготы нельзя признать существенными. Кроме того, отсутствует какая-либо их дифференциация, т.е. предоставляемые налоговые преимущества едины для всех резидентов и не зависят от сферы деятельности либо объема вложенных инвестиционных ресурсов.

Как показывает опыт развития СЭЗ в других государствах, дифференцированные подходы в системе налогообложения служат существенным стимулом в привлечении инвестиций, особенно иностранных. При различных подходах в налоговых преференциях, например, в зависимости от объема привлекаемых инвестиций, можно добиться значительного притока крупных вложений в СЭЗ и, как следствие, в экономику республики.

Реализация крупномасштабных проектов и привлечение соразмерных инвестиций позволит не только в несколько раз увеличить соответствующие показатели, но и одновременно будет стимулировать развитие средних и мелких организаций, занятых в смежных областях, выпускающих отдельные комплектующие изделия, оказывающих услуги вспомогательного характера, т.е. в полную силу начнет работать эффект мультипликатора. Кроме того, опыт показывает, что многие предприятия, получившие свое развитие в СЭЗ, сформировавшись, выходят из состава резидентов в целях продолжения бизнеса на всей территории государства, а не только в рамках СЭЗ и, следовательно, начинают выплачивать налоги и сборы в полном объеме.

Поскольку развитие регионов Республики Беларусь непосредственно  связано с каждой СЭЗ, необходимо установление прямого льготного налогообложения для резидентов экономической зоны на местном уровне.        Таким образом, существующая система налогообложения резидентов СЭЗ Республики Беларусь требует пересмотра и корректировки с целью повышения экономической заинтересованности в инвестировании предпринимательской деятельности. Первоочередными представляются меры по дифференциации системы налогообложения и установлению более значимых, прямого действия, налоговых преференций на региональном уровне.

Не меньшее, чем упомянутое выше, влияние оказывает на приток инвестиций в СЭЗ существующее таможенно-тарифное регулирование и соответствующие таможенные преференции. Территория СЭЗ является частью таможенной территории Республики Беларусь, однако в отношении взимания таможенных пошлин, налогов и применения мер экономической политики свободная экономическая зона может рассматриваться как находящаяся в таможенном режиме свободной таможенной зоны.

В отношении деятельности резидентов СЭЗ имеет место преференциальное таможенно-тарифное регулирование, однако некоторые его составляющие, по нашему мнению, нуждаются в совершенствовании.

К основным направлениям совершенствования и унификации таможенно-тарифного регулирования следует отнести:

• упрощение процедурного порядка таможенного оформления товаров;
• определение прозрачного механизма отнесения товаров к импортозамещающим и установление четких критериев подобного отнесения; как следствие - снижение препятствий для доступа таких товаров на внутренний рынок с целью сокращения их импорта и оттока валютных средств;
• разработку приоритетных направлений импортозамещающих производств и установление особых условий при их организации в СЭЗ;
• оперативное решение проблем, связанных с вывозом отдельных товаров с территории СЭЗ и заявлением иного таможенного режима;
• установление критериев оценки реализации инвестиционных проектов резидентов СЭЗ. [4, c. 36-49]

Отдельного внимания требует вопрос унификации системы  таможеннотарифного регулирования с нормами и правилами Всемирной торговой организации (ВТО). В республике проводится подготовительная работа по вступлению Беларуси в ВТО. Учитывая, что Российская Федерация, являющаяся основным рынком сбыта продукции, производимой в СЭЗ Республики Беларусь, готовится вступить в ВТО в ближайшей перспективе, актуальность подготовки возможных вариантов изменения белорусского законодательства с целью сохранения преференциального режима для резидентов СЭЗ и непротиворечивости норм национального законодательства требованиям ВТО многократно возрастает.

Вместе с тем в  мире привлекательность СЭЗ для инвестирования предпринимательской деятельности основывается не только на предоставлении инвестору определенных преференций в сфере налогового и таможенно-тарифного регулирования, но и, при наличии на этих территориях соответствующих условий, осуществления предпринимательской деятельности. Значительная роль отводится финансовой инфраструктуре, включающей ряд институтов, основными из которых являются банки и небанковские финансово-кредитные учреждения, а также сфере валютного регулирования.

На территории Республики Беларусь действуют комплексные  СЭЗ, при организации которых использован опыт других государств, в частности Китая. Например, комплексная зона «Шэньжэнь» на территории Китая, одна из наиболее эффективно работающих, занимает территорию в 327,5 км², где созданы пять административных и четыре промышленных района, построены три причала, электростанция, объекты водоснабжения, жилые кварталы, торговый центр, туристские, культурные и учебные центры. В экономику зоны за первые 14 лет вложено 120 млрд. юаней, в том числе 20% средств вложили инвесторы из 80 стран мира, которые содействовали созданию свыше 10 тыс. совместных предприятий. В зоне функционируют 30 отделений представительств зарубежных банков и иных финансовых организаций.

В пределах таких зон  банки свободно работают с любыми валютами и поддерживают деловые отношения с клиентами, проживающими вне зоны. Здесь не устанавливают контроль за валютным обменом, движением капиталов и т.д. Определенные элементы либерального порядка валютного регулирования целесообразно предусмотреть и в отношении СЭЗ Республики Беларусь. В настоящее время резиденты СЭЗ республики не имеют ни одного преимущества в области валютного регулирования. Кроме того, они обязаны продавать часть валютной выручки на бирже. Развитость финансовой инфраструктуры выступает фактором, стимулирующим привлечение инвестиций в СЭЗ, поскольку существенно ускоряет процесс осуществления экспортно-импортных операций, что способствует росту товарооборота и накоплению прибыли для последующего реинвестирования. [6, c. 35-42]

В формировании экономического механизма привлечения инвестиций в СЭЗ немаловажную роль играет доступность  кредитных источников финансирования инженерной инфраструктуры и инвестиционных проектов. В мировой практике широко используются банковские кредиты, которые предоставляются на льготных условиях предприятиям-резидентам. Льготный режим обеспечивает кредитам банков одну из основных позиций в качестве источника финансирования инвестиционных проектов в СЭЗ. [28, c. 130-145]

В Республике Беларусь законодательство, регулирующее банковскую деятельность по вопросам кредитования инвестиционных проектов, финансового лизинга, не предусматривает особенностей в отношении предприятий, зарегистрированных в свободных экономических зонах. Банки производят кредитование инвестиционных проектов предприятий и организаций в соответствии с установленными требованиями Национального банка Республики Беларусь независимо от места регистрации потенциального кредитополучателя. В целях обновления производственного потенциала предприятий банки также осуществляют операции, связанные с предоставлением основных средств в финансовый лизинг. Отнесение лизинговых платежей на себестоимость производимой продукции позволило бы лизингополучателям оптимизировать свои финансовые потоки в период реализации инвестиционного проекта. [27, c. 242-301]