Инвестиционная деятельность фирмы

Увеличение капитала происходит в основном за счет:

1. прибыли предприятия,  которая используется для капитальных  вложений в основные средства  и для пополнения оборотных  средств предприятия;

2. выпуска акций;

3. субсидий, которые поступают  от государственных органов или  от головной компании (банка, фирмы), если предприятие является дочерним;

4. присоединения дополнительных  вкладов, паев со стороны новых  юридических и физических лиц,  пожелавших вложить свои средства  в предприятие.

Вкладчиками при формировании и расширении уставного капитала могут выступать:

1. государственные органы (включая федеральные и местные  органы власти, иностранные государства);

2. сторонние предприятия  14 организации (включая банки,  холдинги, концерны и т. п.);

3. общественные организации  (различные фонды и объединения);

4. частные лица (в том  числе иностранные).

В упрощенном виде в работе к уставному капиталу следует  отнести:

К уст = основные фонды + оборотные средства + расходные  материалы (в мес.) + нематериальные активы.

Размер  уставного фонда туристско-экскурсионного бюро «Альтаир» составляет:

К уст = 17862000 + 92200 + 49850 + 164000 = 18168050 руб.

Фонд  оплаты труда – это суммарные расходы предприятия на оплату труда работников независимо от источников этих выплат. Фонд оплаты труда является налогооблагаемой базой социального налога СН). Ставка СН=30,2%. В 30,2% включены:

• 22% - отчисления в Пенсионный фонд;
• 2,9% - отчисления в фонд социального страхования;
• 5,1% - отчисления в фонд ОМС (обязательного медицинского страхования).
• 0,2% - действующий в туризме сбор на травматизм.

 

 

 

 

Таблица 5

Расчет потребности персонала

Должность	Численность	Оклад, руб.	Фонд оплаты труда, руб.
Административно-управленческий персонал
Директор	1	45000	45000
Бухгалтер	1	29000	29000
Секретарь	1	20000	20000
Итого:			94000
Производственный персонал
Менеджер	3	27000	81000
Уборщица	1	4000	4000
Итого:			85000

 

Как видно  из таблицы, фонд оплаты труда административно-управленческого  персонала в месяц равен 94 000 руб., тогда в год он составит: 94 000*12=1 128 000 руб.

Фонд  оплаты труда производственного  персонала в месяц равен 85000руб., тогда в год он  составит: 85000*12=1 020 000 руб.

Общий фонд оплаты труда в год составит: 1 128 000 + 1 020 000 = 2 148 000 руб.

Социальный налог для труда административно-управленческого персонала составит:

  (в год)

Социальный налог для труда производственного персонала составит:

(в год)

Общий ЕСН    (в год)

Тогда ФОТ (фонд оплаты труда) с СН в год составит: 2 148 000 руб. + 648 696  руб. = 2 796 696 руб.

 

2.3 Планирование и оценка  результатов деятельности предприятия

АМОРТИЗАЦИЯ — “процесс перенесения стоимости основных фондов по мере их износа на производимый с их помощью продукт или на услуги”. Другая трактовка амортизации. — уменьшение стоимости актива в результате его использования или естественного старения.

В экономико-математических моделях принимаются во внимание как физический износ техники, так  и разные формы морального износа (в результате: 1) удешевления производства машин, подобных действующим, 2) создания новых, более экономичных и производительных машин и, наконец, 3) смены ассортимента продукции, приводящей к тому, что  действующее специализированное оборудование остается незагруженным).

Рассчитаем  амортизационные отчисления для  основных фондов нашей фирмы:

1.Рассчитаем  амортизационные отчисления для  основных фондов с нормативным  сроком службы 30 лет. 

Таблица 6

№ п/п	Наименование	Балансовая стоимость, руб.
1	Помещение	17000000

 

Н=

А_г=

2.Рассчитаем  амортизационные отчисления для  основных фондов с нормативным  сроком службы 7 лет.

Продолжение табл. 6

№ п/п

Наименование

Балансовая стоимость, руб.

 

Продолжение табл.6

1

Офисная мебель

312000

 

Н=

А_г=

3.Рассчитаем  амортизационные отчисления для  основных фондов с нормативным  сроком службы 5 лет.

Продолжение табл. 6

№ п/п	Наименование	Балансовая стоимость, руб.
1	Комплект офисной мебели	312000
2	Компьютер	210000
3	Кондиционер	30000
4	Комплект сантехники	160000
5	ТВ+DVD	50000
6	Холодильник	25000
7	Орг техника	75000
Итого:		862000

 

Н=

А_г=

4.Поскольку  нормативный срок службы всех  нематериальных активов мы возьмем 5 лет (Закон допускает не более 10 лет), то амортизационные отчисления для нематериальных активов составят:

Н=

А_г=

5.Общий  размер амортизационных отчислений  составит:

561000+44616+172400+32800=810 816 руб.

Таблица 7

Общие затраты предприятия

Издержки	Статьи затрат	Сумма в руб.
Постоянные	Заработная плата АУП, включая  СН	1468656
	Амортизация оборудования	810816
	Налоги	110000
	Реклама	36700
Переменные	Заработная плата производственного персонала включая СН	1328040
	Оборотные средства	92200
	Расходные материалы	49850
	Коммунальные услуги	50000
	Затраты на услуги связи, в том числе  Internet	15000
	Затраты на содержание и оборудование офисных помещений	15000
	Услуги юриста	10000
	Представительские и командировочные	65000
Итого:		4051262

 

Себестоимость услуг в ТЭБ определяется тремя  факторами:

1. постоянными затратами фирмы, связанными с ее функционированием;
2. затратами по проведения отдельно взятой экскурсии;
3. количеством проведенных часов экскурсии.

Таблица 8

Офисные затраты экскурсионной  фирмы

№	Наименование затрат	Стоимость
1	Амортизация основных фондов	773060
2	Амортизация нематериальных активов	32800
3	Оборотные средства	92200
4	Оплата труда (с ЕСН)	2796696
5	Налоги и сборы	150000
ИТОГО в месяц		3844756
ИТОГО в год		46137072

Таблица 9

Планирование экскурсионных часов  в месяц

№	Наименование экскурсии	Продолжительность, ч	Кол-во в месяц	Общее кол-во экскурс. часов
1	В заповедном крае	7	25	175
2	Горячие источники	10	30	300
3	Ледяная пещера	6	30	180
4	Пешеходная  экскурсия	4	27	108
5	Ночной город	5	20	100
6	Скала	5	25	125
ИТОГО:				988

 

Тогда офисные  затраты на один час экскурсии  составят:

Офисные затраты =3844756/988=3891руб.

Затраты связанные  с проведением отдельных экскурсий  зависят от следующих показателей:

• стоимость аренды автобуса;
• зарплата экскурсовода;
• число экскурсантов;
• продолжительность экскурсии.

Себестоимость одной экскурсии определяется при  помощи следующей формулы:

С_экс=((АТ+З_эк+О_з)*П)/З где,

С_экс.- себестоимость экскурсии;

АТ-цена аренды автобуса в час;

О_з- офисные затраты;

П- продолжительность экскурсии;

З- средняя заполняемость автобуса.

Показатели  средней заполняемости рассчитываются экспериментальным путем, используя  прогнозные подходы, основываясь на опыте предыдущего периода и  учитывая сложившуюся рыночную конъюктуру.

Исходя  из сложившейся рыночной обстановки можно предположить, что:

Аренда  транспорта (Икарус) – 600 руб./час

Зарплата  экскурсовода- 90 руб./час

Средняя наполняемость автобуса- 50 чел

Продолжительность экскурсии в зависимости от маршрута.

 

 

 

Таблица 10

Расчет себестоимости экскурсий

№ п.п	Наименование экскурсии	Расчет себестоимости	С/С, р./чел.
1	В заповедном крае	(600+90+356)*7/50	146
2	Горячие источники	(600+90+356)*10/50	209
3	Ледяная пещера	(600+90+356)*6/50	126
4	Пешеходная  экскурсия	(600+90+356)*4/50	84
5	Ночной город	(600+90+356)*5/50	105
6	Скала	(600+90+356)*5/50	105

 

Отсюда средняя стоимость экскурсии: (146+209+126+84+105+105)/6=129 руб.

При установлении цены необходимо учитывать регулирующую роль государства в области ценообразования, налогов с доходов и многое другое. Регулирующая роль проявляется в установлении различных дотаций с целью стимулирования выпуска нужной продукции или обеспечения социальной защиты населения, установления особой формы налогообложения и т.п.