Валютный рынок Республики Беларусь и совершенствование механизма его функционирования

Болезненные реформы в  Беларуси начнутся с 2013 года с бюджета. Власти считают, что необходимо менять принципы финансирования социальной сферы. В 2013 году государство намерено (по крайней мере, об этом говорит Минфин) поддерживать только наиболее эффективные  проекты. Экономические власти осознают опасность эмиссионного финансирования экономики. Отказ от квазибюджетных операций будет способствовать стабильности на валютном рынке и уменьшению уровня инфляции. В немалой степени потребность в бюджетных реформах и переход к новой системе бюджетирования, ориентированной на результат, обусловлен необходимостью осуществления значительных выплат по внешнему госдолгу в предстоящие годы.

НБ РБ сдерживает экономический  рост и оказывает влияние на ситуацию в экономике с помощью налогообложения. Государство путем налогообложения  воздействует на цены благ и факторов производства, уровень инфляции, курс национальной валюты, стимулирует поведение  хозяйствующих субъектов.

С вступлением в силу с 1 января 2013 года Закона РБ от 26 октября 2012 г. № 431-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» в порядке применения упрощенной системы налогообложения произойдут существенные изменения:

1. Расширены критерии применения упрошенной системы налогообложения.
2. Изменены ставки налога при УСН.
3. С 2013 года уплата налога при УСН не освобождает от уплаты отчислений в инновационные фонды.
4. Теперь вправе применять УСН организации и ИП, осуществляющие лотерейную деятельность; профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг; деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга.
5. Уточнен порядок распределения внереализационных доходов для налогообложения по различным ставкам.
6. Внесены уточнения в порядок определения выручки по некоторым видам деятельности.
7. Чтобы отказаться от применения УСН необходимо принять решение об отказе от применения УСН и отразить его в налоговой декларации за отчетный период, предшествующий месяцу, в котором принято решение. Такое отражение не может быть произведено (изменено) позже установленного срока представления налоговой декларации за указанный период.
8. В 2013 году ведение книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, не освобождает плательщиков налога при УСН от составления и хранения первичных учетных документов. Под учетной политикой для организаций, ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, понимается документ, утвержденный приказом руководителя организации.
9. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается:

- организациями, ведущими  бухгалтерский учет и отчетность, - на дату признания ее в  бухгалтерском учете независимо  от даты проведения расчетов  по ним и (или) закрепленном  в соответствии с ним в учетной  политике организации – принцип  начисления;

- организациями, ведущими  учет в книге учета доходов  и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, в соответствии  с пунктом 1 статьи 291 ОЧ НК РБ - по мере оплаты отгруженных  товаров, выполненных работ, оказанных  услуг, переданных имущественных  прав – принцип оплаты.

Регулирование государством  цен и потоков экспорта и импорта  товаров, курса национальной валюты, изменения платёжного баланса осуществляется с помощью инструментов внешнеторгового регулирования:

- импортные тарифы (пошлины);

- импортные квоты;

- экспортные субсидии;

- административные инструменты.

Таким образом, данная характеристика инструментов валютного регулирования позволяет выявить ряд проблем в экономике нашей страны, например:

- снижение притока выручки в страну;

- «скачущая» ставка рефинансирования;

- большой внешний долг;

- нестабильная политика ценообразования.

 С помощью инструментов  валютного регулирования можно  провести реструктуризацию экономики  и изменить ситуацию  в стране. Они помогают в решении государственных  задач по поддержанию долгосрочного устойчивого внешнего равновесия и по достижению цели обеспечения экономического роста страны.

 

 

3. Валютные ограничения

 

 

Наше государство проводит целый ряд мероприятий по ограничению и контролю операций с валютными ценностями. Данные мероприятия проводятся государством в лице специального государственного органа валютного контроля на основе принятых нормативных актов. Органами валютного контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк, Комитет государственного контроля Республики Беларусь (далее - Комитет государственного контроля), Государственный таможенный комитет, если иное не определено Президентом Республики Беларусь.

Первые валютные ограничения  в Республике Беларусь были введены  Национальным банком в 1992 году на открытие субъектами хозяйствования счетов за границей, а затем — ограничение на использование иностранной валюты на территории страны. Эти запреты Национальный банк оформил первым существенным документом по валютному регулированию и валютному контролю — положением № 18 «О временном порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь», датированным 13.07.1992 (ныне утратило силу).   

Перечень валютных ограничений, вводимых государством в различные времена на протяжении всего периода существования валютной системы Республики Беларусь:   

- обязательная продажа субъектами хозяйствования части валютной выручки, причем норма обязательной продажи колебалась от 20 до 100 % от суммы поступивших средств;   

- установление фиксированного курса белорусского рубля;

- установление положительной ставки рефинансирования с одновременной увязкой минимальных процентных ставок банков по срочным депозитам с текущей ставкой рефинансирования;

- увеличение нормы резервных требований по рублевым и валютным депозитам;

- увеличение минимальной величины уставного фонда банков;

- сжатие кредитной эмиссии, покрывающей дефицит государственного бюджета;

- сокращение расчетов в иностранной валюте в розничной торговле и оказании услуг гражданам на территории Республики Беларусь;

- сведение до минимума расчетов в иностранной валюте в розничном товарообороте;

- запрет для нерезидентов покупать свободно конвертируемую валюту с рублевых счетов типа «Н», а  затем перевод купли-продажи долларов США, немецких марок и российских рублей  на Межбанковскую валютную биржу;

- установление 10 % сбора с покупателей валюты на МВБ с одновременным перечислением этих средств в фонд поддержки экспортеров;

- установление нижней и верхней границ колебаний обменного курса белорусского рубля;

- запрет на выдачу кредитов в иностранной валюте юридическим лицам;

- осуществление операций с наличной валютой в рамках валютного коридора;

- установление Министерством экономики перечня продукции, на закупку которой в первую очередь должны выделяться валютные средства;

- введение ограничений на продажу наличной иностранной валюты, эквивалентной 500 долларам США на одно физическое лицо;

- проведение мероприятий, связанных с ограничением спроса на иностранную валюту на внутреннем валютном рынке и с ограничением предложения белорусских рублей на внешнем валютном рынке (введение на ММВБ дополнительной торговой сессии, на которую предполагалось привлечь свободные валютные средства банков и субъектов хозяйствования для покупки иностранной валюты по курсу, приближенному к рыночному);

- установление перечня товаров и услуг, импорт которых мог оплачиваться в белорусских рублях;

- введение запрета (до августа 1998 года) на расчеты между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях;

- ужесточение ограничения на продажу наличной иностранной валюты в сумме, эквивалентной 200 долларов США на одно физическое лицо;

- установление порядка, при котором экспорт белорусской продукции должен был оплачиваться только в СКВ в российских рублях;

- установление ограничений на валютные операции капитального характера, связанные в основном с оттоком капитала из Республики Беларусь;

- введение валютных ограничений по капитальному счету, которые направлены на предотвращение оттока капитала из страны;

- иные ограничения.

Проблема вводимых ограничений  Правительством РБ заключается в  том, что они давали положительный  эффект, но далеко не все. При введении определенного ограничения или  запрета возникают всегда новые  проблемы в финансово-экономической  сфере. Например, ограничения на валютно-обменные операции неизменно приводили всегда к росту незаконных валютных сделок с участием так называемых валютчиков. А запрет на расчеты между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях на время замораживал межбанковский рынок в национальной валюте.

  Решая сиюминутные задачи, валютные ограничения  не в силах устранить стратегические проблемы в перспективе.

Для резидентов и нерезидентов государство вводит валютные ограничения  платежей и переводам по текущим  операциям платёжного баланса, по финансовым операциям (по операциям, связанным  с движением капитала) [13, с. 7].

Валютные операции проводят резиденты и нерезиденты в рамках требований законодательства РБ на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РБ или законодательством иностранных государств. Это означает, что должны быть либо договор, либо какое-то иное основание проведения валютной операции.

Нерезиденты, осуществляющие в Республике Беларусь валютные операции, и резиденты имеют право:

- знакомиться с актами (справками) проверок, проведенных органами валютного контроля и (или) агентами валютного контроля;

- представлять письменные возражения в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, проведенной органами валютного контроля и (или) агентами валютного контроля. Письменные возражения о несогласии с фактами, изложенными в акте проверки, прилагаются к акту проверки;

- обжаловать действия органов валютного контроля и (или) агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

- осуществлять иные действия, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Нерезиденты, осуществляющие в Республике Беларусь валютные операции, и резиденты обязаны:

- осуществлять валютные операции в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- представлять органам валютного контроля и агентам валютного контроля запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Беларусь;

- вести учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь;

- выполнять предписания органов валютного контроля и агентов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

- осуществлять иные действия, предусмотренные законодательством Республики Беларусь [14, с. 13].

Обязанности вести учет и  представлять отчетность по проводимым физическими лицами валютным операциям, не связанным с осуществлением ими  предпринимательской деятельности, могут быть возложены на этих физических лиц только в случаях, предусмотренных  законодательными актами.

При проведении валютных операций между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом разрешено  использование белорусских рублей (п. 23 Правил № 72):

- в безналичном порядке – при проведении всех валютных операций;

- в наличной форме – в соответствии с законодательством РБ (Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2008 № 4).

В 2009 г. были внесены поправки в Закон о валютном регулировании  и контроле, которые предусматривают  принципиально иной подход отнесения  валютных операции, проводимых между резидентами и нерезидентами, к текущим валютным операциям либо к валютным операциям капитального характера.

Так, осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами  по всем сделкам, предусматривающим  экспорт либо импорт, независимо от срока осуществления таких расчетов, относится к текущим валютным операциям. А с 1 января 2010 г. к ним относятся осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг; осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг); перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям; операции неторгового характера.