Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 10:57, курсовая работа
Актуальность этой работы исходит из того, что в настоящее время в связи с устойчивым экономическим ростом и улучшением платежного баланса страны система валютного регулирования претерпевает значительные изменения, направленные на либерализацию норм валютного регулирования с одновременным усилением системы валютного контроля, в том числе системы учета и отчетности по валютным операциям. Правительство РФ и Центральный банк РФ уделяют вопросам валютного регулирования и валютного контроля особое внимание, вследствие чего нормативная база постоянно совершенствуется.
Целью данной курсовой работы является рассмотрение вопроса о валютном контроле в РФ, и процессе его осуществления.
Введение 3
1. Теоретические основы организации валютного контроля в РФ 5
1.1 Сущность и виды валютного контроля 5
1.2 Нормативно - правовая база, регламентирующая организацию валютного контроля в РФ 9
2. Анализ валютного контроля в России 14
2.1 Анализ валютного контроля осуществляемого ЦБ РФ 14
2.2 Анализ валютного контроля проводимого Министерством финансов РФ 19
2.3 Оценка эффективности реализации валютного контроля в России 24
3. Направления совершенствования системы валютного контроля системы валютного контроля в России 30
Выводы и предложения 34
Список использованной литературы 36
- Положение Банка России от 20.07.2007 № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»;
- Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»;
- Инструкцию Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» и пр.
Анализ практики применения положений законодательства об административных правонарушениях при выявлении нарушений Федерального закона № 173-ФЗ и актов органов валютного регулирования, в том числе арбитражной практики, показал, что действующая редакция статьи 15.25 КоАП РФ нуждается в существенной переработке и уточнении.
Оспаривание постановлений о привлечении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к административной ответственности за нарушение валютного законодательства является одной из распространенных категорий дел, рассматриваемых федеральными арбитражными судами. При этом большинство споров указанной категории составляют споры по обжалованию постановлений о привлечении юридических лиц к административной ответственности на основании частей 1, 4 и 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Это связано с назревшими проблемами правоприменительной практики при осуществлении контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Ряд положений законодательства, в том числе с учетом его развития, не имеет в настоящее время адекватного отражения в статье 15.25 КоАП РФ.
Выявление случаев несоблюдения таких положений и применения к ним существующих норм статьи 15.25 КоАП РФ и формируют отрицательную для Росфиннадзора судебную практику.
С целью приведения отдельных положений КоАП РФ в соответствие с требованиями действующего валютного законодательства Российской Федерации Росфиннадзор подготовил и внес на рассмотрение в Минфин России предложения по внесению изменений в статью 15.25 КоАП РФ. Предложено части 1 и 2 статьи 15.25 КоАП РФ изложить в новой редакции, а в части 4,5 и 6 внести необходимые изменения.
Помимо этого, подготовлены и направлены в Минфин России предложения по внесению изменений в статью 23.60 КоАП РФ по вопросу наделения заместителей руководителей ТУ Росфиннадзора правом рассмотрения дел об административных правонарушениях.
Подготовка предложений по внесению изменений в нормативные правовые акты направлена на устранение пробелов в действующем законодательстве, выявившихся в результате анализа правоприменительной практики, и имеет целью посредством внесения изменений разрешить ряд вопросов в сфере контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, возникающих при применении действующих норм.
В последнее время Правительство РФ и Банк России уделяют особое внимание валютному регулированию и валютному контролю. Во многом это объясняется значительным увеличением объемов валютных операций, а также обострением старой проблемы вывоза капитала за пределы страны.
Валютный контроль в РФ осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ, а также Правительство РФ в соответствии с Законами РФ.
Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
Полномочия органов и агентов валютного контроля определены в статье 12 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".
В соответствии с названной статьей органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ, а также осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствие этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений и за соблюдением ими актов органов валютного контроля.
Основным органом валютного регулирования в РФ является ЦБ РФ. ЦБ РФ в рамках Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
- определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте. В частности, Указом Президента РФ от 21.11.1995 г. № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" установлено, что расчеты по внешнеэкономическом сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ, осуществляется только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами;
- издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;
- проводит все виды валютных операций;
- выполняет другие функции, предусмотренные Законом РФ о валютном регулировании и валютном контроле.
Федеральным органом исполнительной власти по действующему в настоящее время Постановлению Правительства РФ от 23 августа 2000 года № 624 «Вопросы Министерства Российской Федерации» является Министерство Финансов РФ.
Министерство финансов РФ контролирует, в частности, соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем.
В целях реализации поставленных задач в валютной сфере проводится работа по анализу и обобщению информации, связанной с:
- проблемами, возникающими в области применения отдельных норм валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
- проблемами, возникающими при рассмотрении дел об административных правонарушениях, ответственность за совершение которых предусмотрена статьей 15.25 КоАП РФ.
1. Постановление Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2004 года №198 «Вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора» является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.
2. Положение о федеральной службе финансово-бюджетного надзора утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 года №278.
3. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
4. Положение Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
5. Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
6. Инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».
7. Положением Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» и др.
8. Артемов Н.М., Ашмарина Е.М. Финансовое право: Вопросы и ответы, М: Юрист, - 2006г. - 160 с.
9. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник, М: Юстицинформ, - 2007 г. - 376с.
10. Покачалова Е.В., Химичева Н.И. Финансовое право: Учебно-метод. компл. - М.: Норма. - 2005г. - 464с.
11. Химичева Н.И. Финансовое право: Учебник М.: Норма. - 2004г, 3-е изд., 749с.
12. Шуплецова, Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. - 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009. - 182 с