Управление ликвидностью в коммерческом банке

 

Из приведенных данных следует, что объем высоколиквидных  активов снизился за месяц на 10 ед., в том числе за счет снижения остатка  на корреспондентском счете в  ЦБ РФ – на 8 ед. и за счет уменьшения вложений в долговые обязательства  – на 3 ед.

Снижение высоколиквидных  активов в условиях роста обязательств до востребования нельзя признать разумным, поскольку оно привело к нарушению  краткосрочной ликвидности кредитной  организации. В то же время произошло  увеличение суммы размещенных в ЦБ РФ депозитов. Последнее могло быть обусловлено стремлением кредитной организации увеличить свою прибыль за счет перемещения ресурсов с корреспондентского на депозитный  счет, приносящий доход.

Состав обязательств до востребования (ОВм) изменился за анализируемый период следующим образом (Таблица 7).

Таблица 7. Изменение  состава обязательств до востребования, усл.ед.

Показатель	Фактическое наличие		Изменение (+, -)
	на 1 ноября	на 1 декабря
Всего обязательств до востребования (ОВм), в том числе:	66	100	+34
Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов	15	20	+5
Депозиты юридических  лиц до востребования	28	50	+22
Депозиты физических лиц  до востребования	10	12	+2
Выпущенные банком векселя  и банковские акцепты до востребования	13	18	+5

 

Увеличение обязательств независимо от их видов в условиях снижения высоколиквидных активов  влечет риск невыполнения этих обязательств. Особую обеспокоенность кредитной  организации должно вызвать увеличение депозитов физических лиц до востребования, несмотря на незначительность данного  увеличения. Что касается доли депозитов  до востребования юридических лиц, то проблема их несвоевременного погашения  также является актуальной, поскольку  может привести к отказу клиентов от обслуживания в данной кредитной  организации.

Из проведенного анализа  можно сделать следующий общий  вывод. На снижение мгновенной ликвидности  кредитной организации основное влияние оказало уменьшение объема высоколиквидных активов. Банк, активно  расширяя депозитную базу, что положительно характеризует его политику по формированию ресурсов, ослабил внимание к проблеме, связанной с обеспечением ликвидности. С определенной уверенностью можно утверждать, что кредитную организацию интересует главным образом прибыль. Об этом свидетельствует ухудшение структуры высоколиквидных активов (уменьшение средств на корреспондентском счете и увеличение на депозитном счете в Банке России), а также увеличение депозитов до востребования юридических лиц, являющихся наиболее дешевым ресурсом.

Проведенный анализ должен завершиться разработкой мер  по увеличению доли высоколиквидных  активов и оптимизации их структуры.

Метод управления ликвидностью на основе денежных потоков

Управление ликвидностью кредитной организации не может  быть обеспечено только на основе использования  коэффициентного метода. Недостатком данного метода является невозможность выявить состояние ликвидности на перспективу.

Поэтому наряду с коэффициентным методом измерения, а на его основе и управления ликвидностью в российской практике используется механизм управления денежными потоками, отражающими  движение активов, пассивов и забалансовых сделок кредитной организации.

В рекомендациях Банка  России данный метод определен как  анализ риска потери ликвидности  в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств.

Механизм управления ликвидностью на основе денежных потоков включает:

• измерение и оценку состояния ликвидности за определенные периоды времени;
• анализ факторов, вызвавших данное состояние;
• разработку различных сценариев регулирования ликвидности;
• принятие мер по восстановлению ликвидности или дополнительному размещению ликвидных средств;
• создание специальной информационной системы для измерения, анализа и регулирования ликвидности.

 Измерение и оценка  состояния ликвидности предполагает  создание в банке специальной  информации. Основу такой информации  составляет разработочная таблица  (реструктурированный по срокам  баланс), предназначенная для управления  ликвидностью.

Для составления ежедневного  реструктурированного баланса необходимо, во-первых, провести классификацию активов и пассивов и, во-вторых, определить периоды (временные интервалы), по которым будет осуществляться измерение ликвидности.

В соответствии с рекомендациями Банка России по анализу ликвидности  кредитных организаций в активах  выделяются следующие группы: денежные средства; счета в ЦБ РФ; государственные  долговые обязательства; средства в  банках; чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи; ссудная задолженность; проценты начисленные (включая просроченные); средства, переданные в лизинг; основные средства; нематериальные активы; хозяйственные  материалы; чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли; прочие активы; резервы на возможные потери; расходы будущих периодов.

Пассивы разбиваются на следующие  группы: кредиты, полученные от ЦБ РФ; средства банков; средства клиентов; выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства; доходы будущих периодов; резервы  на возможные потери по расчетам с  дебиторами; незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков; собственные  средства; обязательства и гарантии, выданные банком.

Временные интервалы, по которым  в реструктурированном балансе  отражаются активы, пассивы и забалансовые операции, выбираются, как правило, исходя из построения плана счетов кредитной организации.

При этом могут быть использованы три варианта выбора временных интервалов:

• выделение периодов (до востребования и на один день; от 2 до 7 дней; от 8 до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет);
• использование нарастающего периода от востребования на один день (включительно); от до востребования до 7 дней; от до востребования до 30 дней; от до востребования до 90 дней; от до востребования до 180 дней; от до востребования до 1 года; от до востребования до 3 лет;
• использование обоих вариантов.

Многие банки при распределении  пассивов по срокам определяют стабильную часть ресурсов до востребования, которую  относят к дальнему периоду, а  нестабильную – к периоду до востребования. Для выделения стабильной части  депозитов до востребования с  помощью различных математических приемов производится анализ и оценка динамического ряда цифр, характеризующих состояние депозитов до востребования за предшествующий период. Сумма стабильного остатка систематически пересматривается.

Составление разработочной  таблицы (реструктурированного баланса) позволяет на каждый период определить состояние ликвидности: активы соответствующего срока сопоставляются с пассивами, и выявляется дефицит или избыток  ликвидности. По каждому временному периоду состояние ликвидности  может характеризоваться следующим  образом:

• активы превышают обязательства, то есть имеет место избыток ликвидности, следовательно, на данный период имеет место высокая ликвидность;
• обязательства превышают активы определенного срока, то есть имеет место дефицит ликвидности, что отрицательно характеризует ликвидность кредитной организации в соответствующий период. Риск ликвидности в данном случае вызван использованием ресурсов, предоставленных клиентами, для формирования активов с более продолжительным сроком.

Оценка ликвидности на определенный период должна быть увязана  с оценкой ситуации нарастающим  итогом. Абсолютного соответствия суммы обязательств и активов соответствующего срока, как правило, быть не может, однако важно, чтобы возникающее несоответствие было минимальным по сумме и непродолжительным по сроку.

Отрицательно характеризует  ликвидность кредитной организации  длительно возникающий дефицит (избыток) ликвидности, что свидетельствует  о серьезных проблемах в управлении ликвидностью.

Кроме абсолютных значений дефицита (избытка) ликвидности применяется  оценка ликвидности на основе относительных  показателей (коэффициентов). В соответствии с рекомендациями Банка России коэффициент  дефицита (избытка) ликвидности рассчитывается нарастающим итогом как процентное отношение абсолютной суммы дефицита (избытка) ликвидности к общей  сумме обязательств. Предельные значения указанного коэффициента кредитные  организации устанавливают самостоятельно. Для этого анализируется взаимосвязь  разных фактических уровней данного  коэффициента с реальным состоянием ликвидности (соблюдение платежных  обязательств, состояние нормативов ликвидности, наличие минимально необходимой  суммы средств на корреспондентском  счете и др.).

Задание 3

 

Величина предоставленного банком кредита – 12 тыс. руб. процентная ставка – 12% годовых. Срок погашения – 6 месяцев. Рассчитайте план погашения кредита двумя способами: 1) кредит и проценты по кредиту будут погашены через 6 месяцев; 2) кредит и проценты по кредиту будут выплачиваться ежемесячно равными долями.

 

Решение:

 

1.Если кредит и проценты  по кредиту будут погашены  через 6 месяцев единовременно,  то сумму к возврату можно  рассчитать следующим образом:

 

, где

S – сумма к погашению;

Sкр – сумма кредита;

r – годовая процентная ставка;

n – срок кредита.

 

Таким образом, сумма к  погашению составляет 12720 рублей.

2.Если кредит и проценты  по кредиту будут выплачиваться  ежемесячно равными долями, то  сумму ежемесячного платежа можно определить по формуле приведенной стоимости обычного аннуитета (постнумерандо):

  где

Sмес – сумма ежемесячного платежа;

Sкр – сумма кредита;

r – годовая процентная ставка;

n – срок кредита.

 

 

2070,58 руб.

Таким образом, сумма ежемесячного платежа составила 2070,58 руб.

Теперь рассчитаем сумму  к погашению:

 

 

Полная сумма к погашению  составила 12423,48 рублей.

Ответ. 1) Сумма к погашению - 12720 рублей; 2) Ежемесячный платеж – 2070,58 рублей, сумма к погашению  – 12423,48 рублей.

Список литературы

 

1. Банковский менеджмент: учеб. для высш. учеб. заведений по программе «Финансы и кредит»/ [О.И.Лаврушин и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Фин.акад. при Правительстве Рос. Федерации. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2009. – 553с.
2. Банковское дело: учеб. для высш. учеб. заведений по программе «Финансы и кредит»/ [О.И.Лаврушин и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Фин.акад. при Правительстве Рос. Федерации. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2013. – 799с.
3. Звонова, Е.А. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник/Е.А. Звонова, М.А. Белецкий, М.Ю. Богачёва, О.Ю. Дадашева и др.; Под ред. Е.А. Звоновой – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012 – 632с.
4. Астрелина, В.В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: Учеб. пособие/ В.В.Астрелина, П.К.Бондарчук, П.С. Шальнов. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 23012. – 176с.
5. Инструкция Банка России № 110-И от 16 января 2004г. «Об обязательных нормативах банков»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Подробная информация о дополнительных показателях ликвидности изложена в первом вопросе контрольной работы