Управление ликвидностью в коммерческом банке

 

 

Содержание

Введение 3

Задание 1.Понятие и показатели ликвидности в коммерческом банке 4

Задание 2.Управление ликвидностью в коммерческом банке 10

Задание 3 17

Список литературы 18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В период финансовой нестабильности, наблюдающейся на протяжении нескольких десятилетий, связанной с чередой  кризисов, в том числе зарождающихся  в финансово-кредитной сфере, усиливается  внимание органов надзора, менеджмента  кредитных институтов к проблемам  обеспечения ликвидности и методам  ее оценки и управления на макро- и микроуровне. Ликвидность банков является основополагающим фактором их платежеспособности, создающим доверие публики к банковской системе.

Целью данной контрольной работы является раскрытие информации о понятии ликвидности кредитной организации, ее сущности, основных показателях оценки и  методах управления.

Так, в первом вопросе контрольной работы дано определение ликвидности банка,  ее современная трактовка и сущность. Кроме того, раскрыта  информация о категориях ликвидных активов банка и представлены основные показатели оценки ликвидности, применяемые ЦБ РФ и самими кредитными организациями.

Во втором вопросе описаны  основные методы управления ликвидностью, применяемые кредитными организациями: коэффициентный метод и метод  управления ликвидностью на основе  денежных потоков (метод разрывов).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1.Понятие и показатели ликвидности в коммерческом банке

 

Понятие ликвидности. Ее современные трактовки

Раскрытие понятие ликвидности  банка предполагает выяснения двух взаимосвязанных вопросов: что такое ликвидность банка и какова ее современная трактовка и второй – какие активы баланса банка могут быть отнесены к категории ликвидных.

Наиболее распространенной трактовкой понятия «ликвидность»  коммерческого банка является ее определение как способности  своевременно и без потерь отвечать по своим обязательствам, удовлетворять  потребности клиентов в продуктах  и услугах. Одновременно в ряде зарубежных источников ликвидность рассматривается как способность банка привлекать деньги на денежном рынке или у центрального банка по разумной цене.

В первом случае основной акцент переносится на своевременное исполнение обязательств банком и одновременно предложение ликвидных средств клиентам. Во втором – ликвидность раскрывается опосредованно, через финансовую устойчивость банка и эффективность функционирующей системы управления ликвидностью.

Известно, что спрос и  предложение не всегда сбалансированы. В связи с этим кредитная организация может сталкиваться с проблемами недостатка ликвидности в том случае, когда спрос превышает предложение, либо избытка, когда предложение превышает спрос. В том и в другом случае образовавшийся дисбаланс отрицательно влияет на доходность и прибыльность коммерческого банка. При недостатке ликвидных средств банк несет дополнительные расходы, связанные с заимствованиями или потерей стоимости активов, в связи с потребностью их быстрой реализации, поскольку экстренная продажа отдельных активов из портфеля банка происходит по цене, как правило, ниже цены приобретения. В случае излишка ликвидности, когда объем ликвидных активов превышает текущие обязательства, банк сталкивается с упущенной выгодой, поскольку высоколиквидные активы не приносят доход либо являются низкодоходными. Последствия избыточной и недостаточной ликвидности требуют соответствующей оценки, анализа и управления.

Определение ликвидности  как способности банка заимствовать денежные средства на рынке либо в  центральном банке по разумной цене взаимосвязано с финансовой устойчивостью  кредитной организации. Удовлетворение краткосрочной потребности банка  в дополнительных ликвидных средствах происходит в первую очередь за счет предложения свободных средств на межбанковском рынке. Способность приобрести недостающий объем средств для пополнения ликвидности зависит от уровня финансовой устойчивости кредитной организации – заемщика и наличия соответствующего предложения  на денежном рынке. Если банк отнесен органом надзора или другой кредитной организацией к категории недостаточно устойчивых, то либо его потребности не будут удовлетворены, например, центральным банком, либо средства будут поставлены другим кредитным институтом по более высокой цене, учитывающей риск возможного невозврата кредита. В связи с этим поддерживать ликвидность из внешних источников имеют возможность банки, с одной стороны, обладающие высоким уровнем финансовой устойчивости, с другой – профессионально управляющие ликвидностью, но при условии ликвидности денежного рынка. Приобретение ликвидных средств из внешних источников позволяет банку сохранять на балансе другие, менее ликвидные в данный конкретный момент активы, удовлетворять потребности клиентов в новых продуктах и услугах, отвечать по своим обязательствам. Безусловно, такой подход, на поверхности кажущийся более узким в сравнении с первым, тем не менее, более точно отражает способность банка поддерживать свою ликвидность и взаимосвязан с финансовой устойчивостью.

Ликвидность банка – его  способность своевременно и без  потерь выполнять свои обязательства  и удовлетворять потребности  клиентов в новых продуктах и  услугах, в том числе посредством  заимствований из внешних источников.

Ликвидность банка опирается  на ликвидность баланса, на котором  учтены активы, обязательства, внебалансовые статьи, различающиеся по степени влияния на ликвидность и подверженные воздействию различных факторов. В связи с этим, вопрос – какие средства банка могут быть отнесены к категории ликвидных – представляется весьма актуальным.

Ликвидные активы

Активы баланса банка, которые могут быстро и без  потерь их стоимости быть обращены в денежные средства, называются ликвидными. Как уже отмечалось, способность  банка отвечать по своим обязательствам и удовлетворять потребности  клиентов требуют выяснения ликвидности, прежде всего активов.

Активы банка относятся  к внутренним источникам ликвидности, соответственно обязательства –  к внешним. Внутренние источники – активы должны удовлетворять определенным критериям: быстротой обращения в денежные средства, способности к обращению на рынке, сохранения стоимости при конвертации в денежные средства.

Традиционно активы классифицируются в четыре группы, причем степень  удовлетворения перечисленным выше требованиям снижается с возрастанием класса активов. Например, активы, ранжированные в третью группу, обладают меньшей ликвидностью, чем в предыдущих группах, а отнесенные в четвертую группу, неликвидны. Одновременно, чем выше уровень ликвидности активов, тем меньше риск, например, потери их стоимости и наоборот. В то же время оборотной стороной ликвидности является низкий уровень доходности. Классификация активов по степени их ликвидности приведена в таблице 1.

Таблица 1. Классификация  активов по степени ликвидности

Перечень классифицируемых активов по степени ликвидности	Степень ликвидности (класс)
Группа статей, объединенных понятием «касса»: Остаток на корреспондентском  счете в Банке России; Остаток средств на депозитных счетах в Банке России; Денежные средства в пути; Вложения в драгоценные  металлы	1 класс (абсолютно ликвидные  активы)
Остатки на счетах НОСТРО: Банков-резидентов; Банков-нерезидентов; Межбанковские кредиты с  истекающими сроками востребования, предоставленные первоклассным (с точки зрения финансовой устойчивости) кредитным организациям. Вложения в ценные бумаги: Ценные бумаги центрального государства; Ценные бумаги третьих  лиц, обращающиеся на вторичном рынке; Векселя первоклассных векселедателей	2 класс (высоколиквидные  активы)
Кредиты и другие требования в портфеле банка: Ссуды, предоставленные предприятиям; Ссуды, предоставленные населению; Векселя в портфеле банка (не вошедшие в перечень векселей для активов 2 класса ликвидности )	3 класс (малоликвидные активы)
Неликвидные активы: Средства в фонде обязательных резервов; Безнадежные и проблемные кредиты; Движимое и недвижимое имущество; Инвестиции банка в  совместную деятельность	4 класс (неликвидные активы)

 

Очевидно, что высокой  ликвидностью отличаются денежные и  приравненные к ним средства (остатки  в кассе, банкоматах, обменных пунктах, корреспондентском счете, депозитном счете в Банке России, денежные средства в пути, остатки на счетах НОСТРО в первоклассных, финансово  устойчивых кредитных организациях). К менее ликвидным активам следует отнести открытые кредитные линии на межбанковском рынке и ценные бумаги в портфеле банка, отличающиеся низким уровнем риска (при условии их обращения на вторичном рынке).

Показатели ликвидности коммерческого банка

Известно, что в нашей  стране оценка ликвидности баланса  банка проводится, с одной стороны, органом надзора, а именно ЦБ РФ, который регламентирует набор показателей, порядок их расчета и устанавливает нормативы для каждого из них. С другой стороны, для внешних контрагентов (других банков, крупных корпораций, иных кредиторов), сформировался внутрибанковский, корпоративный подход оценки ликвидности, который дополняет регламентированные нормы соблюдения ликвидности другими показателями.

В надзорной практике для  отслеживания состояния ликвидности  баланса кредитных институтов традиционно  используется метод коэффициентов. Он базируется на сопоставлении остатков ликвидных активов и обязательств разных сроков востребования.

Обязательные нормативы  ликвидности определены Инструкцией  № 110-И. В соответствии с данным документом установлено три норматива: мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, соответственно Н2, Н3, Н4.

Алгоритм расчета, наполнение каждой переменной, включаемой в расчет показателя, а также уровень нормативов ликвидности и их назначение приведены в таблице 2.

Таблица 2. Нормативы ликвидности коммерческих банков, установленные Банком России

Экономический норматив	Формула расчета	Предельное значение	Назначение норматива
Н2 – норматив мгновенной ликвидности банка		Минимально допустимым значением  норматива является уровень 15%	Ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня, устанавливая минимальное  значение для соотношения суммы  высоколиквидных активов банка  к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных  на величину минимального совокупного  остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования
Н3 – норматив текущей  ликвидности		Минимально допустимое значение норматива установлено на уровне 50%	Ограничивает риск потери банком ликвидности в течение  ближайших 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы  ликвидных активов банка к  сумме обязательств по счетам до востребования  и со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Знаменатель также корректируется на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней
Н4 – норматив долгосрочной ликвидности		Максимально допустимое значение норматива установлено на уровне 120%	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и  определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных  дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения  свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным  на величину минимального совокупного  остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций)

 

Кроме обязательных нормативов существует еще ряд дополнительных показателей, используемых Банком России для оценки состояния ликвидности кредитной организации. К ним относятся показатели: общей ликвидности, раскрывающей долю ликвидных активов к обязательствам; структуры привлеченных средств; зависимости от межбанковского рынка; риска привлечения средств на основе выпуска собственных долговых обязательств (векселей); доли кредитов, предоставленных нефинансовым организациям, к обязательствам этой группы клиентов, неисполненных обязательств.

В отличие от нормативов ликвидности, применяемых ЦБ РФ для  оценки финансовой устойчивости кредитных  организаций, сами коммерческие банки  используют более широкий срез структурных  параметров баланса. Все показатели можно сгруппировать в четыре группы, представленные в таблице 3.

Таблица 3. Группы коэффициентов, используемых для оценки ликвидности в зарубежной и российской внутрикорпоративной практике

Группа показателей	Перечень коэффициентов	Рекомендуемое значение, %
1.Коэффициенты, характеризующие  объем и структуру обязательств  банка	1.1.Доля основных депозитов  в структуре обязательств:       1.2.Доля депозитов до  востребования в депозитах, всего:         1.3.Доля срочных депозитов  в депозитной базе банка:       1.4.Доля вкладов физических  лиц в депозитах, всего:	75         35           15         25
2.Коэффициенты, характеризующие  объем и структуру ликвидных  средств	2.1.Доля ликвидных активов в валюте баланса:       2.2.Доля высоколиквидных  активов в валюте баланса:       2.3.Доля неликвидных активов  в активах, всего:       2.4.Доля ценных бумаг,  находящихся в залоге:	Не менее 5         Не менее 10           Не более 70         Не более 50

 

3.Коэффициенты покрытия  отдельных статей обязательств  ликвидными активами	3.1.Мгновенная ликвидность:       3.2.Доля горячих денег  в обязательствах:       3.3.Ликвидность кредитного  портфеля:       3.4.Доля крупных обязательств в кредитном портфеле:	Не менее 15         Не менее 30         Не более 50         Не более 25
4.Коэффициенты, характеризующие  устойчивость банка	4.1.Доля совокупного капитала  в активах:       4.2.Совокупный риск активов:       4.3.Доля проблемных ссуд  в портфеле банка:	Не менее 10           Не более 75       Не более 10