Сущность, признаки финансов как экономической категории

Применяется также деление финансового механизма на организационно- управленческие блоки: финансовое планирование и прогнозирование; оперативное управление; финансовый контроль. 

 

Финансовые ресурсы 

 

В ходе распределения и перераспределения части внутреннего валового продукта формируются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, принимающие в конечном итоге форму финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы это денежные средства. Формируемые в результате экономической и финансовой деятельности, в процессе создания и распределения валового национального продукта. Это совокупность всех денежных средств и других финансовых активов, которыми располагают государство и хозяйствующие субъекты и используются в качестве источника поддержания и развития производства, удовлетворения социальных потребностей населения, обеспечения функционирования сферы обращения.

В теории и на практике финансовые ресурсы подразделяются на централизованные  и децентрализованные финансовые ресурсы.

В странах с централизованно управляемой экономикой преобладающую долю составляют финансовые ресурсы государства и муниципальных образований, тогда как в странах с рыночной экономикой существенную часть финансовых ресурсов представляет  предпринимательский капитал.

Источниками формирования  финансовых ресурсов в целом являются: вновь созданный за определенный период чистый доход; часть национального богатства (ранее накопленных средств); заимствование, привлечение средств из внешних источников. Вместе с тем источники образования и направления использования, централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов имеют существенные отличия.

Централизованные финансовые ресурсы – это результат перераспределения национального дохода через налоговые и неналоговые платежи и отчисления. 

 

Источники формирования и направления расходования централизованных финансовых ресурсов 

 

Источники формирования	Направления расходования
Налоги и сборы	Государственные инвестиции
Поступления от использования и продажи государственного имущества	Выкуп объектов собственности и др. расходы, определяемые федер. законами, законами субъектов федерации. Правовыми актами органов местного самоуправления о бюджете, внебюдж. фондах на очередной финансовый год
Поступления от выпуска и продажи государственных облигаций и др. ценных бумаг	Расходы на обслуживание  внутреннего и внешнего долгов
Средства от продажи золотого запаса страны	Содержание государственного аппарата
Прибыль от государственной предпринимательской деятельности	Расходы на социальные нужды
Внешние и внутренние заимствования	Оплата государственных заказов
Средства резервных и страховых фондов	Государственные дотации, субсидии, субвенции
Добровольные взносы юридических и физических лиц	Финансирование бюджетных организаций и учреждений
	Взносы во всемирные организации, оказание помощи иностранным государствам

 

 

В странах с федеративным государственным устройством государственные финансовые ресурсы разделяются на ресурсы федерации и ресурсы субъектов федерации. При этом выделяются  источники поступления и направления использования каждого из этих видов ресурсов в абсолютных величинах или в долях денежных средств.

Местные (муниципальные) ресурсы  образуют отдельную, относительно самостоятельную часть централизованных финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов – это совокупность всех денежных доходов и поступлений, находящихся в их распоряжении.

Источники формирования и направления использования финансовых ресурсов предприятия 

 

Источники формирования ресурсов	Направления использования ресурсов
Собственные: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, амортизационные отчисления, прочие доходы	Расчеты с финансово-банковской системой
Мобилизованные на рынке: выпуск и реализация ценных бумаг,  банковские кредиты	Инвестирование средств в капитальные затраты
Полученные в порядке перераспределения: проценты и дивиденды по ценным бумагам, приобретенным предприятием, страховые выплаты, бюджетные ассигнования, средства внебюджетных фондов и т.д.	Инвестирование средств в ценные бумаги
	Образование фондов поощрительного характера
	Использование средств на благотворительные цели

Понятие финансовой системы, ее функции 

 

Понятие  «финансовая система» является  дальнейшим развитием  и конкретизацией более общего понятия «финансы». При всей качественной однородности денежных отношений, составляющих основу  финансов, они тем не менее различаются между собой. В каждом государстве имеются  различные сферы финансовых отношений, каждая из которых  имеет свои специфические особенности, проявляющиеся,  прежде всего, в формах  и методах мобилизации  финансовых ресурсов и их использовании, во влиянии на процесс воспроизводства и так далее.

Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство и участвуют в создании ВВП. Финансовые ресурсы здесь формируются в основном за счет прибыли, амортизационных отчислений, выручки от продажи ценных бумаг и так далее. Через бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд  государства, и происходит их перераспределение  между отраслями хозяйства, отдельными  экономическими регионами, социальными группами. Главным источником образования доходов бюджета являются налоги. В сою очередь внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение.

С учетом сказанного, можно утверждать, что каждая сфера финансовых отношений является в определенной мере самостоятельным звеном. Однако эти отличия внутри единого целого, то есть все звенья тесно взаимосвязаны между собой и составляют единую финансовую систему.

Следует различать понятия «финансовая система» и «система финансов».

Второе отражает формы организации денежных отношений экономической категории  финансы. То есть,система финансов представляет собой совокупность различных  сфер финансовых отношений, объединенных принципиальным единством  в рамках общей объективной категории – «финансы», но характеризующихся особенностями в формировании и использовании денежных фондов и  различной ролью в общественном воспроизводстве.

В своем историческом развитии система финансов прошла длительную эволюцию.

В период зарождения финансовых отношений система финансов ограничивалась, как правило, только одним звеном – государственным бюджетом. В условия классического капитализма система финансов большинства западных  цивилизованных стран состояла уже из двух звеньев – государственного бюджета и местных финансов.

В целом, количество звеньев системы финансов остается статичным, неизменным до тех пор, пока система позволяет государству эффективно выполнять свои функции.

Понятие «финансовая система» трактуется в экономической литературе достаточно разнообразно. Так, д.э.н. В.Г. Пансков дает следующую развернутую характеристику финансовой системы: «…совокупность, взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению. Состоит из финансовых институтов и финансовых инструментов, создающих необходимые условия  протекания финансовых процессов»

Д.э.н. Дробозина Л.А. предлагает свою трактовку сущности финансовой системы: «Финансовая система – это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий».

Наконец, ряд авторов (В.В. Нестеров, Н.С. Желтков и др.) представляют финансовую систему как совокупность конкретных органов и институтов, которые практически осуществляют реализацию государственной финансовой политики.

Наиболее четкое определение финансовой системы дает на наш взгляд, д.э.н. Лушин С.И. Финансовая система это совокупность сфер, звеньев, опосредствующих  формирование и использование доходов и система финансовых учреждений.

Финансовая система выполняет ряд функций, связанных с ее функционированием и опирающихся на функции присущие категории финансов, а именно: планирования, организации, стимулирования, контроля. 

1.Функция планирования  предполагает формулирование целей  и выбор путей их достижения  с учетом  полномочий закрепленных за каждым звеном финансовой системы. К ней обычно относят распределение и перераспределение финансовых ресурсов (в территориальном, отраслевом, временном аспекте). Данная функция реализуется через составление бюджетов, балансов, планов на соответствующий финансовый год или перспективу, определение порядка налогообложения и так далее.

2.Функция организации  включает  бюджетное устройство, классификацию, определение прав и обязанностей отдельных подразделений финансовых органов, институтов. С этой функцией связан процесс организационного построения внутренней системы регулирования и контроля  бюджетных потоков, финансовых ресурсов государства и так далее.

3.Функция стимулирования  основывается на деятельности, направленной  на реализацию поставленных целей. С помощью этой функции интерпретируются (раскрывается суть) факторы,  влияющие на  финансовую деятельность и учитывающие ее потребность в денежных средствах.

4.Функция контроля означает  содействие реализации поставленных  целей. К ним относится выработка  норм и нормативов, являющихся  эталоном, критерием оценки результатов, сравнение достижений с поставленными  целями и установленными критериями, обеспечение внесения необходимых  изменений в условия и факторы  финансовой деятельности.

К видам деятельности, осуществляемой в рамках финансовой системы, относят  бюджетирование, финансирование, инвестирование, налогообложение, страхование (социальное, личное, имущественное, страхование предпринимательских рисков, страхование ответственности), финансово-бухгалтерскую деятельность, аудит, финансовое инспектирование.

К  финансовой системе непосредственно примыкает  и тесно взаимодействует с ней  кредитная система, однако в отличие от финансовой системы она оперирует только возвратными денежными средствами.

Финансовая система  страны обладает развитыми внешними связями в виде прямых и обратных финансовых потоков, устанавливающими отношения между страной и правительствами, банками, компаниями других государств, международными финансовыми центрами, фондами.

Финансовые системы зарубежных стран. 

 

Структура, функции, взаимосвязи звеньев, элементов финансовой системы различных стран обладают определенным своеобразием и зависят  экономического и политического строя государства. В странах с централизованно управляемой экономикой  финансовая система в основном огосударствлена и обладает меньшим разнообразием элементов и функций по сравнению  со странами с рыночной экономикой, где более высок удельный вес финансов корпораций, функционирующих согласно законам рынка.

Финансовые системы развивающихся стран включают в себя: государственный бюджет; местные бюджеты; в федеративных государствах (Индия, Бразилия, Мексика, Колумбия и т.д.) еще и бюджеты членов федерации; финансы государственных и частных предприятий.

Развивающиеся страны заметно различаются по размерам территорий, численности населения, обеспеченности природными ресурсами. Состояние их экономик и финансовое положение в большинстве случаев определяются  объемами финансовых ресурсов, поступающих к ним из развитых стран.

Следует отметить серьезную дифференциацию экономического положения  стран, входящих в данную группу, что соответственно влияет на состав и условия функционирования финансовой системы.

К числу индустриальных стран, с меньшей степенью экономической зависимости от внешних источников,   можно отнести Аргентину, Бразилию, Корею, Чили, государства, входящие в Организацию стран-экспортеров нефти (ОПЕК).

Вместе с тем в значительном числе бедных, в основном африканских и латиноамериканских, государств развитие национальных финансовых систем  происходит в условиях промышленной и технологической отсталости, многоукладности экономики, низких доходов и т. д.

Для развивающихся государств характерна высокая централизация финансовых ресурсов. Средства государства в основном концентрируются в государственных бюджетах. Через местные бюджеты вследствие слабого роста их доходной базы  перераспределяются небольшие объемы денежных средств.

Налоги занимают от 50 до 90% общей суммы доходов госбюджетов. Причем наблюдается преобладание косвенных налогов (60-80% всех налоговых поступлений), таких,  как акцизы, налог с продаж, НДС. В отличие от финансовых систем развитых стран здесь большое значение имеют таможенные пошлины на экспортируемые и импортируемые товары, что ставит доходы бюджета, а, следовательно, и стабильность финансовой системы, в непосредственную зависимость от объема внешней торговли.

В странах, ставших индустриальными, все большую роль играют прямые налоги – подоходный налог с населения и налог на прибыль корпораций. Рост прямого налогообложения достигается в основном за счет налога на прибыль корпораций, главными плательщиками которого являются крупные государственные и частные предприятия, включая иностранные. Ставки подоходного и корпоративного налогов ниже применяемых в развитых странах, что направлено на стимулирование частного предпринимательства.

Доходы от государственного имущества и предприятий в большинстве развивающихся стран не превышает 6-8% общей суммы доходов государства, что обусловлено невысокой рентабельностью государственных предприятий. Исключение составляют страны члены ОПЕК, где основная часть государственных доходов формируется за счет отчислений нефтяных компаний как национальных, государственных, так и иностранных.