Сущность, методы, виды финансового планирования и прогнозирования на предприятии ОАО "Лакокраска"

 

Основное сырье для получения фталевого ангидрида – ортоксилол. Оптимальным поставщиком его является ОАО «Нафтан» г. Новополоцк из-за его географической близости и невысокой стоимости. По предварительной договоренности это предприятие сможет отгружать ОАО «Лакокраска» ортоксилол в объеме до 30 тыс. тонн в год. Недостающая часть сырья будет закупаться на «Уфанефтехим» г. Уфа или «Киришинефтеоргсинтез» г. Кириши.

ОАО «Лакокраска имеет тесные и налаженные связи с поставщиками всех основных и вспомогательных сырья и материалов и постоянно ведет работу для поиска новых перспективных поставщиков.

 

2.2 Финансовый план предприятия ОАО «Лакокраска»

Производственные издержки представлены в виде следующих статей затрат:

1. Сырье и основные материалы;
2. Вспомогательные материалы;
3. Заработная плата основных производственных рабочих;
4. Отчисления от фонда оплаты труда;
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, включающие топливо и энергию на технологические цели, зарплату вспомогательных рабочих, услуги цехов и прочие расходы;
6. Общепроизводственные расходы;
7. Общехозяйственные расходы;
8. Амортизация;
9. Внепроизводственные расходы;
10. Управленческие расходы.

Нормы расхода сырья, основных и вспомогательных материалов для производства 1 тонны фталевого ангидрида представлены в приложении 5.

Нормы расхода топливно-энергетических ресурсов для производства 1 тонны фталевого ангидрида представлены в приложении 6.

Цены на сырье, основные и вспомогательные материалы для производства фталевого ангидрида представлены в приложении 7.

Цены на топливно-энергетические ресурсы для производства фталевого ангидрида представлены приложении 8.

Полные издержки на реализуемую продукцию цеха по производству фталевого ангидрида представлены в приложении 9.

Расчет чистой прибыли от реализации фталевого ангидрида представлен в приложении 10

Налоги, сборы и отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды за годы реализации проекта представлены в приложении 11.

Проектно-балансовая ведомость по предприятию представлена в приложении 12

В основу расчета затрат по статьям калькуляции «общепроизводственные расходы» и «общехозяйственные расходы», «внепроизводственные расходы» и «управленческие расходы» положены фактически сложившиеся затраты по данным статьям по цеху с учетом прогнозируемого снижения издержек.

Расчет амортизационных отчислений по новым основным производственным фондам выполнен на основании капитальных затрат по объектам, исходя из их нормативного срока службы согласно «Временному республиканскому классификатору основных средств и нормативным срокам их службы».

Расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции.

Расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции выполнен на основании прогнозов программы производства и цен на фталевый ангидрид по рынкам сбыта.

Графическое отображение структуры выручки от реализации продукции по годам осуществления проекта: динамика изменения производственных издержек, налогов из прибыли и выручки, чистой прибыли у предприятия – представлено на рис2.2.1 Рост всех параметров вызван ростом объема производства.

                рис 2.2.1. Структура выручки от реализации продукции.

Оценка возможности выполнения обязательств по обслуживанию долга (кредита) выполняется с помощью коэффициента покрытия задолженности Кпз. Этот показатель рассчитывается по формуле:

                   ЧП + Ам

Кпз = ----------------------, где:

             Осн. долг + %

 - ЧП – чистая прибыль в распоряжении предприятия (по проекту);

- Ам – амортизация (по проекту);

- Осн. долг – основной долг  по кредиту;

• % - выплата процентов по кредиту.

В таблице 2.2.1 представлен расчет коэффициента покрытия задолженности по годам реализации проекта.

        Таблица 2.2.1 - расчет коэффициента покрытия задолженности

№ п/п	Наименование	Годы реализации проекта
		2013	2014	2015	2016	2017
1.	Чистая прибыль		456	1292	1362	1398
2.	Амортизация	162	355	493	493	493
3.	Основной долг	0	281	562	562	562
4.	Выплата процентов	34	232	177	110	42
	Кпз	4,8	1,6	2,4	2,8	3,1

 

Как видно из таблицы 2.2.1 обязательства по обслуживанию долга (в рамках проекта) ежегодно надежно покрываются накопленными излишками денежных средств, что свидетельствует о финансовой устойчивости проекта на стадии его реализации.

Графическое отображение изменения уровня безубыточности по годам реализации проекта представлены на рис. 2.2.2

     Рис 2.2.2 Динамика изменения безубыточности проекта.

Графическое отображение рентабельности продукции и продаж по годам реализации проекта представлены на рис. 2.2.3

              Рис2.2.3 График рентабельности продукции и продаж.

Выводы:

1.Анализ потока денежных средств показывает, что по всем годам реализации проекта у предприятия достаточно финансовых средств, то есть проект реализуем.

2. Все показатели эффективности  капитальных вложений базового  варианта проекта свидетельствуют об эффективности капитальных вложений при реализации проекта.

3.Уровень безубыточности и все  финансовые показатели проекта  имеют положительную динамику развития.

4.Анализ чувствительности базового варианта проекта показывает, что при цене на ортоксилол $450 и при уменьшении цен на готовую продукцию на 15% проект остается эффективным.

5. Показатели эффективности капитальных  вложений прогнозного варианта  проекта также свидетельствуют  об эффективности капитальных  вложений при реализации проекта.

6. Проект валютоокупаемый.

7. Дополнительные налоговые поступления  в бюджет за 6 лет реализации  проекта превысят сумму 14 млн. Usd.

 

 

 

 

                                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы хозяйствующих субъектов - это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов хозяйствующих субъектов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

Финансовые отношения – это, прежде всего, распределительные отношения. В самом общем виде финансовые отношения можно разделить на четыре группы: с другими предприятиями и организациями; внутри предприятий; внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга; с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

Прогнозирование - разработка планов по достижению стратегических целей ПОП.

Планирование - процесс формирования целей, определения приоритетов, средств и методов их достижения.

В зависимости от результатов планирование делится на нормативное, стратегическое и оперативное. Стратегическое планирование нацелено не просто на увеличение объемов производства и улучшение качества продукции, а на изучение запросов и потребностей конкретных групп потребителей.

Важным аспектом деятельности предприятия является выбор методов прогнозирования и планирования.

Общими методами, как для прогнозирования, так и для планирования являются расчетно-аналитический, экономико-статистический методы и экономико-математическое моделирование. Специфическими методами для планирования являются балансовый, нормативный и индексный методы, а для прогнозирования - метод прямого расчета.

Одним из главных достоинств прогнозирования является то, что оно служит базой для принятия вполне осознанных и обоснованных решений. Без него не обойтись, принимая любой инвестиционный проект, так как именно будущие выгоды от вложения средств определяют тактику сегодняшнего поведения предприятия и влияют на выбор им соответствующего направления инвестиций.

В ходе анализа проекта реализуемого ОАО «Лакокраска» можно сделать следующие выводы:

1. за счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь;

2. большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, прирост устойчивых пассивов;

3. предприятию необходимо обновить оборудование, которое сильно устарело, что позволило бы снизить затраты на производство и реализацию продукции. Также это помогло бы снизить себестоимость продукции;

4. на предприятии необходимо  проводить планирование использования, как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

 

 

 

 

 

 

                                      Список использованных источников

 

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности  фирмы, М.: “Финансы и статистика”, 2006. - 248 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория  экономического анализа. М.: "Финансы  и статистика", 2008. - 256 с.

3. Владимирова Л.П. Прогнозирование  и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Издательский Дом “Дашков и К”, 2004. - 308 с.

4. Гинзбург А. И. Экономический анализ. Краткий курс. М.: Наука, 2009. - 176 с.

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: "Бухгалтерский учет", 2002. - 289 с.

6. Ковалев В.В. Введение в финансовый  менеджмент. М.: "Финансы и статистика", 2003. - 302 с.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: "Финансы и статистика", 2002. - 345 с.

8. Ковалёва А.М., Лапуста М.Г., Скамай  Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 496 с.

9. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2005. - 459 с.

10. Финансовый менеджмент: Учебник  для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др. / Под ред. Г.Б. Поляка. - М. : ЮНИТИ, 2002. - 520 с.

11. Финансовый менеджмент: Учебник/ Н.Ф.Самсонов, Н.П.Баранникова, А.А.Володин  и др./ Под ред. Н.Ф.Самсонова. - М.: ЮНИТИ, 2003.- 495 с.

12. Финансы предприятий: Учебник / М.В. Романовский, Т.Н. Седаш, В.В. Бочаров и др. / Под ред. М.В. Романовского. - СПб. : Бизнес-пресса, 2006. - 527 с.

13. Финансы предприятий: Учебник  для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 447 с.

14. Хайруллина М.В. Управление предприятием: новые аспекты теории и практики//ЭКО. - 2003. - №2. - С. 111-123

15. Хан Д. Пик. Планирование и  контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем. / Под ред. А.А. Туркача, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: Финансы  и статистика, 2006 - 800 с.

16. Экономика предприятия: учебник  для вузов/ Под. ред. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. – 3-е изд., переработанное  и дополненное – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 718 с.

17. Экономика предприятия: Учебник/под  ред. Проф. Волкова О. И. – М. «ИНФРА-М», 1998 – 416с.