Сущность лизинга, объекты и субъекты лизинговых отношений

ст. 401 Гражданского кодекса  Российской Федерации, которая устанавливает  основания ответственности за нарушение  обязательств. Сделанным заявлением по сути дополнительно ограждаются интересы отечественных лизингополучателей.

С выходом Федерального закона «О лизинге» в 1998 г. сделан очень своевременный  шаг на пути развития инвестиционного  процесса в условиях экономического кризиса. Впервые в российском законодательстве подробно рассмотрены экономические  аспекты лизинговой деятельности. Раскрывается содержание понятий «инвестиционные  затраты», «лизинговые платежи», «вознаграждение  лизингодателя», что дчет возможность уйти от неверных толкований и необоснованных претензий в процессе заключения и исполнения лизинговых сделок.

Закон предусматривает достаточно широкие возможности лизингодателя  для оказания дополнительных работ  и услуг лизингополучателю, без  осуществления которых использование  предмета лизинга невозможно. Это  и осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ; и обучение персонала; и приобретение у третьих лиц необходимых товарноматериальных ценностей и прав на интеллектуальную собственность и пр. Таким образом, закон урегулировал еще один важный аспект лизинговой деятельности, который до принятия закона вызывал много вопросов. Закон достаточно детально регламентирует правовые основы при осуществлении лизинговых операций. В нем определены основные формы лизинга, его типы и виды, обязательные признаки лизинговой сделки, устанавливается стройная система правовых отношений между ее участниками, определены меры государственной поддержки деятельности лизинговых организаций, а также урегулированы международные аспекты лизинговой деятельности, что приводит существующее законодательство в соответствие с Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

Положения Закона значительно  расширяют возможности привлечения  иностранных инвестиций в российскую экономику. Это вытекает, в частности, из ст. 34 Закона, которая существенно  упрощает порядок проведения международных  операций, осуществляемых субъектами лизинговых сделок, дает им определенные льготы (например, возможность осуществлять международные операции без лицензии Центрального банка РФ, отсрочка таможенных платежей и пр.).

С этой целью проведены  следующие акции:

1. Разработка комплекса  мер для стимулирования с помощью  налогов инвесторов, осуществляющих  операции финансового лизинга  с использованием машин и оборудования  отечественного производства; формирование  вторичного рынка технологического  оборудования, составляющего объект  финансового лизинга и используемого  для технического перевооружения  и модернизации производства;

2. Ежегодное выделение  в 1997—2000 гг. в соответствии с  Федеральной инвестиционной программой  средств на сумму 8 трлн неденоминированных рублей для финансирования на конкурсной основе высокоэффективных инвестиционных проектов с использованием лизинга; выработка рекомендаций, дающих органам власти субъектов Федерации возможность эффективно содействовать развитию региональных и муниципальных лизинговых компаний.

Все эти меры постепенно превращали лизинг из способа финансового инвестирования отдельного предприятия в надежный инструмент, позволяющий воздействовать на экономику страны в целом.

Государственная политика поддержки  и регулирования лизинга в  России, таким образом, развивалась  по двум направлениям. С одной стороны, продолжалось использование лизинга для протекционистской защиты отечественных производителей оборудования, а с другой — прорабатывался и осуществлялся комплекс мер, которые позволили бы привлечь к участию в лизинговых операциях более широкий круг инвесторов, в том числе зарубежных.

Относительная стабилизация экономики и оживление производства в 1999 г. в ряде отраслей экономики, создание в 1995 г. Федерального лизингового фонда, а также освобождение банков от уплаты налога на прибыль, получаемую от предоставления лизинговых кредитов, уменьшение таможенных пошлин и налогов на товары, ввозимые по лизингу, позволяет банкам активизировать работу по использованию лизинга, являющегося  одним их эффективных способов инвестирования предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования на срок от 3 до 20 лет и более, купленных  арендодателем для арендатора в  целях их производственного использования  при сохранении права собственности  на них за арендодателем на весь срок договора.

 

 Возникновение лизинга  обусловлено потребностью в инвестициях  в условиях научно-технического  прогресса и невозможностью их  полного удовлетворения за счет  традиционных методов финансирования  — использования собственных,  заемных и других средств. Как  показала мировая практика, с  чисто финансовой стороны лизинговые  операции выгодны не только  лизингодателям, но и лизингополучателям.

 

 Лизинг — специфическая  форма финансирования в основные  фонды, осуществляемая специальными (лизинговыми) компаниями, которые,  приобретая для инвестора машины  и оборудование, как бы кредитуют  арендатора.

 

 Предметом лизинга  могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, иное движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

 

 Предметом лизинга  не могут быть земельные участки  и другие природные объекты,  а также имущество, которое  федеральными законами запрещено  для свободного обращения или  для которого установлен особый  порядок обращения.

 

 Субъектами лизинга  являются:

 

 — лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и/или собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на установленный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

 

 — лизингополучатель  — физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии  с договором лизинга обязано  принять предмет лизинга за  определенную плату, на установленный  срок и на определенных условиях  во временное владение и в  пользование в соответствии с  договором лизинга;

 

 — продавец — физическое  или юридическое лицо, которое  по договору купли-продажи с  лизингодателем продает последнему  в обусловленный срок имущество,  являющееся предметом лизинга.

 

 Продавец обязан передать  предмет лизинга лизингодателю  или лизингополучателю в соответствии  с условиями договора купли-продажи.

 

 Продавец может одновременно  выступать в качестве лизингополучателя  в пределах одного лизингового  правоотношения.

 

 Любой из субъектов  лизинга может быть резидентом  или нерезидентом Российской  Федерации.

 

 Сублизинг — вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

 

 При передаче имущества  в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

 

 При передаче предмета  лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме.

 

 С экономической точки  зрения лизинг сходен с кредитом, предоставленным на приобретение  оборудования. При покупке реальных  активов в кредит покупатель  вносит в установленные сроки  платежи в погашение долга,  при этом продавец реальных  активов для обеспечения возврата  кредита сохраняет за собой  право собственности на кредитуемый  объект до полного погашения  ссуды.

 

 Традиционно участниками  любой лизинговой сделки являются  три субъекта: лизингодатель, лизингополучатель  и продавец лизингового имущества.

 

 Актуальность развития  лизинга обусловлены следующими  причинами:

 

 ■ лизинговые операции в определенной мере позволяют непосредственно предоставить средства предприятиям для обновления основных производственных фондов;

 

 ■ лизинговые операций особенно выгодны в случае, когда предприятию требуются какие-либо машины или оборудование на небольшой срок;

 

 ■ лизинговые операции дают возможность получить и использовать основные фонды задолго до момента их полной оплаты. С этой точки зрения лизинговые компании способны удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования на достаточно выгодных для них условиях. Лизинг также может быть полезен предприятиям, которые еще только начинают свою деятельность и не имеют достаточно средств для оснащения своего производства всем комплексом необходимого оборудования;

 

 ■ лизинг оживляет инвестиционную деятельность и способствует росту производства, позволяет обеспечивать его передовой и современной техникой.

 

 Несмотря на все  преимущества, любое предприятие,  прежде чем заключить сделку  по лизингу, должно тщательно  проанализировать его выгодность  с экономической точки зрения.

 

 В зависимости от  срока, на который заключается  договор аренды, различают три  вида арендных операций:

 

1) краткосрочную аренду  на срок до года — рейтинг;

 

2) среднесрочную аренду  на срок от года до 3 лет —  хайринг;

 

3) долгосрочную аренду  от 3 до 20 лет и более— лизинг.

 

 В рамках долгосрочной  аренды различают два основных  вида лизинговых операций —  финансовый и оперативный.

 

 Финансовый лизинг  — соглашение, предусматривающее  выплату в течение периода  своего действия сумм, покрывающих  полную стоимость амортизации  оборудования или большую ее  часть, а также прибыль арендодателя. По истечении срока действия  такого соглашения арендатор  может: вернуть объект аренды  арендодателю, заключить новое соглашение  на аренду данного оборудования, купить объект лизинга по остаточной  стоимости.

 

 Оперативный лизинг  — соглашение, срок которого короче  амортизационного периода изделия.  После завершения срока действия  соглашения предмет договора  может быть возвращен владельцу  или вновь сдан в аренду.

 

 Основными формами  лизинга являются внутренний  лизинг и международный лизинг.

 

 При осуществлении  внутреннего лизинга лизингодатель  и лизингополучатель являются  резидентами Российской Федерации.  При осуществлении международного  лизинга лизингодатель или лизингополучатель  является нерезидентом Российской  Федерации.

 

 Особенности международных  операций, осуществляемых субъектами  лизинга, заключаются в следующем:

 

 ■ лизингодатель имеет право без лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление международных операций по движению капитала привлекать денежные средства от нерезидентов Российской Федерации для приобретения предмета лизинга на срок более чем б месяцев (180 дней), но не превышающий срока действия договора лизинга;

 

 ■ лизинговые компании имеют право без лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление операций, связанных с движением капитала, выплачивать проценты за пользование рассрочкой платежа, предоставленной продавцом предмета лизинга, независимо от срока фактического его получения (текущие валютные операции и операции по движению капитала операции).