Сущность финансовой системы государства, критерии и принципы финансовых отношений, включаемых в финансовую систему

На 1 января 2011 г. доля государственной собственности составляла 73,4%, негосударственной собственности – 26,6%. Акционерные предприятия занимали 12%, коллективные – 0,7%, кооперативы – 13,9% [14].

Имеется своя структура и во второй подсфере.

В зависимости от отраслевой структуры во второй подсфере финансовой системы (финансы непроизводственного сектора) различают звенья, которые показаны на рис. 3.

 

Рисунок 3 – Финансы непроизводственной сферы

Примечание – Источник: [13 с. 87].

 

Таким образом, при анализе современной финансовой системы в качестве ее основных элементов принято выделять: финансы домашнего хозяйства, финансы субъектов хозяйствования (предприятий), финансы государства (централизованные финансы). Центральным звеном общегосударственных финансов является государственный бюджет. Средства госбюджета формируются за счет налогов и неналоговых платежей субъектов хозяйствования, а также населения. Также государственные финансы включают внебюджетные фонды и государственный кредит. Корпоративные финансы отражают экономические явления, возникающие в процессе формирования, использования и распределения денежных средств предприятия.

 

3 Дискуссионные вопросы состава  и структуры финансовой системы  в современной экономической  литературе 

По вопросам финансов и их функций написано немало монографий, книг, научных статей, однако многие аспекты остаются до конца невыясненными, и поэтому они широко осуждаются, дискутируются в экономической печати, а также на научных конференциях по финансовым проблемам.

К дискуссионным относится вопрос об определении финансов как экономической категории. Ряд экономистов (В.П. Дьяченко, Э.А. Вознесенский, В.М. Родионова, В.В. Ковалев, А.Ю. Казак, Н.В. Миляков, О.И. Пилипенко, М.Л. Серова и др.) считают, что финансы представляют собой денежные отношения или совокупность денежных отношений. Другая группа экономистов (Д.А. Аллахвердян, Н.Г. Сычев, Л.А. Дробозина, Н.В. Гаретовский, А.М. Бабич, Л.Н. Павлова, П.И. Вахрин, А.И. Деева и др.) утверждают, что финансы — это экономические отношения или совокупность экономических отношений [13, c. 20].

Необходимо иметь в виду, что экономические отношения — понятие более широкое, чем денежные отношения, последние — часть экономических отношений, поэтому более правомерно считать (как это делают экономисты первой группы), что финансы — это денежные отношения.

Есть и третья группа экономистов (В.М. Федосов, С.Я. Огородник, Н.Е. Заяц и др.), которые определяют финансы как специфическую форму производственных отношений. Такое определение финансов недостаточно точно и ясно, поскольку в нем не раскрыто, в чем состоит указанная специфическая форма.

В современной экономической литературе нет единого мнения по многим вопросам содержания финансовой системы. К наиболее дискуссионным проблемам, в частности, относятся вопросы:

- количества и наименования  сфер финансовой системы;

- количества и названия звеньев  финансовой системы, включаемых в соответствующие сферы финансовой системы.

Некоторые экономисты выделяют кроме названных выше сфер финансовой системы, еще одну сферу финансовой системы — сферу страхования, куда включают: социальное страхование, личное и имущественное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков. Безусловно, финансовые отношения, связанные с личным, имущественным и другими видами страхования, являются очень важной составляющей в общей совокупности финансовых отношений государства [1, с. 70].

Но, тем не менее, выделять эти отношения в самостоятельную сферу финансовой системы нет экономических оснований. Страховые организации (государственные и негосударственные) функционируют на тех же принципах, что и другие коммерческие организации, «преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности». Именно по этой причине страховые организации в Гражданском кодексе Республики Беларусь не выделяются в самостоятельную сферу или звено субъектов хозяйствования.

Что же касается социального страхования, то применительно к Республике Беларусь финансовые отношения, формируемые в этом сегменте, материализуются в бюджете Фонда социальной защиты населения, который включается, согласно законодательству, в состав республиканских внебюджетных фондов [1, с. 70].

Есть и такие экономисты, которые в составе финансовой системы не выделяют крупные сферы, а включают в нее лишь отдельные звенья. Так, в учебнике «Финансы» под редакцией профессора Л.А. Дробозиной в состав финансовой системы включены только звенья (государственный бюджет, государственный кредит, внебюджетные фонды, фонды различных форм собственности и др.) [10, с. 72].

Такая классификация финансовой системы недостаточно точна, так как в ней не выделены крупные блоки (сферы), включающие ряд мелких звеньев финансовой системы. Кроме того, в указанном выше составе финансовой системы отсутствует финансовый аппарат, являющийся важным звеном финансовой системы, организующим финансовые отношения в обществе.

Что касается отдельных звеньев, включаемых в каждую из сфер финансовой системы, то этот вопрос освещается в экономической литературе по-разному.

Рассмотрим состав звеньев первой сферы — «финансы субъектов хозяйствования». Отдельные экономисты включают в эту сферу три звена: 1) финансы коммерческих предприятий и организаций; 2) финансовые посредники (кредитные организации, частные пенсионные фонды, страховые организации, другие финансовые институты); 3) финансы некоммерческих организаций. Некоторые авторы выделяют в составе первой сферы финансовой системы четыре звена: 1) финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах; 2) финансы предприятий, осуществляющих некоммерческую деятельность; 3) финансы государственных и муниципальных предприятий; 4) финансы общественных организаций (объединений). Наконец, есть и такие экономисты, которые включают в состав первой сферы финансовой системы всего два звена: 1) финансы коммерческих организаций и 2) финансы некоммерческих организаций. Отдельные экономисты кроме перечисленных выше звеньев включают в указанную сферу и домашние хозяйства [12, с. 107].

Как видно из сказанного, среди экономистов пока нет единого мнения по вопросу состава звеньев сферы субъектов хозяйствования. До недавнего времени не было единого мнения по этому вопросу и среди экономистов Республики Беларусь. С принятием Гражданского кодекса Республики Беларусь в 1998 г. этот вопрос можно считать разрешенным. В соответствии с указанным кодексом в Республике Беларусь субъекты хозяйствования включают юридические и физические лица. К юридическим лицам относятся: коммерческие организации, а именно хозяйственные товарищества и общества, унитарные предприятия, производственные кооперативы, в том числе сельскохозяйственные производственные кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства; некоммерческие организации, в которые включаются такие юридические лица, как ассоциации (союзы) — объединения коммерческих организаций, объединения некоммерческих организаций, объединения коммерческих и некоммерческих организаций, потребительские кооперативы, учреждения, товарищества собственников, фонды. К фонду относится некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели. Физические лица — это граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, т.е. индивидуальные предприниматели [5, с. 38].

Таким образом, названные выше субъекты хозяйствования (коммерческие и некоммерческие организации и индивидуальные предприниматели) и являются тремя звеньями первой сферы финансовой системы — «финансы субъектов хозяйствования». Однако до конца не решен вопрос о включении в первую сферу финансовой системы домашних хозяйств. Большинство экономистов не включают домашние хозяйства в состав финансовой системы. Об этом сказано и в энциклопедическом словаре. Однако некоторые  экономисты придерживаются другого мнения, они считают, что в составе сферы «финансы субъектов хозяйствования» в качестве отдельного звена необходимо выделять домашние хозяйства.

Представляется, что выделение домашних хозяйств в качестве одного из звеньев первой сферы финансовой системы (финансы субъектов хозяйствования), имеет серьезные основания, так как в этом сегменте существуют определенные экономические отношения, возникающие при реальном обороте денег. Домашние хозяйства являются важной экономической ячейкой общества, где осуществляется процесс формирования денежных доходов и их использование как на внутренние нужды (на приобретение продовольственных, промышленных и иных товаров), так и на общественные потребности (путем внесения платежей в республиканский и местные бюджеты и их последующего использования на финансирование плановых мероприятий) [10, с. 73].

Необходимо также иметь в виду, что в состав домашних хозяйств, согласно Системе национальных счетов, входят индивидуальные предприниматели, которые в Республики Беларусь включены в самостоятельное звено финансовой системы (в сфере «финансы субъектов хозяйствования»). Получается, что одна часть домашних хозяйств (индивидуальные предприниматели) включена в финансовую систему, а более значительная часть физических лиц домашних хозяйств, включающая одно лицо или группу лиц, но не занимающихся предпринимательством; не включаются в домашние хозяйства. Чтобы устранить это противоречие необходимо в ближайшее время внести соответствующие коррективы в законодательство Республики Беларусь, т.е. вместо индивидуальных предпринимателей включить в число хозяйствующих субъектов (и, следовательно, в состав сферы «финансы субъектов хозяйствования») домашние хозяйства.

Что касается такого звена, как «финансовые посредники», которое включается некоторыми экономистами в состав первой сферы финансовой системы, исходя из Гражданского кодекса Республики Беларусь, его нельзя включать в первую сферу. Финансовые посредники по характеру своей деятельности относятся к коммерческим организациям и, следовательно, должны включаться в звено «финансы коммерческих организаций» [2, с. 13].

Нет единого мнения у экономистов и по вопросу состава звеньев государственных (централизованных) финансов. Большинство экономистов в сферу государственных финансов включают обычно такие звенья, как «государственный бюджет», «внебюджетные фонды», «государственный кредит», «фонды страхования».

Включение первых трех звеньев у большинства экономистов не вызывает возражений. Что касается страхования, то включение этого звена в состав государственных финансов экономически необоснованно, так как все страховые организации России и Беларуси (в том числе и Белорусское государственное унитарное предприятие «Белгосстрах») функционируют как хозрасчетные предприятия, они получают прибыль от своей деятельности, вносят на общих основания в бюджет соответствующие платежи и т.д. Поэтому правомерно, как уже отмечалось выше, страховые организации включать в звено «коммерческие организации». Дополнительным аргументом о нецелесообразности выделения страхования в самостоятельное звено финансовой системы является тот факт, что в ведущих зарубежных странах страхование не выделяется в качестве самостоятельного звена финансовой системы [13, c. 39].

В последнее время в состав общегосударственных финансов отдельные экономисты включают и такое звено, как финансовый или фондовый рынок, который объединяет такие секторы, как рынок межбанковских кредитов, рынок ценных бумаг, рынок валюты. По нашему мнению, все денежные операции, имеющие место в перечисленных выше секторах фондового рынка, выполняют соответствующие финансовые посредники (кредитные организации, биржи и другие финансовые институты), которые, как отмечалось выше, включаются в коммерческие организации. Поэтому выделять дополнительное звено — «фондовый рынок» — в составе государственных финансов нет необходимости [1, с. 71].

Все сказанное выше говорит о том, что вопросы состава и структуры финансовой системы государства остаются дискуссионными и требуют дальнейшего осмысления и обсуждения.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая система это совокупность финансовых отношений, связанных с товарообменом. Финансовая система позволяет наиболее эффективно достичь одной из главных целей, ради которых создавалось государство – разделение труда.

Сложность и многогранность финансовых отношений обусловливает необходимость классификации их по сферам функционирования, а последние — по звеньям. Исходя из специфики финансовых отношений их можно разделить на две крупные сферы:

1) финансы субъектов хозяйствования  различных форм собственности (децентрализованные  финансы);

2) государственные или общегосударственные (централизованные) финансы.

Внутри первой и второй сфер выделяются ряд звеньев.

При анализе современной финансовой системы в качестве ее основных уровней принято выделять: финансы домашнего хозяйства; финансы субъектов хозяйствования; финансы государства (централизованные финансы). Первые два уровня образуют децентрализованные финансы.

Структуру финансовой системы Республики Беларусь составляют государственные и корпоративные финансы. Государственные финансы включают государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит. Каждый элемент финансовой системы, т.е. финансы предприятий, организаций, учреждений, общегосударственные финансы, территориальные финансы выполняют возложенные на них общие и специфические функции. Общей для всех является распределительная и контрольная функция. Применительно к финансам субъектов хозяйствования распределительная функция порождает воспроизводственную, т.е. финансы предприятий обеспечивают простое и расширенное воспроизводство. Территориальные финансы, и отличие от финансов предприятий, выполняют функцию выравнивания социально-экономических условий развития отдельных регионов.