Специфика финансов коммерческого банка

  В отчете о прибылях  и убытках по форме № 2 приводятся  итоговый финансовый результат  (прибыль или убыток) до налогообложения.

  В публикуемом  финансовом отчете размер прибыли  (убытка) банки указывают по статье 28 «прибыль убыток за отчетный  период». Приводимый результат  рассчитывается на основе данных  отчета о прибылях и убытках  по форме № 2 с добавлением  корректировок, учитывающие наращенные доходы и расходы, а также некоторые другие суммы.

  При анализе финансового  состояния банка за текущий   период размер прибыли может  рассчитываться на основе данных  на счетах бухгалтерского счета.¹⁹

2.3 Управление  активами. Перспективы реализации в России.

  Российские коммерческие  банки в последние годы стали  больше уделять внимание управлению  активами. И особый интерес уделяют  зарубежной практике. Зарубежные  банки стремятся разместить средства  путем приобретения таких активов, которые могут принести наибольший доход при минимальном уровне риска, акцентирую свое внимание при этом на ликвидность.

  В мировой банковской  практике выделяют три основных  подхода в управлении активами:

• метод общего фонда средств;
• метод размещения активов;
• метод научного управления.

  Методы общего фонда средств и размещения активов следует рассматривать как общую схему, в рамках которой руководство банка может определить подход к решению проблемы управления активами. На основе этих методов руководители банка исследуют, принимают решения, которые соответствуют конкретному положению данного банка. Методы общего фонда средств и размещение активов сводятся к применению простейших приемов научного управления для анализа связей между различными статьями актива и пассива. Они указывают пути размещения всех доступных для инвестирования средств таким образом, чтобы обеспечить нормальную норму прибыли, осуществляя операции в пределах ограничений ликвидности, установленных руководством банка (изнутри) или органами банковского контроля (извне).

  Более сложная  методика у научного управления. В решении управленческих проблем используется прогрессивные математические методы и компьютеры для изучения взаимодействия элементов в сложных моделях. Этот подход требует определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся или не находящихся под контролем руководства, оценка возможного поведения не контролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства.

  Одним из методов,  используемых специалистами по  управлению активами, является линейное  программирование. Этот метод увязывает  проблему управления активами  с проблемой управления пассивами,  с учетом ограничений в отношении,  как прибыльности операций, так и ликвидности.

  Научный метод позволяет принять более рациональное решение при сложных ситуациях или в условиях неопределенности; определить возможные последствия приминаемых решений, установить критерий эффективности, позволяющих оценивать относительное преимущество того или иного варианта действий.

  Основной недостаток  использования научных методов  управления касается главным  образом мелких банков. Оно предполагает  наличие сотрудников или консультантов  с соответствующей подготовкой, а также вычислительного оборудования с мощностью, достаточной для расчета крупных моделей. И все это обходится очень дорого.²⁰

  Перспективы реализации в России.

  В последнее время  в состоянии финансово-банковской  системы России наметился ряд  положительных сдвигов. В целом по банковскому сектору увеличились размеры кредитных портфелей.

  Количество официально зарегистрированных кредитных организаций за 2004 г. сократилось на 150 единиц и составило 1518 единиц. Тем не менее, объем активов и пассивов банковского сектора России по состоянию на 1 января 2005 г. составил 7136,9 млрд. руб. или 42,5% ВВП, тогда как в начале предыдущего года он оценивался в 5600,7 млрд. руб. или 42,4% ВВП. Необходимо отметить, что прирост активов (пассивов) российских банков как доля в ВВП по итогам 2004 г. существенно замедлился относительно динамики в предыдущие годы. Так, например, в начале 2002 и 2003 гг. их объем оценивался в 35,3% и 38,3% соответственно.

По отношению к предкризисному уровню (1 июля 1998 г.) прирост активов (пассивов) банковского сектора почти удвоился – рост на 93% (61,2% на 1 января 2004 г.), объем кредитов физическим лицам по состоянию на начало 2005 г. составил 618,9 млрд. руб. – рост в реальном выражении к предкризисному уровню составил 586,1% (260,8% на начало 2004 г.), при этом объем привлеченных от физических лиц средств увеличился до 1964 млрд. руб. – на 110,3% в реальном выражении к предкризисному уровню (172,6% на начало 2004 г.).

  Активы банковской системы России возросли с 766,1 млрд руб на 1 июля 1998 г до 7,137 трлн руб на 1 января 2005 г. Собственные средства /капитал/ кредитных организаций увеличились со 116,3 млрд руб на 1 июля 1998 г до 946,6 млрд руб на 1 января 2005 г. Общая сумма кредитов и прочих размещенных средств, предоставленных нефинансовым предприятиям и организациям-резидентам, выросла с 298,6 млрд руб на 1 июля 1998 г до 3,15 трлн руб на 1 января 2005 г. Сумма приобретенных банками ценных бумаг возросла с 271,3 млрд руб на 1 января 1999 г до 1 трлн 086,9 млрд руб на 1 января 2005 г. Общая сумма депозитов и других привлеченных средств физических лиц увеличилась со 193,4 млрд руб на 1 июля 1998 г до 1,964 трлн руб на 1 января 2005 г. Сумма средств, привлеченных банками от предприятий и организаций, возросла со 147 млрд руб на 1 июля 1998 г до 1,986 трлн руб на 1 января 2005 г.²¹

    Однако, несмотря на эти положительные тенденции, уровень банковского менеджмента оставляет желать лучшего. Коммерческие банки среднего размера, обладающие валютой баланса от 800 млн. руб. до 3 млрд. руб., являются одним из основных звеньев отечественной финансовой системы, как показал ряд кризисов, является наиболее устойчивыми финансовыми институтами.²² Средние коммерческие банки обладают рядом преимуществ: достаточно устойчивая клиентская база, осторожная кредитная политика, эффективная и гибкая клиентская политика, банковский менеджмент, испытав множество кризисов, опытен, круг операций исключают сложные и довольно рискованные финансовые схемы. В то же время усилилась борьба крупных финансовых институтов за сегмент средних компаний, выросли потребности клиентов, изменилось их отношение к качеству и цене банковских продуктов. И в сложившейся ситуации банки вынуждены искать новые, неценовые формы эффективной конкуренции, связанные с качеством обслуживания, отраслевой специализацией, уникальностью услуг, предложение небанковских услуг и использованием новых технологий.

  В настоящее время  источники доходов коммерческих  банков достаточно ограничены  и имеют тенденцию к снижению. Доходы от спекулятивных операций  на финансовых рынках нестабильны, а инфраструктура, необходимая для осуществления данных операций, дорога. Поэтому усиливается внимание к банковским доходам. В создавшейся ситуации одно из наиболее удачных возможностей по выходу на принципиально новый уровень ведения бизнеса и получения конкурентных преимуществ для средних банков является создание сбалансированной аналитической системы управления финансовыми потоками. Это программное обеспечение позволит средним банкам эффективно и максимально полно использовать финансовые ресурсы при минимизации рисков. Разработка ресурсной политики и механизма управления ресурсами позволит обеспечить банки ресурсной базой для осуществления кредитной и инвестиционной политики и получении прибыли. Следовательно, целью такого механизма управления ресурсами является нахождение оптимального соотношения между ликвидностью банка и его прибыльностью.  

  Так же переход  на новый метод управления  способен решить:

1. установку оптимального объема привлечения ресурсов коммерческого подразделениями банка, исходя из целей максимизации прибыли при обеспечении установленного уровня ликвидности;
2. установление паритета процентной маржи, получаемой подразделением, привлекающим ресурсы, и подразделением, размещающим их в активы;
3. установление ценовых ориентиров для всех коммерческих подразделений банка, привлекающих и/или размещающих ресурсы;
4. осуществление контроля за риском ликвидности и процентным риском в целом по банку.

  Эти программные обеспечения могут основываться на линейном программировании.

  Главной бедой  отечественных банков является  старая методология управления, в которой ведется анализ уже  принятых решений, а не синтеза  принимаемых решений. Стратегия  управления топ-менеджеров основана  субъективных оценках, которые не связаны с оперативным управлением, а сами технологии управления ориентированы на доход и опираются на устаревшую и во многом формальную систему управленческих отчетов.

  Можно выделить, что  после кризиса 1998 г. работа  в банках усложнилась тем, что  кризис вынудил работать в банках на основе формализованной системы управления, требовательность к точному расчету и системных решений, в связи, с чем многие банки испытывают недостаток в аналитических инструментах и четких технологических процедурах, помогающих принимать управленческие решения. От качественного использования подобных управленческих решений будет зависеть в ближайшие годы успех и выживание банков в бизнесе.

  Освоение современных  управленческих технологий приближает  российские банки к международному  стандарту управления и способствует повышению их конкурентоспособности. Поэтому необходимо использовать благоприятный период для реформирования системы банковского менеджмента и освоения мирового управленческого опыта.²³

Глава 3. Деятельность Акционерного коммерческого банка «Бин» в Республике Бурятия.

3.1 Деятельность  филиала АКБ «БИН-Азия» в Республике  Бурятия.

  Акционерный Коммерческий  Банк «БИН» (Банк инвестиций  и Новаций) был зарегистрирован  1 ноября 1993 года. АКБ «БИН» имеет  лицензию Центрального банка  России № 2562 от 28 мая 1996 года на право совершения банковских операций и сделок в Российской Федерации и за ее пределами, а в декабре 1996 года Центробанк России выдал АКБ «БИН» лицензию на совершение операций с драгоценными металлами.

  За время существования  банка его активы значительно возросли и уже по состоянию на 1 июля 1997 года составили 904,8 млрд. руб. В 1997 году аудиторская проверка финансового положения АКБ «БИН» была проведена фирмой Coopers & Lybrand в соответствии с требованиями международных аудиторских стандартов. Банк самостоятельно обеспечивает себя ресурсами, не обращаясь к централизованным кредитам, что является залогом независимости в проведении своей экономической политики.

Корреспондентские отношения  установлены более чем с 30 крупнейшими банками России и ведущими зарубежными банками: Citibank, republic National Bank of New York – США, Inter Maritime Bank – Швейцария и т.д. АКБ «БИН» подключен к международной банковской телекоммуникационной системе S.W.I.F.T. и осуществляет все расчеты в режиме реального времени в течении 1-24 часов, является абонентом системы REUTERS.

  По своим финансовым  показателям входит в число ста крупнейших банков Российской Федерации и, по оценке независимых информационных агентств, имеет устойчивые тенденции к дальнейшему развитию.²⁴

  С момента создания заявил себя как универсальный банк, предоставляющий широкий спектр услуг и активно обслуживающий как корпоративный бизнес, так и частных лиц. Основные принципы, на которых банк всегда стремился строить свои отношения с клиентами - это равноправное партнерство и взаимовыгодное сотрудничество, основанное на взаимном уважении и доверии. Успешное развитие бизнеса клиентов, рост их благосостояния являются самой надежной гарантией дальнейшего развития банка.

  АКБ “БИН” действует на основе этих принципов в рамках разработанной стратегии  развития банка и стремится максимально приблизить услуги к клиентам. Это достигается развитием территориальной сети, а также совершенствованием банковских технологий и уровня автоматизации (например, автоматизированная система «Банк-клиент», предоставляет клиентам возможность управлять своими счетами, не выходя из офиса в режиме реального сектора). Наряду с этим банк постоянно расширяет спектр предлагаемых услуг, уделяет большое внимание росту профессионализма персонала и качеству клиентского обслуживания.

  Постоянное расширение  клиентской базы банка, увеличение остатков средств на счетах корпоративных и частных клиентов свидетельствуют о неуклонном повышении доверия к банку. АКБ “БИН” стабильно входит в число 10 крупнейших российских банков по размеру активов и собственного капитала.

  На сегодня АКБ “БИН” кредитует около 35 тысяч клиентов. После финансового кризиса 17 августа 1998 года динамичное развитие банка позволило в 5 раз пополнить клиентский портфель. Благодаря высокому профессионализму управляющих банка, за весь период кризиса ни одно подразделение не имело задержек по финансовому обслуживанию расчетных, текущих и депозитных счетов. Если сравнить величины остатков на счетах клиентов банка до кризиса (т.е. с июнем 1998 года и с началом ноября 1999 года), то можно сказать, что эти средства увеличились практически в семь раз. Сегодня в банке работает 1386 специалистов, которые по своей квалификации соответствуют уровню и качеству той базы услуг, которую предоставляет банк.

  Региональная политика ориентирована на обеспечение необходимых объемов операций с корпоративными клиентами за счет максимального приближения услуг банка к клиентам. Основными целями развития региональной сети банка являются:

• Увеличение доли рынка в регионах, где имеются филиалы банка.
• Оптимизация системы управления действующей филиальной сети.
• Расширение филиальной сети на территории России.