Специфика финансов коммерческого банка

  Долгое время в финансовой литературе и в среде практических работников велась дискуссия о том, включать ли в состав финансовых ресурсов государства кредитные ресурсы для полного укрупненного сбалансирования финансовых и кредитных потоков денежных средств на планово-прогнозный период. Но такой свод не был принят. Такой баланс необходим для оптимизации прогнозно-денежного оборота страны. Но в условиях значительной финансовой зависимости экономики и высокой степени неопределенности финансово-кредитных и иных событий это сделать практически трудно. Сводный прогнозный финансово-кредитный баланс – это будущее государственной финансовой политики и государственного финансового менеджмента.

  Кредитные ресурсы. Финансовая и кредитная деятельность государства и коммерческих структур, кредитные ресурсы государства – это денежные средства, аккумулируемые и перераспределяемые кредитной системой страны. В России эта система двухуровневая, и только сейчас постепенно начинает зарождаться третий уровень — государственные коммерческие банки, в то время как в США и других развитых странах уже существует трехуровневая система.

  Кредитные ресурсы  государства могут быть разделены:  на кредитные ресурсы Банка  России и его главных территориальных  управлений в субъектах Федерации;  кредитные ресурсы коммерческих банков, включая контрольный пакет акций которых принадлежит государству, пакет акций принадлежащих административным органам управления субъектов Федерации, кредитные ресурсы коммерческих банков, не контролируемые государством через контрольный пакеты акций. Размер кредитных ресурсов страны может быть установлен по балансу Банка России и сводному балансу коммерческих банков, составляемому Банком России. Состав кредитных ресурсов: прибыль кредитных учреждений, включая доходы от эмиссионной деятельности Банка России; амортизация, начисляемая кредитными учреждениями; привлеченные средства населения; депозитные счета юридических лиц; остатки средств на валютных счетах и в валютных депозитах юридических лиц; привлеченные от зарубежных банков валютные межбанковские кредиты; сумма резервирования средств по операциям коммерческих банков, переданная в установленном порядке в резервы Банка России; резервы Банка России, созданные не за счет его прибыли.

  Кредитные ресурсы  аккумулируются, перераспределяются и используются кредитной системой на основах платности и возвратности. Платность проявляется в мобилизации и предоставлении источников кредитных ресурсов на условиях соответственно банковского платежа процента за привлеченный источник, например за депозит, и платежа процента при кредитовании.

  На уровне коммерческого банка экономическая сущность кредитных ресурсов определяется валовым доходом банка, амортизацией в составе операционных расходов, а также источниками, отражающими процесс создания новой стоимости: приростом остатков средств на счетах клиентов и приростом вкладов населения. Внешние заимствования могут рассматриваться как финансовые или кредитные ресурсы государства в зависимости от того, в чье фактическое распоряжение они предоставлены. Эмиссионный доход как кредитный ресурс государства – прерогатива Правительства РФ и Банка России. Через финансовую политику государства он может частично или полностью трансформироваться в финансовый ресурс государства.

 

 

 

1.2 Понятие  финансовых потоков.

  В ходе формирования системы управления компанией предприниматель (его эксперты, аналитики, консультанты) должны решить как минимум три вопроса, касающегося внутренней организации работы:

• Порядок принятия основных управленческих решений;
• Рациональную организационную структуру предприятия;
• Общую картину операций компании, схемы ее финансовых и товарных потоков.

Последний вопрос является главным аспектом управления бизнеса. Реальную картину бизнеса проще всего представить в виде схем товарных финансовых и товарных потоков. Любой хороший менеджер контролирует финансовые потоки своей компании, «держит в уме» примерную картину ее работы. Редкое российское предприятие не использует в той или иной форме потоковые методы. Гибкое маневрирование различными видами ресурсов давно вошло в повседневную жизнь отечественного бизнеса и региональных органов управления. На предприятиях широко используются различные способы перераспределения капиталов между хозяйственными субъектами, применяются разнообразные схемы налогового планирования.

  Схемы крупных сделок и  сложных финансовых операций  часто предварительно прорабатываются  на листе бумаги в виде типичных  потоковых диаграмм. Прибегают к  «потоковому» представлению финансовых  данных, что связано с наглядностью  и информативностью этого метода. Потоковый метод соответствует естественному мышлению человека.

  Прежде всего, с помощью потоковых схем функционирование предприятия легко раскладывается на составляющие, структурируется и поддается визуальной и числовой интерпретации. Именно поэтому они исключительно удобны при организации финансового планирования и разработки схем автоматизации управления документооборотом компании. Современные компьютерные средства позволяют делать все это чрезвычайно быстро и в наглядной форме. Общая картина функционирования хозяйственного субъекта – банка, холдинга – формируется с минимальными затратами времени и средств. Ясная картина финансовых потоков банка – необходимое условие решения многих управленческих задач – от оптимизации организационной структуры компании и деловых связей до разработки проекта ее комплексной оптимизации.⁴

  Схемы финансовых потоков  в обязательном порядке разрабатывается  во всех зарубежных корпорациях  и банках. В деловой международной  практике под управлением финансовыми потоками понимаются оптимизация финансового механизма компании, координирование финансовых операций, обеспечение их упорядоченности и точной «балансировки». Основной эффект достигается благодаря оптимизации свободных остатков финансовых средств, минимизации рисков, учету долгосрочных факторов развития предприятия. Освоение методов управления финансовыми потоками особенно актуальна для банковских структур.

  Схема финансовых потоков  помогает решать такие задачи, как:

• Подготовка оперативных сводок и обработка текущей информации, экспресс-анализ;
• Разработка или перепроектирование организационной структуры и финансовой системы компаний;
• Внедрение автоматизированных бухгалтерских систем и средств комплексной автоматизации;
• Планирование отдельных крупных хозяйственных операций или видов бизнеса;
• Разработка оперативных и стратегических планов компании, а также контроль за их выполнением.

  Потоковый метод  состоит в необходимости рассматривать  финансовые потоки во взаимосвязи  с производством, транспортом,  снабжением, сбытом и другими хозяйственными функциями предприятия. В потоковые схемы могут быть включены и каналы передачи информации, документооборот компании и управленческие решения.

  Поток имеет исходный пункт  и адрес, моменты начала и  окончания движения денежных средств, скорость или интенсивность и ряд других показателей.

  На диаграмме 1 представлена простейшая схема финансовых потоков, возникших в ходе проведения кредитной операции.

               

                                                                                                        Диаграмма 1.⁵

            Схема финансовых потоков «предприятие — банк»

  процент

 кредит

возврат

 

  В ходе планирования работы банка в рассмотрение должны включатся потоки активных и пассивных операций банка, процентный доход и расход и т.д.

  Финансовая  система компаний.

  Первым шагом в создании финансовой системы компании должна стать организация Центральной финансовой службы с директивными полномочиями. Следует уделить внимание аналитической службе – интеллектуальный центр компании. На ней лежит функция стратегического планирования и разработка ключевых корпоративных проектов. Работает в тесном взаимодействии с финансовыми и другими подразделениями.

     Организация финансовых служб компании:⁶

• Создание центральной финансовой службы;
• Единая система финансово-бухгалтерского учета;
• Организация бюджетного процесса и создание системы управленческого учета; внедрение современных методов финансового анализа и планирования;
• Обеспечение перехода на международные стандарты финансового учета.

Центральная финансовая служба:

Отвечает за финансовое состояние и финансовые операции; Организует бюджетный процесс компании, распределяет и формирует ее ресурсы. Наделена значительным объемом оперативных и распорядительных полномочий, является самой автономной из всех центральных административных служб. Ее главная задача: противостоять увеличению затрат и контролировать бюджетные притязания линейных подразделений фирмы. В центральную финансовую службу входит: финансовый анализ и планирование, финансовый контроль и финансовый учет, иногда – отдел внутреннего аудита.

  В России анализ  организационных схем компаний  показывает, что центральная финансовая  служба до сих пор создана  не во всех из них. Во многих  случаях финансовый директор просто выполняет функции главного бухгалтера. Либо функции финансового директора возложены на главного бухгалтера, не имеющего специальной подготовки. Создание полноценной центральной финансовой службы можно рекомендовать в качестве первого шага при проведении реорганизации фирмы.

  Также в компаниях  весьма остро стоит проблема  взаимодействия между центральной  финансовой службой и службой  бухгалтерского учета. Она связана  с некоторыми объективными особенностями  отечественного налогового законодательства: на бухгалтеров возлагается налоговое планирование, в тоже время налоговое планирование является задачей центральной финансовой службы. На практике этим занимается главный бухгалтер, поскольку они в России, пока еще является более опытными. В результате финансовое управление фирмы раздваивается, и взаимодействие между подразделениями нарушается.

  Автоматизированная бухгалтерская система – главный рабочий инструмент руководителей центральной финансовой службы. Анализ работы финансовых подразделений российских компаний позволяет заключить, что наиболее успешным был опыт применения средств автоматизации среднего масштаба. Это объясняется их гибкостью и совместимостью с большинством других офисных компьютерных программ.

  Ключевое значение  для управления компанией имеет функция финансового планирования и анализа. Именно на этом уровне собираются все данные о финансовых операциях и компании, осуществляется управление консолидированными финансовыми потоками. Здесь формируется общая картина функционирования фирмы. Служба финансового анализа дает прогнозы и разрабатывает варианты проведения компании в различных условиях.

  Не внимание к  этому аспекту корпоративного  управления стало одной из  причин ухудшения положения нефтяных  компаний в 1998 г. Они строили  свою деятельность, исходя из умеренно-оптимистичного прогноза развития мировых и отечественных рынков. Инвестиционные решения принимались на основе данных 1996-97 гг. В результате нефтяные кампании России «увязли» в долгах и долгосрочных инвестиционных проектах. В критический момент их ликвидность оказалась крайне низкой.

  Международные стандарты финансового учета и анализа. Без унификации методов финансового учета невозможно организовать эффективное управление большой компании. Она весьма актуальна для руководителей высокого ранга, финансистов, экспертов, бухгалтеров

российских компаний и банков. Взаимодействие этих четырех аспектов и организует работу финансовых потоков в компаниях, банках и т.д.

 

1.3Сущность и виды  кредитных операций коммерческих   банков.

  Активной работой банка является предоставление кредитов. От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Хорошо поставленное кредитное дело обеспечит банку процветание в будущем, а постоянные осложнения с кредитами может привести к банкротству. Эффективная работа банка может положительно сказываться на тех, кто берет кредит в банке. Какое-либо предприятие, организация может взять в кредит недостающие денежные средства для развития собственного дела, например, способствует созданию новых рабочих мест, расширение производства и т.д. Тем самым банки влияют на всю экономику в целом, особенно на реальный сектор экономики. При выдаче кредитов возникают финансовые взаимоотношения по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов. Так как сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому. Эти отношения могут возникать между банком и населением, банком и предприятиями, банком и различными органами государственной власти. Здесь опять выявляется положительная социально-экономическая сущность финансов через кредит.

  «Кредит», «ссуда»,  «заем» – все это можно назвать ссудным капиталом, где он представляет собой денежный капитал, предоставляемый в ссуду, приносящий процентный доход и обслуживающий кругооборот функционирующего капитала. Источником формирования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства  государства, юридических и физических лиц, на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли. Здесь мы рассматриваем юридическое лицо – коммерческие банки.