Совершенствования управления оборотными средствами ООО «Букетсеть»

Анализ причин возникновения избыточных запасов продукции  выявил, что на это также существенно влияют недостатки процесса производственного планирования. Среди проблем данного процесса были выявлены следующие:

• низкая достоверность планирования, вызванная несколькими факторами: низким процентом контрактации при составлении годового плана продаж;
• отсутствие доступа к оперативной информации по состоянию заказов и, как следствие, составление нереальных планов;
• дублирование функций, основанное на сложившейся неформальной системе управления опытными сотрудниками, и, соответственно, формирование невостребованной информации;
• «лоскутная» автоматизация – при планировании используется не менее шести различных баз данных и программ, соответствие данных между которыми и соответствие их реальной ситуации нельзя гарантировать.

Для повышения качества планирования на ООО «Букетсеть» было рекомендовано:

• формирование единой информационной базы планирования, в т.ч. проверка и систематизация имеющейся в базах информации и сбор недостающей, например, формирование и поддержание базы данных о фактическом состоянии продаж;
• устранение дублирования функций;

Помимо рассмотренных выше процессов на ООО «Букетсеть» были изменены подходы к управлению дебиторской задолженностью. В частности была разработана кредитная политика, которая позволила стандартизировать условия расчетов с покупателями, повысить качество планирования и управления дебиторской задолженностью, снизить финансовые риски для предприятия. В качестве важной составляющей кредитной политики автором разработана система скидок для покупателей и выработан экономически обоснованный подход для их расчета.

Сегодня от просроченной дебиторской задолженности и безнадежных долгов не застрахована ни одна компания. Тем не менее, можно значительно снизить риск их возникновения, если предварительно смоделировать динамику дебиторской задолженности и на ее основе рассчитать кредитные лимиты, выделяемые контрагентам ООО «Букетсеть».

Зная равновесный уровень дебиторской задолженности и планируемый объем продаж, можно менять кредитную политику компании разумно. В связи с этим разработан алгоритм расчета оптимального размера кредитных лимитов контрагентам. Нужно смоделировать будущую структуру активов и пассивов баланса компании. Считать приемлемым размер дебиторской задолженности, который сложился на конец прошлого года, было бы некорректно. После того, как определен целевой уровень дебиторской задолженности, сформированы требования к объему поступлений, предстоит распределять кредитные лимиты по клиентам ООО «Букетсеть». Можно экспертно оценить, как изменится оборачиваемость по каждому клиенту  с учетом планового объема продаж. Для любого контрагента кредитный лимит будет равен отношению планируемого объема продаж к ожидаемому периоду оборачиваемости.

После расчета кредитных лимитов, итоговую сумму среднемесячной дебиторской задолженности сравнивают с целевой. Если лимит больше смоделированной дебиторской задолженности, то рекомендуется отказаться от некоторых контрактов или пропорционально уменьшить все лимиты.

Целесообразно всех клиентов в зависимости от количества отгрузок в месяц разделить на группы. Для каждой установить  кредитный лимит и критичный срок оплаты в днях. Обязательным условием сохранения отсрочки является своевременное погашение дебиторской задолженности; при нарушении платежной дисциплины контрагент переводится на предоплату. Превышение лимита дебиторской задолженности  является основанием для автоматической постановки клиента в стоп-лист ООО «Букетсеть». Это эффективная мера воздействия на постоянных клиентов, которым невыгодна блокировка заказов. Для выхода из стоп-листа необходима выплата долга или согласование с фирмой графика погашения дебиторской задолженности. Кредитный контролер формирует реестр клиентов, попавших в стоп-лист, рассылает им уведомления.

Немаловажным этапом является разработка общей инкассационной политики ООО «Букетсеть» – комбинации методов инкассации, которые она будет применять к недобросовестным плательщикам. Это, в частности, письма, телефонные разговоры, личные визиты и юридические действия.

Методы воздействия на должников наиболее обобщенно предлагается классифицировать как правовые, экономические и психологические меры.

К правовым методам воздействия относятся претензионная работа, досудебная переписка и, наконец, подача иска. Судебное разбирательство является в настоящее время последней возможностью взыскать долг. Достаточно долгий метод. При необходимости срочного возврата денежных средств не эффективен.

Как выяснилось в результате исследования, до обращения в суд кредитору важно оценить законность своих требований,  надежность доказательной документальной базы и наличие у должника имущества или денежных средств, которые обеспечат реальную возможность исполнения положительного для кредитора судебного решения. Преимущества досудебного урегулирования долга – это отсутствие дополнительных издержек, связанных с обращением в суд, и взаимовыгодное разрешение потенциально конфликтной ситуации без ущерба для деловой репутации и взаимоотношений партнеров.

К экономическим методам стоит отнести штрафные санкции и залоговые отношения. Первой экономической санкцией может стать приостановка поставок. Не стоит, однако, забывать, что это может усугубить положение клиента, поэтому порой необходимо продумать ряд стимулирующих действий. Например, рекомендуется вести совместную маркетинговую деятельность или организовать систему скидок за досрочное погашение задолженности (преимуществом является появление новых покупателей и сокращение времени оборота дебиторской задолженности; недостатком – возникновение дополнительных расходов, которые целесообразно соотносить с дополнительной прибылью от досрочного погашения задолженности). Преимущество ООО «Букетсеть» заключается в том, что, получив выручку раньше условленного срока и используя ее в денежном обороте, компания возмещает предоставленную скидку.

Простейший психологический метод – напоминания по телефону различной эмоциональной окраски. Более сложный – угрозы распространения информации о сложившейся ситуации в СМИ путем рассылки статей и комментариев, а также внесения в черные списки в Интернете, содержащие сведения о неплательщиках с указаниями имен руководителей таких компаний  (это повлечет ущерб репутации, отказ от участия в тендере, утрата важных контрагентов и возможности кредитоваться на выгодных условиях). При этом важно найти ключевых, то есть наиболее важных, для должника партнеров, контрагентов или даже конкурентов, а также понятно донести возможность наступления нежелательных последствий.

В ходе исследования выявлено, что очень действенной оказывается угроза продажи долга конкурентам, которые, как известно, используют подобные инструменты для вытеснения компании с рынка или попытаются совершить поглощение, и сторонним организациям. Согласия должника при этом не требуется. Однако он должен быть извещен о факте передачи долга в надлежащем порядке.

Испорченная кредитная история также станет аргументом в пользу ООО «Букетсеть». Для должника –  это перспектива попадания в «черный» список бюро кредитных историй и, как следствие, отказ кредита в любой кредитной организации.

Подводя итог, необходимо отметить, что для многих компаний сейчас обострились проблемы с взысканием задолженности с контрагентов. Ситуацию, когда доля просроченной дебиторской задолженности растет, компания может использовать себе во благо: нивелировать часть убытков за счет налоговой экономии. В этих целях создаётся подконтрольное агентство по взысканию долгов (т.е. дружественная коллекторская компания). Дружественное коллекторское агентство может вывести на льготное налогообложение почти всю прибыль по сделке, с которой связан возникший долг. Кроме этого, остается право создавать резерв по сомнительным долгам, что сокращает объем налогооблагаемой прибыли.

В заключение хотелось бы сказать, что дебиторская задолженность – это всегда проблема для фирмы. Но в реалиях дня сегодняшнего нередки случаи, когда оплачивать счета не могут (или не хотят) даже старые и надежные партнеры. Кроме этого, в российских компаниях часто для успешного управления дебиторской задолженностью не хватает ни квалифицированных сотрудников, обладающих знаниями методики осуществления и продвижения коллекторской деятельности и знакомых с особенностями деятельности государственных органов, ни программного обеспечения, ни  службы личного взаимодействия с должниками.

Необходимо разработать и проанализировать ряд мероприятий по минимизации запасов материальных ресурсов на ООО «Букетсеть», что позволит сократить расходы на хранение, перевозку сырья и материалов. Особенно это актуально в силу того, что ООО «Букетсеть» является одним из крупнейших игроков на рынке алкогольных товаров Калужской области.

Исходя из таблицы, мы видим высокие коэффициенты эффективности потока, что может служить подтверждением успешности применения предложенной модели.

Концептуальная модель оптимизации материальных запасов в представлена на Рис.6.

1-й этап. На этом этапе решается задача выявления и систематизации совокупности факторов, которые могут оказать влияние на необходимый уровень запаса и привести к возникновению дефицита либо избытка материалов.

 

Таблица 8

Перечень мероприятий, направленных на минимизацию запасов материальных ресурсов

Факторы	Действия
Нарушение поставщиком графика поставки материалов. Несоответствие качества материалов договору. Несоответствие количества материалов договору. Несоответствие поставленных материалов по номенклатуре.	Выбор поставщика, обеспечивающего требуемый уровень качества материальных ресурсов. В случае, если невозможно найти другого поставщика, необходимо участие предприятия в повышении качества поставляемых ресурсов.
Непредвиденное увеличение спроса на продукцию предприятия. Непредвиденное изменение  состава заказа готовой продукции.	Совершенствование работы службы маркетинга и сбыта. Совместная работа с клиентами, в том числе формирование и совместная реализация с заказчиками эффективной стратегии физического распределения готовой продукции.
Высокая текучесть кадров. Низкое качество подготовки кадров. Несовершенство складского учета материалов. Несовершенство системы мотивации ресурсосбережения (брак). Ошибки планирования потребности в материальных ресурсах.	Повышение квалификации персонала. Совершенствование технологии, организации производства  готовой продукции, а также учета материалов, как на складе, так и в незавершенном производстве.

 

Рисунок 5. Этапы оптимизации материальных запасов

 

Факторы, воздействующие на уровень имеющихся запасов материалов, могут быть разделены на три группы.

1-я группа  факторов характеризует  влияние поставщиков.

2-я группа факторов характеризует  влияние покупателей продукции предприятия, выраженное в изменении величины спроса.

3-я группа  факторов характеризует  влияние производственно-хозяйственной  ситуации на предприятии. К этой  группе относятся такие факторы, как высокая текучесть и низкая подготовка кадров, несовершенство системы мотивации ресурсосбережения, ошибки планирования потребности в материальных ресурсах.

 

3.2. Экономическая эффективность  предложенных мероприятий

 

Рассмотрим прогнозные показатели предприятия.

Рассмотрим показатели компании после проведенных мероприятий.

Таблица 9

Прогнозные показатели организации

Наименование показателя 2	2013	2014	Разница
Выручка 5	5063088	7965220	2902132
Себестоимость продаж	4621912	5218131	596219
Валовая прибыль (убыток)	441176	2747089	2305913
Коммерческие расходы	433871	128105	-305766
Прибыль (убыток) от продаж	7305	2618984	2611679
Прочие доходы	216	103	-113
Прочие расходы	3457	40798	37341
Прибыль (убыток) до налогообложения	4064	2578289	2574225
Текущий налог на прибыль	1681	618790	617109
Чистая прибыль (убыток)	2383	1959499	1957116