Совершенствование системы финансового планирования деятельности предприятия

План производства и продажа продукции предприятием перевыполнен по всем показателям: по реализации продукции - на 29,1 млн. руб., по объему товарной продукции - на 26,1 млн. руб.

При плановом увеличении объема продаж продукции в сумме 61,9 млн. руб. фактически было реализовано продукции больше на 88 млн. руб. то есть темп прироста по плану равен 11,9%, а фактически - 16,9%.

Сопоставление процентов перевыполнения плана  по показателям реализации и выпуска  производимой продукции показывает, что за счет увеличения остатков нереализованной  продукции объем реализации может  быть уменьшен. В результате анализа установлено, что плановые остатки нереализованной продукции на начало года полностью совпадают с фактическими остатками, что свидетельствует о составлении плана на отчетный год с учетом фактически переходящих остатков по готовой продукции.

Определяющим  фактором перевыполнения плана реализации продукции стал рост выпуска продукции на сумму 30 млн. руб. за счет которого было реализовано продукции больше плана на 29,9 млн. руб. Увеличение же остатков нереализованной продукции снизило объем реализации продукции на 0,054 млн. руб., что отрицательно характеризует работу организации.

На конец года фактические остатки готовой  продукции на складе и товаров  отгруженных по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, значительно  ниже плановых, что позволило организации  увеличить объем реализации продукции на 0,079 млн. руб. против плана. Наличие остатков товаров отгруженных по документам, не сданным в банк на инкассо, уменьшило выполнение плана реализации продукции на 0,054 млн. руб. Остатки товаров, не оплаченных покупателями в срок, в текущем году практически не изменились и составили на конец года 0,079 млн. руб. вместо 0,081 млн. руб. на начало года. За год недопоставлено продукции на сумму 5,8 млн. руб., или на 10,2%, в то время как общий процент выполнения плана реализации продукции с учетом выполнения заданий и обязательств по поставкам за год составил 99%

Организация перевыполнила  плановое задание по повышению качества выпускаемой продукции. Организация  планировала повысить долю продукции  высшей категории качества по сравнению с прошлым годом на 0,9 пункта, а фактически доля выпущенной продукции, качество которой соответствует требованиям стандартов, что подтверждено сертификатом, было повышено на 1,4 пункта по сравнению с прошлым годом, а по сравнению с планом - на 0,5 пункта.

План прибыли  от выпуска продукции перевыполнен на 11,3 млн. руб., или на 0,2% а от реализации - на 11,257 млн. руб., или на 0,2%. Однако увеличение прибыли в остатках готовой продукции на конец года привело к уменьшению прибыли от реализации на 42 млн. руб.

Общая сумма  внепланового убытка за 2010 год образовалась на общую сумму 69 млн. руб., в том числе: от снижения цен на выпускаемую продукцию - на - 49 млн. руб.; от роста объема реализации - на - 4,2 млн. руб.; от роста себестоимости реализованной продукции - на - 109 млн. руб.; от изменения ассортимента и качества - на +85,714 млн. руб.

Анализ состояния  ненормируемых оборотных средств  можно сделать следующие выводы: неплатежи покупателей за отгруженную  им продукцию составили на конец  года по фактической себестоимости 0,081 млн. руб., а в отпускных ценах организации - 0,09 млн. руб., что оказало влияние на недополучение прибыли на сумму 0,009 млн. руб. При анализе результатов от реализации продукции за отчетный год определяется рост прибыли в сравнении с прошлым годом. В приведенных ранее данных по прибыли от реализации рост прибыли по плану на отчетный год от реализации выпущенной продукции был предусмотрен в сумме 31 млн. руб., или на 60,0% к прибыли за предыдущий год. Фактически же прибыль за отчетный год снизилась против прошлого года на 100 млн. руб., или на 96 %.

Таким образом, спрос на основные виды продукции предприятия стабильно растет, несмотря на рост цен. Несмотря на убытки, понесенные предприятием в 2011 г., положительным фактором роста стабильности предприятия является стабильный рост объемов продаж. Предприятию следует принять все меры для повышения доходности своей продукции при сохранения стабильного спроса на нее, а также расширить объем продаж в Челябинской области.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Достигнута цель исследования. Решены поставленные задачи.

Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. Управление финансами может быть реактивным или стратегическим. Каков бы ни был горизонт финансового планирования, основным является годовой финансовый план с разбивкой по кварталам, а на очередной квартал - по месяцам. Важнейшая задача финансового планирования - обеспечение финансовой устойчивости предприятия - не может быть решена без создания необходимых резервов. При разработке финансового плана должны быть соблюдены: общие принципы планирования, гибкость и маневренность; реальность и обоснованность; соответствие возможностям и потребностям предприятия. Действенность финансового плана, особенно входящих в его состав бюджетов или смет, во многом зависит от соблюдения принципа участия при разработке плана.

Главной целью  финансового планирования является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также максимизация объемов получаемой прибыли. Важной стороной финансовой деятельности предприятий являются формирование и использование различных денежных фондов. В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности, предприятие всесторонне оценивает свое финансовое положение, определяет возможности увеличения финансовых ресурсов, выявляет направления их наиболее эффективного использования. Основными задачами финансового планирования на предприятии являются следующие: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

При переходе предприятия на принятую в международной практике систему учета и статистики финансовый план включает, как правило, прогноз поступлений, таблицы доходов и затрат, свободный баланс активов и пассивов предприятия и график достижения безубыточности. Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные: договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей; прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли; экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка и др.). Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования. При разработке финансовых планов предприятия возможно использование ряда основополагающих принципов: финансового соотношения сроков, платежеспособности, рентабельности капиталовложений,  сбалансированности рисков,  приспособлений к потребностям рынка, предельной рентабельности.

Процесс финансового  планирования включает пять этапов. Финансовое планирование тесно связано с осуществлением финансового анализа предприятия. Целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия: его прибылей и убытков, изменений активов и пассивов, расчетов с дебиторами и кредиторами и определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности. Основной обобщающий показатель экономических (финансовых) результатов деятельности - прибыль (убыток) отчетного года. Данный показатель отражает выручку (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг и ее структуру, эффективность использования предприятием производственных и финансовых ресурсов.

Проведен анализ финансового планирования ООО «Российские стальные двери».

Спрос на основные виды продукции предприятия стабильно растет, несмотря на рост цен. Несмотря на убытки, понесенные предприятием в 2011 г., положительным фактором роста стабильности предприятия является стабильный рост объемов продаж. Предприятию следует принять все меры для повышения доходности своей продукции при сохранения стабильного спроса на нее, а также расширить объем продаж в Челябинской области.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М. : Финансы и статистика, 2010. -345 с.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. – М. : Финансы и статистика, 2007. - 212 с.
3. Башарин Г.П.Начала финансовой математики. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 305 с.
4. Бороненкова С. А. Управленческий экономический анализ. – Екатеринбург : УрГЭУ, 2010. – 101 с.
5. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. – М. : Финансы и статистика. 2010. – 186 с.
6. Бороненкова С.А., Маслова Л.И. Финансовый анализ предприятия. – Екатеринбург : УрГЭУ, 2010. – 108 с.
7. Бороненкова С.А., Маслова Л.Н., Крылов С.Н. финансовый анализ предприятия. – Екатеринбург : УрГЭУ, 2010. – 122 с.
8. Бороненкова С.А. Экономический управленческий анализ. – Екатеринбург : УрГЭУ, 2010. - 87 с.
9. Бородина Е.И. ,Поликова Ю.С., Колгина Н. В. Финансы предприятий. - М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 426 с.
10. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – М. : Ника-Центр, 2007.- 167 с.
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М. : Финансы и статистика, 2008. – 202 с.
12. Владимирова  Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях  рынка. - М.: ИНФРА-М, 2007. – 308 с.
13. Ефремов  В. С. Стратегическое планирование в бизнес-системах. - М. : Финпресс,  2006. – 240 с.
14. Жиделе<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-