Розвиток комерційного банку

Органами контролю Банку є Ревізійна комісія Банку, Внутрішній аудит Банку [27].

 

2.2. Аналіз фінансової звітності АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ»

 

Міжнародна практика розробила певні методи аналізу фінансової звітності, які ґрунтуються на різноманітних абсолютних та відносних типових показниках. Зазвичай проводять аналіз статей балансу підприємства та зіву про фінансові результати, визначають абсолютні і відносні зміни різних статей звітності у порівнянні з попереднім роком, півріччям чи кварталом.

Аналіз загального обсягу пасивів та активів АТ  «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» показав, що станом на 01.01.2010 р. порівняно з 01.01.2009 р. валюта балансу банку зменшилась на 289632 тис. грн., а станом на 01.01.2011 р. порівняно з 01.01.2010 р. збільшилась на 213697 тис. грн. Загалом за три роки обсяг пасивів та активів зменшився на 75935 тис.грн.

Більш детальний аналіз динаміки активів та пасивів проведена на підставі Звіту про фінансовий стан "Баланс" за 2009 - 2011 роки (додаток А) зведено в таблиці 2.1 та 2.2.

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.1.

Аналіз динаміки та структури активів АТ  «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009-2011 роки.

Ря-док	Найменування статті	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення
					2009 від 2010		2010 від 2011		2011 від 2009
					У абс. вел.	Тзр., %	У абс. вел.	Тзр., %	У абс. вел.	Тзр., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	168740	115822	67063	-52918	68,64	-48759	57,90	-101677	39,74
	Питома вага, %	22,65	21,79	8,17	-0,85		-13,63		-14,48
2	Кошти в інших банках	110383	108570	239717	-1 813	98,36	131147	220,79	129334	217,17
	Питома вага, %	14,81	20,43	29,20	5,62		8,77		14,38
3	Кредити та заборгованість клієнтів	402308	261351	310326	-140957	64,96	48 975	118,74	-91982	77,14
	Питома вага, %	53,99	49,18	37,80	-4,81		-11,38		-16,20
4	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	207	208	513	1	100,48	305	246,63	306	247,83
	Питома вага, %	0,03	0,04	0,06	0,01		0,02		0,03
5	Відстрочений податковий актив	6446	17422	34480	10976	270,28	17 058	197,91	28034	534,91
	Питома вага, %	0,87	3,28	4,20	2,41		0,92		3,33
6	Основні засоби та нематеріальні активи	28 249	14 025	15 373	-14 224	49,65	1 348	109,61	-12 876	54,42
	Питома вага, %	3,79	2,64	1,87	-1,15		-0,77		-1,92
7	Інші фінансові активи	18 297	2 989	146 162	-15 308	16,34	143 173	4890,00	127 865	798,83
	Питома вага, %	2,46	0,56	17,80	-1,89		17,24		15,35
8	Інші активи	10 490	8 036	7 421	-2 454	76,61	-615	92,35	-3 069	70,74
	Питома вага, %	1,41	1,51	0,90	0,10		-0,61		-0,50
9	Усього активів	745120	531423	821055	-213697	71,32	289 632	154,50	75 935	110,19

 

Аналіз динаміки активів АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» на основі даних  показав, що станом на 01.01.2011 року порівняно з 01.01.2009 року обсяг активів збільшився на 75935 тис. грн. Дані зміни відбулися за рахунок збільшення обсягу коштів у НБУ та коштів в інших банках, збільшення дебіторської заборгованості щодо поточного податку на прибуток, відстроченого податкового активу та інших фінансових активів.

Так, кошти в Національному банку України та інших банках збільшилися на 129334 тис. грн. Їх частка в загальній структурі активів банку збільшилася на 14,38 % і на 01.01.2011р. складала 29,20 %.

Збільшення заборгованості щодо поточного податку на прибуток та відстроченого податкового активу у 2011 році в порівнянні з 2009 складає 306 та 28034 тис. грн. відповідно.

Інші фінансові активи зросли на 127865 тис. грн., або на 15,35 %.

Грошові кошти банку за аналізований період скоротилися на 101677 тис грн. Також спостерігалося зниження за статтею «Основні засоби та нематеріальні активи», яка скоротилася на 12876 тис. грн., питома вага статті в загальному обсязі активів зменшилася на 1,92 %.

Зменшення торкнулось і статті «Інші активи», так за три роки скорочення склало 3069 тис. грн., тобто на 29,26%

За аналізований період спостерігається зменшення кредитного портфелю банку на 91982 тис. грн., або на 60,26%. Питома вага статті зменшилась на 14,48%.

Отже, на основі проведеного аналізу активів банку, можна зробити висновок, що АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» здійснював не досить активну політику в сфері активних операцій. І, як наслідок, протягом останніх трьох  років відбулося погіршення структури активів, тому в майбутньому необхідно вжити заходів у напрямку підвищення ефективності діяльності банківської установи, зокрема провести активну роботу зі збільшення кредитного портфелю.

 Аналіз загального обсягу зобов'язань АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» (табл. 2.2), показав, що протягом аналізованого періоду загальний обсяг зобов'язань збільшився на 103924 тис. грн., а питома вага в загальному обсязі пасивів збільшилась на 6,39%,  в основному це відбулось за рахунок збільшення за статтями "Інші залучені кошти" та "Субординований борг". В той же час спостерігається зменшення статей "Кошти клієнтів", "Інші фінансові зобов’язання", решта статтей також зазнали зменшення проте вони мають дуже несуттєву питому вагу в загальному обсязі зобов’язань.

Таблиця 2.2.

Аналіз динаміки та структури зобов’язань АТ  «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009-2011 роки.

Ря-док	Найменування статті	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення
					2009 від 2010		2010 від 2011		2011 від 2009
					У абс. вел.	Тзр., %	У абс. вел.	Тзр., %	У абс. вел.	Тзр., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Кошти банків	354035	128086	349233	-225949	36,18	221147	272,66	-4802	98,64
	Питома вага, %	70,15	40,17	57,38	-29,97		17,21		-12,77
2	Кошти клієнтів	50 106	113695	4860	63 589	226,91	-108835	4,27	-45 246	9,70
	Питома вага, %	9,93	35,66	0,80	25,73		-34,86		-9,13
3	Інші залучені кошти	72	97	113 452	25	134,72	113 355	116960	113380	157572
	Питома вага, %	0,01	0,03	18,64	0,02		18,61		18,63
4	Резерви за зобов’язаннями	1 017	121	0	-896	11,90	-121	0,00	-1 017	0,00
	Питома вага, %	0,20	0,04	0,00	-0,16		-0,04		-0,20
5	Інші фінансові зобов’язання	40959	21665	25 633	-19 294	52,89	3 968	118,32	-15 326	62,58
	Питома вага, %	8,12	6,79	4,21	-1,32		-2,58		-3,90
6	Інші зобов’язання	5 799	2 230	1 960	-3 569	38,45	-270	87,89	-3 839	33,80
	Питома вага, %	1,15	0,70	0,32	-0,45		-0,38		-0,83
7	Субординований борг	52 730	52 945	113 504	215	100,41	60 559	214,38	60 774	215,26
	Питома вага, %	10,45	16,61	18,65	6,16		2,04		8,20
8	Усього зобов’язань	504 718	318 839	608 642	-185879	63,17	289 803	190,89	103924	120,59
	Питома вага зобов’язань у загальному обсязі пасивів,%	67,74	60,00	74,13	-7,74		14,13		6,39

 

Так обсяг інших залучених коштів станом на 01.01.2011р. збільшився на 113380 тис.грн. в порівнянні з 2009 роком, що призвело і до збільшення їх питомої ваги на 18,63%.

Зростання субординованого боргу на 60774 тис.грн., або на 115,26% призвело до збільшення його питомої ваги на 8,2%.

Кошти банків станом на 01.01.2011 року в порівнянні з 01.01.2009 року скоротились на 4802 тис. грн., їх питома вага в загальній структурі  зменшилась на 12,77 %. Інші фінансові зобов'язання за аналізований період зменшились на 15326 тис. грн., або на 37,42%, відповідно питома вага їх зменшилась на 3,9%.

Та найбільш вагомим зменшенням відзначилась стаття "Кошти клієнтів" станом на 01.01.2011 у порівнянні з 01.01.2009р. зменшилася на 45246 тис грн., тобто за аналізований період вона зменшилася на 90,3 %, це може свідчити про зниження довіри клієнтів до банку. 

Таким чином, ситуацію щодо зобов’язань банку можна розцінити як негативну. Подальша діяльність банківської установи повинна бути пов’язана зі збільшенням залучених і запозичених коштів, а також оптимізації структури ресурсів.

 Таблиця 2.3.

 Аналіз динаміки та структури  власного капіталу АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009-2011 р.р.

№ п/п	Найменування статей	Абсолютні величини, тис. грн.			Відхилення
		2009 рік	2010 рік	2011 рік	2010 від 2009		2010 від 2011		2011 від 2009
					У абс. вел., тис.грн	ТР %	У абс. вел., тис.грн	ТР %	У абс. вел., тис.грн	ТР %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Статутний капітал	201 400	201 400	201 400	0	100	0	100	0	100
	Питома вага, %	83,78	94,74	94,82	10,96		0,08		11,04
2	Нерозподілений прибуток	35 845	8 197	9 433	-27 648	22,87	1 236	115,08	-26 412	26,32

 

Продовження таблиці 2.3

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
	Питома вага, %	14,91	3,86	4,44	-11,05		0,58		-10,47
3	Резерви та інші фонди банку	3 157	2 987	1 580	-170	94,62	-1 407	52,90	-1 577	50,05
	Питома вага, %	1,31	1,41	0,74	0,09		-0,66		-0,57
4	Усього власного капіталу та частка меншості	240 402	212 584	212 413	-27 818	88,43	-171	99,92	-27 989	88,36
	Питома вага власного капіталу в агальному обсязі пасивів, %	32,26	40,00	25,87	7,74		-14,13		-6,39

 

Аналіз динаміки і структури власного капіталу АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ»  показав, що власний капітал банку станом на 01.01.2011 р. у порівнянні з 01.01.2009 скоротився на 27989 тис. грн. (або на 11,64%), а його частка в загальному обсязі  пасивів за аналізований період скоротилась на 6,39%.

Це відбулось за рахунок зміни резервів та інших фондів банку, нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Обсяг статутного капіталу банку протягом аналізованого періоду не змінювався. 

Стаття "Резерви та інші фонди банку", частка якої за аналізований період  зменшилась на 0,57%, а абсолютне скорочення дорівнює 1577 тис. грн.

Також відбулось скорочення статті «Нерозподілений прибуток» на 73,678 % - з 35845 тис. грн. станом на 01.01.2009 року до 9433 тис. грн. станом на 01.01.2011 року. Це свідчить про не досить ефективну політику управління прибутком, проте позитивного можна відмітити, що розмір нерозподіленого прибутку скорочується, головне щоб це було не за рахунок скорочення загального розміру прибутку отриманого банком за період, а за рахунок його ефективного використання.

Загалом зміни що відбулися у загальному обсязі пасивів та у його  структурі свідчать про нестабільність фінансового стану, оскільки зменшення загального обсягу пасивів банку свідчить про зменшення масштабів діяльності банку, зменшення обсягу власного капіталу - про зниження рівня капіталізації, проте збільшення зобов’язань на 20,59 % вказує на підвищення активності щодо залучення і запозичення коштів. Структура пасиву банку за три роки представлена на рисунку 2.1.

 

 

Рисунок 2.1 – Структура пасиву АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009 – 2011 роки.

 

З метою оцінки фінансових результатів діяльності банку АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» було проведено аналіз звіту про фінансові результати, а саме таких показників, як доходи, витрати та чистий прибуток – після сплати податку на прибуток.

Проаналізувавши доходи банку за період з 2009 року по 2011 рік (табл. 2.4), можемо зробити висновок, що протягом аналізованого періоду відбулося скорочення доходів на 216140 тис. грн., що в абсолютному значенні складає 42,81%.

 

Таблиця 2.4

Аналіз динаміки та структури доходів АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009-2011 р.р.

Ря-док	Найменування статті	2011 рік	2010 рік	2009 рік	Відхилення
					2010 від 2009		2011 від 2010		2011 від 2009
					У абс. вел.	Тзр., %	У абс. вел.	Тзр., %	У абс. вел.	Тзр., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.1	Процентний дохід	138201	118069	212208	-94 139	55,64	20 132	117,05	-74 007	65,13
1.2	Питома вага	47,86	63,68	42,03	21,65		-15,83		5,83
2	Комісійний дохід	21 916	2 756	74 528	-71 772	3,70	19 160	795,21	-52 612	29,41
3	Питома вага	7,59	1,49	14,76	-13,27		6,10		-7,17
4	Результат від торгівлі іноземною валютою	223	222	13 496	-13 274	1,64	1	100,45	-13 273	1,65
	Питома вага	0,08	0,12	2,67	-2,55		-0,04		-2,60
5	Результат від переоцінки іноземної валюти	92		1 230	-1 230		92		-1 138	7,48
	Питома вага	0,03		0,24	-0,24		0,03		-0,21	13,08
6	Резерв під заборгованість за кредитами	3 491	1 182	185 551	-184 369	0,64	2 309	295,35	-182 060	1,88
	Питома вага	1,21	0,64	36,75	-36,11		0,57		-35,54
7	Резерв під інші фінансові активи		25 901		25 901		-25 901
	Питома вага		13,97		13,97		-13,97
8	Інші операційні доходи	124851	37 271	17 901	19 370	208,21	87 580	334,98	106 950	697,45
	Питома вага	43,23	20,10	3,55	16,56		23,13		39,69
	Всього доход	288774	185401	504 914	-319513	36,72	103373	155,76	-216 140	57,19