Роль налогов в формировании доходной части бюджетов различных уровней в РФ

 

Таблица 2. Структура поступлений  налогов в Федеральный бюджет за 2012 год.
Виды налогов	2012 год
	Сумма, млрд. руб.	Удельный вес, %
Всего поступлений в  федеральный бюджет	5166,2	100,0
Из них:
Налог на прибыль	375,8	7,3
НДС	1886,1	36,5
Акцизы	341,9	6,6
НДПИ	2420,5	46,9
Остальные налоги и сборы	141,9	2,7

 

Согласно таблице 3 всего в федеральный бюджет Российской Федерации за период январь-август 2013 года поступило налогов и сборов на сумму 3440,3 млрд. руб., темп прироста за аналогичный период 2012 года составил 101,1%. Из них налог на прибыль поступил в размере 241,4 млрд. руб., удельный вес составил 7,0%, темп прироста за аналогичный период 2012 года составил 88,9%. Налог на добавленную стоимость за период январь-август 2013 года поступил в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 1170,9 млрд. руб., что составило 34,0% от всех поступлений, темп прироста составил 95,8 % к соответствующему периоду 2012 года. За период январь-август 2013 года в федеральный бюджет Российской Федерации поступило 290,6 млрд. руб. акцизов, удельный вес от общих поступлений составил 8,4%, темп прироста за аналогичный период 2012 года составил 132,9%. Налог на добычу полезных ископаемых поступил в федеральный бюджет в сумме 1640,3 млрд. руб., удельный вес от всех налоговых поступлений составил 47,7%, темп прироста к соответствующему периоду 2012 года составил 102,6%. Доход от остальных налогов и сборов составил 97,1 млрд. руб., что составило 2,8% от общих поступлений, темп прироста составил 106,0%.

 

Таблица 3. Структура поступлений  налогов в Федеральный бюджет за январь-август 2013 года.
Виды налогов	Январь-август 2013 года
	Сумма, млрд. руб.	Удельный вес, %	Темп прироста в % к  соотв. периоду 2012
Всего поступлений в  федеральный бюджет	3440,3	100,0	101,1
Из них:
Налог на прибыль	241,4	7,0	88,9
НДС	1170,9	34,0	95,8
Акцизы	290,6	8,4	132,9
НДПИ	1640,3	47,7	102,6
Остальные налоги и сборы	97,1	2,8	106,0

 

 

Рис. 1. Удельный вес поступлений  налогов за период 2011-2013 года.

 

2.2 Поступление основных администрируемых доходов по уровням

бюджета РФ за январь-август 2013 года по Нижегородской области.

 

За период с января по август 2013 года в консолидированный  бюджет Российской Федерации по Нижегородской области всего поступило 109329,9 млн. руб. дохода, что составило 105,1% к соответствующему периоду 2012 года.

Из них налог на прибыль поступил в размере 17933,1 млн. рублей, что составило 95,3% к соответствующему периоду прошлого года. Налог на доходы поступил в консолидированный бюджет в сумме 29446,5 млн. руб., что составило 112,9% к периоду прошлого года. Налог на добавленную стоимость поступил в сумме 22126,6 млн. руб., темп прироста составил 99,0%. Акцизы поступили в размере 22086,9 млн. руб., что составило 107,1% к соответствующему периоду 2012 года. Налог на имущество физических лиц поступил в консолидированный бюджет Российской Федерации в размере 178,1 млн. руб., что составило 287,7% к соответствующему периоду прошлого года. Налог на имущество организаций поступил в размере 7500,3 млн. руб., темп прироста составил 102,2%. Транспортный налог поступил в сумме 1347,1 млн. руб., что составило 150,4% от прошлого года за тот же период. Земельный налог увеличил доход, поступивший в консолидированный бюджет РФ на 2378,3 млн. руб., темп прироста к прошлому году за тот же период составил 113,7%. Налог на добычу полезных ископаемых поступил в консолидированный бюджет Российской Федерации в сумме 31,4 млн. руб., что составило 119,3% к аналогичному периоду прошлого года. Остальные налоги и сборы поступили в сумме 6296,5 млн. руб., что составило 110,6% от аналогичного периода 2012 года.

 

Таблица 4. Структура поступления основных администрируемых доходов в консолидированный бюджет РФ за январь-август 2013 года.
Администрируемые доходы	Поступило в консолидированный  бюджет РФ
	Сумма, млн. руб.	Темп прироста, %
Всего поступило доходов	109329,9	105,1
Налог на прибыль	17933,1	95,3
НДФЛ	29446,5	112,9
НДС	22126,6	99,0
Акцизы	22086,9	107,1
Налог на имущество физических лиц	178,1	287,7
Налог на имущество организаций	7500,3	102,2
Транспортный налог	1347,1	150,4
Земельный налог	2378,3	113,7
НДПИ	31,4	119,3
Остальные налоги и сборы	6296,5	110,6

 

В федеральный бюджет Российской Федерации за январь-август 2013 года по Нижегородской области  всего поступило доходов на сумму 31004,9 млн. руб., что составило 104,4% к  аналогичному периоду прошлого года.

Из них налог на прибыль составил 1417,1 млн. руб., что составило 110,4% к аналогичному периоду 2012 года. Налог на добавленную стоимость поступил в сумме 22126,6 млн. руб., темп прироста к аналогичному периоду прошлого года составил 99,0%. Акцизы поступили в федеральный бюджет в сумме 5930,4 млн. руб., что составило 124,8% от аналогичного периода прошлого года. Налог на добычу полезных ископаемых поступил в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 0,4 млн. руб., темп прироста составил 56,2%. Остальные налоги и сборы поступили в сумме 1530,4 млн. руб., что составило 115,6% к аналогичному периоду предыдущего года.

 

Таблица 5. Структура поступления  основных администрируемых доходов  в федеральный бюджет РФ за январь-август 2013 года.
Администрируемые доходы	Поступило в федеральный бюджет РФ
	Сумма, млн. руб.	Темп прироста, %
Всего поступило доходов	109329,9	105,1
Налог на прибыль	17933,1	95,3
НДС	22126,6	99,0
Акцизы	22086,9	107,1
НДПИ	31,4	119,3
Остальные налоги и сборы	6296,5	110,6

 

В консолидированный  бюджет субъекта Российской Федерации по Нижегородской области поступило всего доходов на сумму 78325,0 млн. руб., что составило 105,4% к аналогичному периоду предшествующего года.

Из них налог на прибыль поступил в сумме 16516,0 млн. руб., темп прироста к периоду январь-август 2012 года составил 94,2%. Налог на доходы физических лиц поступил в сумме 29446,5 млн. руб., что составило 112,9% к аналогичному периоду 2012 года. Акцизы поступили в сумме 16156,6 млн. руб., темп прироста составил 101,8%. Налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, поступили в консолидированный бюджет субъекта РФ в той же сумме, что отражена в таблице 4. Налог на добычу полезных ископаемых поступил в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 31,0 млн. руб., что составило 121,1% за период январь-август 2012 года. Остальные налоги и сборы поступили в сумме 4766,1 млн. руб., темп прироста составил 109,1%.

 

Таблица 6. Структура поступления  основных администрируемых доходов в консолидированный бюджет субъекта РФ за январь-август 2013 года.
Администрируемые доходы	Поступило в консолидированный  бюджет субъекта РФ
	Сумма, млн. руб.	Темп прироста, %
Всего поступило доходов	78325,0	105,4
Налог на прибыль	16516,0	94,2
НДФЛ	29446,5	112,9
Акцизы	16156,6	101,8
Налог на имущество физических лиц	178,1	287,7
Налог на имущество организаций	7500,3	102,2
Транспортный налог	1347,1	150,4
Земельный налог	2378,3	113,7
НДПИ	31,0	121,1
Остальные налоги и сборы	4766,1	109,1

Рис. 2 Структура поступлений  администрируемых ФНС России доходов по уровням бюджета РФ за январь-август 2013 года

 

2.3 Анализ задолженности  консолидированного бюджета субъекта  РФ по

Нижегородской области.

 

По состоянию на 1 января 2012 года совокупная задолженность в бюджетную систему Российской Федерации (включая пени и налоговые санкции) составляла 12712,7 млн. руб., на 1 января 2013 года данная задолженность снизилась на 788 млн. руб. и составила 11924,7 млн. руб. . На 1 сентября 2013 года совокупная задолженность увеличилась на 34,8 млн. руб. и составила 11959,5 млн. руб., темп прироста составил 100,3%.

Задолженность по налогу на прибыль организаций по состоянию  на 1 января 2013 года составляла 1318,8 млн. руб. На 1 января 2013 года данная задолженность увеличилась на 41,7 млн. руб. и составила 1360,5 млн. руб. На 1 сентября 2013 года задолженность по налогу на прибыль организаций увеличилась еще на 533,6 млн. руб. и составила 1894,1 млн. руб., темп прироста составил 139,2%

Налог на добавленную  стоимость не поступил в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 1 января 2012 года в сумме 5115,8 млн. руб. На 1 января 2013 данная задолженность увеличилась на 72,7 млн. руб. и составила 5188,5 млн. руб.. На 1 сентября 2013 года задолженность по налогу на добавленную стоимость увеличилась на 193,0 млн. руб. и составила 5381,5 млн. руб., темп прироста составил 103,7%.

Задолженность по акцизам  по состоянию на 1 января 2012 года составляла 58,0 млн. руб. На 1 января 2013 года задолженность  уменьшилась на 6 млн. руб. и составила 52,0 млн. руб. На 1 сентября 2013 года задолженность увеличилась на 50,8 млн. руб. и составила 102,8 млн. руб., темп прироста составил 197,6%.

По итогам 2011 года задолженность  по налогу на добычу полезных ископаемых составила 2,7 млн. руб. На 1 января 2013 года данная задолженность уменьшилась на 0,6 млн. руб. и составила 2,1 млн. руб. На 1 сентября 2013 года задолженность вновь снизилась на 0,4 млн. руб. и составила 1,7 млн. руб., темп прироста составил 80,6%.

Задолженность по ЕСН и внебюджетным фондам за 2011 год составила 1606,1 млн. руб. На 1 января 2013 года данная задолженность снизилась на 526,4 млн. руб. и составила 1079,7 млн. руб. На 1 сентября 2013 года задолженность по ЕСН и внебюджетным фондам составила 706,1 млн. руб., что на 373,6 млн. руб. меньше, чем на начало года. Темп прироста составил 65,4%.

 

Таблица 7. Структура задолженность  консолидированного бюджета РФ
Виды задолженности	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.09.2013	Изменения с начала года
				Тем прироста, %	Изменения, млн. руб.
Совокупная задолженность в  бюджетную систему РФ (включая  пени и налоговые санкции)	12712,7	11924,7	11959,5	100,3	34,8
Налог на прибыль организаций	1318,8	1360,5	1894,1	139,2	533,6
Налог на добавленную стоимость	5115,8	5188,5	5381,5	103,7	193,0
Акцизы	58,0	52,0	102,8	197,6	50,8
Налог на добычу полезных ископаемых	2,7	2,1	1,7	80,6	-0,4
ЕСН и внебюджетные фонды	1606,1	1079,7	706,1	65,4	-373,5

 

Рис. 3 Структура задолженность  консолидированного бюджета РФ по видам

налогов по Нижегородской области.