Роль финансового планирования в деятельности предприятия

Краткосрочное планирование – это обычно годичные планы, реже- двухгодичные. Краткосрочные планы включают конкретные способы использования ресурсов, необходимых для достижения целей, определенных в среднесрочных и долгосрочных планах. Содержание краткосрочных планов детализируется по кварталам и месяцам. Долгосрочные и среднесрочные планы не противоречат друг другу, так как увязываются между собой.

По  масштабности поставленной цели различается:

• Стратегическое
• тактическое
• оперативное финансовое планирование.

Стратегическое  планирование – это разработка исходя из результатов финансового анализа состояния предприятия и прогноза изменений внешней и внутренней среды, стратегии финансовой деятельности на определенный период. Исходя из реальных возможностей развития стратегическое планирование – это прежде всего своевременная и необходимая реакция на объективные внешние и внутренние обстоятельства деятельности предприятия.

Тактическое планирование решает вопросы распределения ресурсов организации для достижения стратегических целей.

Оперативное планирование – процесс разработки финансовых показателей, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия (как собственные так и привлеченные). Оперативное планирование помогает осуществлять текущее регулирование хода производства в целях равномерности и ритмичности работы, позволяет быстро и вовремя практически исправить или направить ход дел, координировать отдельные действия различных подразделений, объединенных единой целью – обеспечением финансовой стабильности предприятия через выполнение финансовой стратегии.

В зависимости от использования  информации о прошлом, настоящем или  желательном финансовом состоянии предприятия в будущем различают следующие направления планирования:

•  реактивное
•  инактивное
•  преактивное
•  интерактивное

Реактивное  планирование направлено в прошлое, и только в прошлое. Недаром это направление еще называют «возврат к прошлому». Основной метод реактивного планирования – это исследование всех проблем с точки зрения их возникновения и развития в прошлом. При графическом изображении реактивное планирование имеет форму буквы «г», поэтому его можно назвать г-образным планированием.

Финансы организации воспринимаются сторонниками реактивного планирования как устойчивый, стабильный, хорошо налаженный механизм. Все происходящее в организации заранее известно. Управляется она снизу вверх при помощи личного авторитета высшего руководителя и его «отцовского» отношения к подчиненным. Планирование осуществляется снизу вверх и опирается только на предшествующий опыт без учета объективных обстоятельств сегодняшнего дня и возможных будущих изменений.

Инактивное  планирование нацелено на приспособление к настоящему, и только к настоящему. Означает инертность – делать что-либо по привычке, без сознательных усилий. При инактивном планировании не считается нужным возвращаться в прошлое или стремиться к движению вперед, в графическом изображении оно имеет форму буквы «т», поэтому его можно назвать т-образным планированием.

При инактивном планировании существующие условия  воспринимаются как достаточно хорошие. Удовлетворение настоящим – отличительная  черта инактивизма. Для него характерным  является также представление о том, что равновесие в положении организации достигается естественным путем. А значит, главным принципом планирования должно быть правило: «Планировать минимум необходимого, чтобы не изменить естественного хода вещей». Руководители не стремятся к каким-либо серьезным изменениям в действительности своей организации. Предыстория проблемы их не интересует. В инактивном планировании большую часть времени занимают собрание и первичная обработка фактов выполнения или невыполнения планов. Такое планирование возможно только в стабильных, благоприятных условиях работы.

Преактивное планирование означает высшую степень активности. Преактивное планирование ориентировано в основном на будущие изменения, графическое изображение его напоминает цифру «1», отсюда его название – единицеобразное планирование Преактивное планирование направлено на поиск оптимальных решений. Из нескольких вариантов развития выбирают тот, который представляется оптимальным с экономической точки зрения. Преактивисты положительно относятся к технике и к научным, в частности к экономико-математическим методам планирования. Планирование осуществляется сверху вниз: на высших уровнях прогнозируются внешние условия, формируются цели, стратегии, затем определяются цели низших уровней и программы их действий. Интерактивное планирование основано на принципе участия и максимальной мобилизацией творческих способностей работников организации. Оно предполагает, что будущее подвластно контролю и в значительной мере является продуктом созидательных действий работников организации, обладающих знаниями прошлого, настоящего финансового состояния предприятия и внешней среды. Цель интерактивного планирования – проектирование будущего. Интерактивное планирование можно назвать ш-образным планированием, так как его графическое изображение имеет форму буквы «ш».

Предполагается, что при применении интерактивного планирования будущее спланировано со стопроцентной вероятностью, что  в реальной жизни недостижимо  и делает его скорее идеально теоретическим, чем практическим.

Поскольку большинство руководителей предприятий  в реальной жизни люди, безусловно, практические и придерживаются философии  удовлетворения, отдавая предпочтение формулированию не слишком преувеличенной цели, распределению ресурсов и осуществлению  контроля, наиболее приемлемым в сегодняшних условиях способами, то наиболее распространенным направлением планирования в настоящее время остается инактивизм, который в нынешних условиях не хочет уступать интерактивному планированию.

Для приближения  теории интерактивного планирования к практическому применению необходима модернизация – замена одновариантного проектирования будущего финансового состояния организации многовариантным прогнозированием, рассматривающим различные сценарии поведения внешней среды через разработку финансовой стратегии предприятия. 

ГЛАВА 2. Классификация  финансового планирования. Бизнес-план.

2.1. Система финансового планирования

Вообще  систему финансового планирования на предприятии можно разделить на три составляющие:

1. разработка финансовой стратегии предприятия;
2. текущее финансовое планирование;
3. оперативное финансовое планирование.

Финансовая  стратегия предприятия представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия на определенный период. Разработка финансовой стратегии предприятия – процесс длительный, требующий основательного подхода и определенной квалификации разработчиков.

Поэтому финансовая эффективность и успешность предприятия во многом зависит от финансового директора предприятия  ведь именно он является руководителем финансового отдела компании, отвечает за финансовую политику, занимается формированием финансовой стратегии развития компании, управляет денежными потоками, финансовыми рисками.

   Процесс  формирования финансовой стратегии должен проходить ряд этапов, к которым относится:

1. определение общего периода ее формирования;
2. формирование стратегических целей финансовой деятельности;
3. конкретизация показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации;
4. оценка разработанной финансовой стратегии.

     Определение общего периода формирования финансовой стратегии зависит от предсказуемости развития экономики в целом и конъюнктуры рынка. В современных условиях финансовая стратегия охватывает период времени от трех до пяти лет.

1. В качестве главных целей финансовой деятельности выделяют

максимизацию  прибыли предприятия и обеспечение  его финансовой устойчивости, обеспечение  инвестиционной привлекательности  и повышение рыночной стоимости  предприятия.

2. Конкретизация показателей финансовой стратегии по периодам ее

реализации означает, что очень важно сформулировать стратегические цели четко и кратко, отразить каждую из целей в конкретных финансовых показателях.

3. Оценка эффективности финансовой стратегии может проводиться по таким параметрам, как внутренняя сбалансированность финансовой стратегии; согласованность ее с внешней средой (экономикой страны, конъюнктурой финансового рынка и т.д.); приемлемость уровня финансовых рисков; результативность финансовой стратегии, выраженная в рассчитанных финансовых коэффициентах.

II. Текущее финансовое планирование Текущее финансовое планирование заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий год все источники финансового развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить его постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала предприятия на конец планируемого периода Текущий план составляется на год, так как за этот период в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка и этот период соответствует законодательным требованиям к отчетному периоду.

Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение  года потребность в денежных средствах  может значительно меняться. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые резервы. Текущее планирование хозяйственной деятельности организации состоит в разработке трех следующих документов:

1. Плана прибылей и убытков, показывающего обобщенные результаты текущей (хозяйственной) деятельности. Анализ соотношения доходов с расходами позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала организации. Еще одна функция, выполняемая этим документом, — расчет плановых величин различных налоговых выплат и дивидендов.

2. Плана движения денежных средств, представляющего собой план финансирования. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции, основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций. В расходной части отражаются затраты на производство продукции, суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, направления использования чистой прибыли...

3. Планового бухгалтерского баланса на конец планируемого года, отражающий все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывающий состояние имущества и финансов организации.

Основная  цель разработки этих документов - оценка финансового положения предприятия на конец планируемого года. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году с разбивкой по кварталам. Для его разработки используются следующие данные:

• финансовая стратегия предприятия;
• результаты финансового анализа за предшествующий период;
• планируемые объемы производства и реализации продукции, а также

другие  экономические показатели операционной деятельности предприятия;

Практически текущее финансовое планирование ограничивается составлением финансового плана  предприятия, который представляет собой баланс доходов и расходов предприятия в планируемом периоде. Финансовый план состоит из 4 разделов, в которых отражены:

• доходы и поступления финансовых средств;
• расходы и отчисления на собственные нужды предприятия;
• взаимоотношения с государственным бюджетом по платежам в

бюджет;

• взаимоотношения с государственным бюджетом по ассигнованиям из

бюджета.

Доходная  часть финансового плана обязательно  должна быть равна его расходной  части.

III. Оперативное финансовое планирование является как бы логическим продолжением текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля поступления фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия. Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Он включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. На оперативном уровне разрабатываются такие финансовые планы, как платежный календарь и кассовый план.