Пути совершенствования ОАО АК «БайкалБанк»

- определение удельного  веса источников формирования  привлеченных средств в их  общей сумме.

Таблица 2

Анализ структуры собственных средств банка

	Источники собственных средств	Значение показателя по годам
		на 01.01.2011г.		на 01.01.2012г.		на 01.01.2013г.
		Сумма, тыс.руб	%	Сумма, тыс.руб	%	Сумма, тыс.руб	%
1	Средства акционеров (участников)	131 000	78,90	190 000	78,24	190 000	74,84
1.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	130 400	99,54	189 400	99,68	189 400	99,68
1.2	Зарегистрированные привилегированные акции	600	0,46	600	0,32	600	0,32
2.	Незарегистрированный УК неакционерных кредитных организаций	0	0,00	0	0,00	0	0,00
3.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0,00	0	0,00	0	0,00
4.	Эмиссионный доход	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5.	Переоценка основных средств	6 309	3,80	15 396	6,34	15 396	6,06
6.	РБП и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	-153	-0,09	-5 879	-2,42	-7 781	-3,06
7.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	8 204	4,94	29 275	12,06	41 450	16,33
8.	Прибыль (убыток) за отчетный период	20 373	12,27	14 045	5,78	14 818	5,84
9.	Всего источников собственных средств	166 039	100	242 837	100	253 883	100

 

 

Как видно из таблицы 2, собственные средства банка на 01.01.2013 года на 74,84 % сформированы за счет средства акционеров (участников), т.е. уставного капитала. Однако абсолютное увеличение величины уставного капитала произошло вследствие осуществления в декабре 2011 г. одиннадцатой эмиссии акций банка на сумму 59 млн.руб., в результате которой уставный фонд увеличился до 190 млн.руб.

Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.

 

Таблица 3

Анализ структуры привлеченных средств банка

№	Наименование статей	Значение показателя по годам
		на 01.01.2011г.		на 01.01.2012г.		на 01.01.2013г.
		Сумма, тыс.руб	%	Сумма, тыс.руб	%	Сумма, тыс.руб	%
1.	Кредиты ЦБ РФ	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2.	Средства кредитных организаций	364 057	32,60	407 997	26,53	296 547	17,42
3.	Средства клиентов (некредитных организаций)	699 924	62,67	1 106 448	71,94	1 385 638	81,40
3.1.	Вклады физических лиц	387 849	55,41	614 178	55,51	420 866	30,37
4.	Выпущенные долговые обязательства	42 566	3,81	3 467	0,23	1 505	0,09
5.	Обязательства по уплате процентов	-	0,00	4 526	0,29	7 125	0,42
6.	Прочие обязательства	10 218	0,91	15 018	0,98	10 437	0,61
7.	Резервы на возможные потери по условным обяз-вам кредит.хар-ра, прочим возможным потерям и по операциям с резиднтами оффшорных зон	66	0,01	595	0,04	1 029	0,06
8	Всего обязательств	1 116 831	100	1 538 051	100	1 702 281	100

 

 

Из приведенной таблицы 3 видно, что основными источниками формирования привлеченных средств банка являются средства кредитных организаций и средства клиентов (некредитных организаций). Доля средств кредитных организаций имеет тенденцию к снижению, однако в абсолютном выражении с 01.01.2011 по 01.01.2012 они возросли на 43940 тыс.руб, а за период с 01.01.2012 по 01.01.2013 они уменьшились на 111450 тыс.руб. А средства клиентов за три года, также имеют тенденцию к увеличению, но не только их доли в привлеченных ресурсах, но и их абсолютных значений. Таким образом, средства клиентов увеличились с 699 924 тыс.руб. до 1 385 638 тыс.руб. или возросли почти в 2 раза.

Анализ доходов коммерческого банка

Центральное место в анализе финансовых результатов деятельности банка занимает изучение объема и структуры получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли банка. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективные финансовые трудности банка.

Доходы банка - это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций.

По результатам 2012 года банк получил 571 млн.руб.доходов и 550 млн.руб.расходов, соответственно, получена прибыль в размере 21 млн.руб. Наибольший объем доходов банку принесли следующие операции. Процентные доходы составили 191,5 млн.руб., или 34 % всех доходов, прирост по сравнению с предыдущим годом 40 млн.руб., или 27%. Операции с валютой принесли 106 млн.руб., или 18 % доходов, с драгоценными металлами 86 млн.руб., или 15 % доходов, комиссия по операциям банка 65 млн.руб., или 11,5 % доходов.

За три рассматриваемых периода доля процентных доходов растет с каждым годом, а т.к. они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, то необходимо провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения их общей величины и структуры процентных доходов.

Таблица 4

Анализ процентных доходов ОАО АК «БайкалБанк»

№	Наименование статей	Значение показателя по годам
		на 01.01.2011г.		на 01.01.2012г.		на 01.01.2013г.
		Сумма, тыс.руб	%	Сумма, тыс.руб	%	Сумма, тыс.руб	%
1.	Размещение средств в кредитных организациях	11800	10,74	6517	3,99	12262	6,23
2.	Ссуды, предоставленные клиентам (некредитные организации)	90913	82,72	149562	91,65	179318	91,12
3.	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	57	0,05	179	0,11	0	0,00
4.	Ценные бумаги с фиксированным доходом	103	0,09	8	0,00	5	0,00
5.	Другие источники	7026	6,39	6919	4,24	5160	2,62
6.	ИТОГО	109899	100	163185	100	196795	100

 

Из таблицы 4 видно, что наибольший удельный вес в структуре процентных доходов занимают ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям). Так если на 01.01.2011 их доля составила 82,72 %, то на 01.01.2012 их доля уже составила 91,65, т.е. выросли на 8,93 %. Однако на 01.01.2013 наблюдается небольшое снижение их доли, которое составляет 91,12%. Это связано, в первую очередь с ростом доли размещения средств в кредитных организациях. Однако абсолютное значение ссуд, предоставленных клиентам растет из года в год.

Анализ прибыльности банка

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности; это разница между доходами и расходами банка. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Основным источником банковской прибыли является доход от процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.

Динамика прибыли банка за период 2011-2013 гг. представлена на рис. 6.

Рис. 6 Прибыль банка, (млн.руб.)

Из приведенного выше рис.6. видно, что по итогам 3 лет БайкалБанк обеспечил положительный результат. В 2012 году прибыль составила 20,5 млн.руб. и снизилась по сравнению с 2011 годом на 3,4 млн.руб. или в 1,2 раза. Однако, в 2013 году отмечается небольшое возрастание прибыли на 800 тыс.руб. или в 1,04 раза.

Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются:

1. Коэффициент доходности капитала (К1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:

 

К1 = , (1)

 

где П – чистая прибыль банка;

К – капитал.

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

2. Коэффициент прибыльности (рентабельности) активов (К2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к активам банка.

 

К2 = , (2)

 

где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода,

А – активы банка.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (К3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:

 

К1 = К2 * К3 (3)

 

Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:

 

К3 = , (4)

 

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

4. Показатель прибыльности  доходов или маржа прибыли (К4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:

 

К4 = , (5)

 

где П – чистая прибыль,

Д – полученные банком доходы.

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.

5. Коэффициент использования  активов (К5), определяемый отношением  совокупного дохода банка к  средней величине активов, характеризует  доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:

 

К5 = , (6)

 

Нормативное значение данного показателя > 12%.

Таблица 5

Расчет коэффициентов прибыльности банка

№	Показатели	Значение показателя по годам
		на 01.01.2011г.	на 01.01.2012г.	на 01.01.2013г.
1	Чистая прибыль банка, тыс.руб.	19745,56	17318,88	18056,84
2	Собственный капитал, тыс.руб.	174825	232933	215603
3	Актив баланса, тыс.руб.	1 282 870	1 780 888	1 956 164
4	Доходы, полученные банком, тыс.руб.	455697	558852	571002
5	Коэффициент доходности капитала (К1)	11,29%	7,44%	8,38%
6	Коэффициент прибыльности (рентабельности) активов (К2)	1,54%	0,97%	0,92%
7	Мультипликатор капитала (К3)	7,34	7,65	9,07
8	Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (К4)	4,33%	3,10%	3,16%
9	Коэффициент использования активов (К5)	35,52%	31,38%	29,19%