Пути реформирования пенсионной системы в России

ВВЕДЕНИЕ

Осуществление пенсионной реформы  является одной из важнейших задач, стоящих на данный момент перед нашей  страной. Причем от того, как будет  решена эта задача, зависит не только решение комплекса социальных проблем. Пенсионная реформа может иметь  гораздо более широкое воздействие  на жизнь страны. В целом ряде стран мира специфика построения пенсионной системы существенно  влияет на уровень сбережений, а  тем самым на характер и масштабы инвестиционного процесса.

Пенсионная система России находится в кризисном состоянии. Причем кризис этот проявляется в  двух основных аспектах. С одной  стороны, уже сегодня средний  размер пенсии россиянина явно оставляет  желать лучшего. В долгосрочной же перспективе  ситуация должна ухудшиться настолько, что даже сегодняшний уровень  благосостояния будет по объективным  причинам недосягаем для пенсионера. С другой же стороны, сегодняшние  пенсии не обеспечивают достаточной  зависимости между трудовым вкладом  работника, имевшим место в период его активной трудовой жизни, и объемом  материального вознаграждения в  старости. В пенсионной системе уравнительные  моменты, столь характерные для  экономики советского типа, сохранили  свое значение и после того, как  Россия вступила в полосу радикальных  экономических преобразований.

До реформы пенсионная система России была построена по так называемому распределительному принципу, основанному на солидарности поколений. Долгое время представлялось, что распределительной системе  практически нет никакой альтернативы, что обеспечивать жизнь пожилых  граждан можно только за счет перераспределения  ВВП между поколениями. Значение распределительного механизма увеличивалось  не только в странах с экономикой советского типа, но и в странах, базирующихся на рыночной системе хозяйства.

Однако в последнее  десятилетие очевидность доминирования  распределительной системы явно поставлена под сомнение практически  на всех континентах. В целом ряде стран мира в большей или меньшей  степени используется иной принцип  построения пенсионной системы –  накопительный. В некоторых государствах накопительная система сочетается с распределительной (являясь порой  лишь незначительным “довеском”).  Но в других – осуществляются глобальные пенсионные реформы, под воздействием которых накопительный механизм постепенно вытесняет распределительный  из системы пенсионного обеспечения  пожилых людей.

Таким образом, вопрос реформирования российской пенсионной системы представляет собой серьезную научную проблему (причем проблему междисциплинарного характера) этим и объясняется актуальность выбранной темы.

Цель данной работы заключается  в анализе результатов и оценке пенсионной реформы Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие  задачи:

• показать возможные пути реформирования пенсионной системы Российской Федерации;
• оценить значение персонифицированного учета в новой системе пенсионного страхования граждан;
• анализ формирования и использования средств бюджета ПФ РФ.

Объектом курсовой работы является пенсионная система в РФ.

Предметом исследования являются процессы реформирования пенсионной системы в РФ. Новизна курсовой работы заключается в том, что она оценивает современное состояние пенсионного обеспечения в стране и раскрывает перспективы развития на данный момент.

Данная работа включает введение, две главы, заключение и список использованной литературы и источников.

В первой главе рассматриваются этапы реформы в РФ и значение внедрения в новую систему пенсионного страхования граждан персонифицированного учета.

Во второй главе описывается формирование и использование средств Пенсионного фонда РФ.

В качестве теоретической  базы курсовой работы были использованы учебные пособия таких авторов как Рыжановская Л.Ю., Столярова А.А, Биткина И.К., Баскаков В.Н., а также широкий ряд нормативных актов Российского пенсионного законодательства.

Кроме того, были внимательно  изучены и переработаны публикации периодической печати, в том числе  в специализированных изданиях, посвящённые  данной теме.

гЛАВА 1. пенсионная реформа в российской федерации

1.1. Этапы реформы в Российской Федерации

При планировании пенсионной реформы возникает необходимость  учета российской специфики в  организации пенсионного обеспечения. Этот вопрос исключительно важен  в свете того факта, что в мире нет абсолютно одинаковых пенсионных систем, даже пенсионные системы, в  основе которых лежат одни и те же принципы, характеризуются многообразием  национальных особенностей.

Начало реформы пенсионного  обеспечения датируется 7 августа 1995г., когда вышло постановление правительства "О мерах по реализации Концепции  реформы системы пенсионного  обеспечения в Российской Федерации" № 790. В соответствии с "Концепцией реформы системы пенсионного  обеспечения" в нашей стране должна быть создана трехуровневая пенсионная система.

Первый уровень - базовая  пенсия, предоставляемая всем гражданам  при наступлении инвалидности или  достижении установленного возраста независимо от трудового стажа, назначаемая  в твердых размерах с учетом прожиточного минимума пенсионера и степени трудоспособности. Предполагается, что работающим она  не будет назначаться и выплачиваться.

Второй уровень - трудовая пенсия, размер которой зависит от трудового (страхового) стажа и заработка. Все будущие пенсионеры должны иметь  одинаковые обязанности по ее финансированию и одинаковые права относительно условий ее назначения и размеров – без каких-либо исключений и  льгот. Стаж должен влиять на величину трудовой пенсии только в связи с  продолжительностью уплаты страховых  взносов.

Третий уровень - негосударственная  пенсия, которая рассматривается  как дополнительная по отношению  к первым двум и возможна в форме  профессиональных пенсионных систем отдельных  организаций, отраслей или территорий, а также в форме личного  пенсионного накопления граждан  в негосударственных пенсионных фондах или страховых компаниях. Однако становление и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем считается  приоритетной задачей.

Часть намеченных в Концепции  мероприятий реализована (введен персонифицированный  учет в государственном пенсионном страховании), хотя трехуровневая система  и центральное ее ядро в форме  государственного страхования пенсий так и не созданы. В первом полугодии 1997 г. была подготовлена "Концепция  пенсионной реформы", которая вызвала  бурную дискуссию, но официально так  и не была утверждена. В ней три  уровня смешанной (распределительно-накопительной) пенсионной системы сохранились, но были модифицированы и конкретизированы.

Первый уровень - социальная пенсия. Она унифицирована по размерам и условиям и должна предоставляться  за счет общих налоговых поступлений  после обязательной проверки нуждаемости  лишь тому, кто не имел возможности  накопить средства для проживания в  старости и не располагает иными  источниками существования.

Второй уровень - обязательная накопительная пенсия, выплачиваемая  всем работавшим по найму. Она финансируется  самим работником за счет отчислений от зарплаты и за счет инвестиционного  дохода. Размер этой пенсии ставится в  зависимость от величины индивидуальных накоплений и инвестиционного дохода, полученного на протяжении трудовой жизни. Этот уровень должен стать  ядром новой системы.

Третий уровень - дополнительные пенсионные системы, которые включают обязательные для отдельных категорий  работодателей взносы и добровольные личные взносы работников, позволяющие  достичь более высоких стандартов пенсионного обеспечения.

Разработчики этой трехуровневой  системы со значительным накопительным  элементом понимали, что переход  на нее за счет дополнительных добровольных взносов граждан и работодателей, уплачиваемых сверх взносов в  ПФ, был бы слишком медленным и  затронул бы в обозримой перспективе  лишь незначительную часть россиян.

Поэтому предлагалось пойти  на частичное перераспределение  уплачиваемых в ПФ страховых взносов  для установления второго накопительного уровня. Работнику предстояло выбрать, направить ли часть страхового взноса, ранее уплачиваемого в ПФ, на индивидуальный накопительный пенсионный счет и  тем самым отказаться от получения  пенсии распределительного типа или  оставить все, как есть.

Данная Концепция предусматривала, что люди, которые не смогут обеспечить себе пенсию второго уровня, должны получать минимальную гарантированную  государственную пенсию первого  уровня (социальную), которая позволит удовлетворять лишь минимальные  жизненные потребности. Для тех  же, кто претендует на получение  социальной пенсии, имея накопления на индивидуальных счетах, был бы установлен специальный режим закрытия пенсионных счетов. Достаточность накоплений на именных счетах в рамках второго  уровня системы определялась бы как  возможность приобрести за счет личных пенсионных накоплений аннуитет (пожизненную  пенсию) в размере не ниже установленной  законом минимальной трудовой пенсии.

Наряду с обязательным накопительным уровнем практиковались бы индивидуальные пенсионные схемы, реализуемые  через негосударственные пенсионные фонды и страховые компании, финансируемые  за счет средств самих застрахованных либо совместно работодателями и  наемными работниками в рамках коллективных договоров и индивидуальных контрактов. Однако, чтобы третий уровень пенсий стал реальностью, потребовалось бы предоставить налоговые льготы и  преференции участникам добровольных пенсионных планов.

В рамках "Концепции пенсионной реформы" была предложена такая схема  постепенного перехода на новую систему  пенсионного обеспечения (которая  так и осталась проектом). Граждане в возрасте от 30 до 40 лет получают право с 1999 г. перечислять часть  страховых взносов (10-15% зарплаты) не в ПФ, а на индивидуальный накопительный  пенсионный счет. Выбравшие накопительный  вариант лишаются возможности получать государственную пенсию из ПФ (за исключением  социальных пенсий, финансируемых из налоговых поступлений). Граждане старше 40 лет остаются за рамками реформы, их взносы продолжают перечисляться  в Пенсионный фонд, чтобы в будущем  они могли получать государственную  пенсию в модернизированной распределительной  системе.

Обязательно вступают в накопительную  систему пенсионного страхования  все работники младше 30 лет. С  первого года перехода к новой  системе они направляют на именные  счета часть взносов, уплачиваемых ранее работодателями в ПФ, по ставке 11%. Большинство может сформировать себе пенсию, равную 30-35% зарплаты, получаемой в год выхода на пенсию.

Для работников в возрасте 31-40 лет переход на накопительную  систему остается добровольным и  лишь частичным. Они получают возможность  направлять на именные счета взносы по ставке 5%. По достижении пенсионного  возраста им выплачивается пенсия из распределительного источника на уровне 20% средней зарплаты по стране, а  вместе с накопительным источником – 25-35% средней зарплаты, которую они имели в год выхода на пенсию. Возможно введение для них условных именных счетов в ПФ, на которых отражаются взносы, начисленные за них работодателями. При завершении трудовой жизни государственная трудовая пенсия таким работникам назначается в соответствии с величиной средств на их условных именных счетах.

Долгие дебаты и согласования на правительственном уровне вылились в появление еще одной модификации  двух изложенных Концепций, менее радикальной, с более осторожным и длительным внедрением накопительного пенсионного  страхования, - "Программы пенсионной реформы в Российской Федерации", которую правительство одобрило 20 мая 1998 г. В ней приведена своя градация уровней смешанной системы, которая, возможно, станет реальностью  в нашей стране в долгосрочной перспективе:

1. государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию. Оно должно финансироваться из федерального бюджета;
2. государственное пенсионное страхование (ведущий элемент системы), в рамках которого пенсии будут выплачиваться всем (за исключением категорий, попавших в первый уровень) в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и величины дохода, полученного от инвестирования части обязательных страховых взносов, направленных на накопление. Финансироваться этот уровень должен за счет, во-первых, текущих поступлений в ПФ, во-вторых, средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, в-третьих, инвестиционного дохода от размещения накапливаемых средств;
3. дополнительное пенсионное страхование (обеспечение) - этот уровень предусмотрен сверх государственного пенсионного страхования и будет доступен не всем россиянам, а только тем, кто сам или работодатели добровольно отчисляли за него дополнительные взносы (в негосударственные пенсионные фонды). А в случаях, установленных законодательством (скажем, в профессиональных пенсионных системах), работодатели обязаны делать определенные страховые взносы.