Преддипломная практика в ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

 УП_{ПРПД 2005}  = 4 445 771 / 1 610 065 * 100 %   = 176,1 %;

УП_{ПРПД 2006}  = 6 212 175 / 2 436 104* 100 %  = 155,0 %.

     Уровень покрытия процентных расходов процентными  доходами соответствует оптимальному значению  (> 140  %). Но в 2006 г. произошло снижение данного показателя из-за  недостаточности процентных доходов.

14. Коэффициент использования привлеченных средств (К_ИПС) – предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями.

                                          К_ИПС = К _р.в. / О *100 %                                               (3.19)     

     К_{ИПС 2005}  =  34 529 138 / 46 024 408 * 100 %  =75,0 %;

     К_{ИПС 2006}  =  58 795 498 / 67 998 239 * 100 %  =86,5 %.

          Рассчитанное значение данного  показателя за исследуемый период  соответствует оптимальному значению  (> 50 %). Коэффициент использования привлеченных средств показывает, что в 2005 г. Банк направил 75 % привлеченных средств в кредиты, а в 2006 г. – 87 %.

       15. Удельный вес процентных расходов в активах (УВ _ПРвА) рассчитывается по следующей формуле:

                                        УВ _ПРвА   = ПР  / А * 100 %                                       (3.20)

     УВ  _{ПРвА 2005}  =  1 610 065 / 48 805 648 * 100 % = 3,3 %;

     УВ  _{ПРвА 2006}  =  2 436 104 / 73 269 919 * 100 %  = 3,3 %.

     Удельный  вес процентных расходов в активах  соответствует оптимальному значению (< 7 %). Банк «Возрождение» стремиться поддерживать уровень процентных выплат на данном уровне.

      16. Маржа процентного дохода  (М_ПД) – это один из показателей прибыльности банка, который рассчитывается по следующей формуле:

                                         М_ПД = НПП / А * 100%                                          (3.21)

     где НПП – непроцентная прибыль.

     М_{ПД 2005}  = 1 538 619 / 48 805 648 * 100 % = 3,2 %;

     М_{ПД 2006}  = 2 803 619 / 73 269 919 * 100 %  = 3,8 %.

     Маржа процентного дохода  Банка «Возрождение»  соответствует оптимальному значению (> 3 %).  В динамике наблюдается постепенное увеличение данного показателя, за счет увеличения доли кредитных продуктов частным лицам.

17. Рентабельность вложений в ценные бумаги (Р_ВвЦБ) характеризует эффективность вложений в ценные бумаги и показывает, сколько прибыли получает банк  на каждый  рубль вложений.

                                      Р_ВвЦБ = П_ЦБ / В_ЦБ * 100 %,                                         (3.22)

     где П_ЦБ  –  прибыль по ценным бумагам;

           В_ЦБ – вложения в ценные бумаги.

     Р_{ВвЦБ 2005} = (81 094 -175 402 -41 956)  / 3 015 465 * 100 % = - 4,5 %;

     Р_{ВвЦБ 2006}= (190 865 - 280 130 +  130 252) / 4 397 378 * 100 % =0, 9 %.

     Рентабельность  вложений в ценные бумаги не соответствует  рекомендуемому значению (> 10 %).  В 2005 г. банк потерпел убытки по операциям с ценными бумагами. Это было связано со  значительными расходами от перепродажи (погашения) ценных бумаг, а также выплати процентов по депозитным сертификатам и векселям. В 2006 г. ситуация немного улучшилась - банк сработал без убытков по операциям с ценными бумагами (увеличились доходы от вложений в долговые обязательства, а также доходы от перепродажи ценных бумаг; сократились расходы по приобретенным ценным бумагам).

18. Коэффициент иммобилизации (К_ИМ) банка рассчитывается по следующей формуле:

                                           К_ИМ = ОС / СК* 100 %,                                        (3.23)

     где ОС – основные средства

     К_{ИМ 2005}  = 1 478 743 / 2 781 240* 100 % = 53,2 %;

     К_{ИМ 2006} = 2 294 450 / 5 271 680* 100 % = 43,5 %.

     Коэффициент иммобилизации в 2005 г. превысил рекомендуемое  значение (< 50 %) на 3,2 %, но уже в 2006 г. банку удалось снизить данный показатель.

19. Себестоимость выпущенных долговых обязательств (С_{СТ-ТЬ в.д.о.}) рассчитывается по следующее формуле:

                               С_{СТ-ТЬ в.д.о} = ПР _ЦБ / В_ЦБ * 100 %,                                      (3.24)

     где ПР _ЦБ – процентные расходы по ценным бумагам.

     С_{СТ-ТЬ в.д.о 2005}  = 175 402 / 3 015 465 * 100 % = 5,8 %;

     С_{СТ-ТЬ в.д.о 2006}  = 280 130 / 4 397 378 * 100 % =6, 4 %.

         Себестоимость выпущенных долговых обязательств за анализируемый период соответствует оптимальному значению (< 8 %).

20. Доля фондового портфеля в активах (Д_ФПвА) характеризует деятельности банка на рынке ценных бумаг.

                                         Д_ФПвА = В_ЦБ / А * 100 %                                          (3.25)

     Д_{ФПвА 2005}  = 3 015 465 / 48 805 648 * 100 % = 6,2 %;

     Д_{ФПвА 2006} = 4 397 378 / 73 269 919 * 100 %  = 6,0 %.

     Доля  фондового портфеля в активах  намного ниже рекомендуемого значения (> 20 %). Банк не активно работает на рынке ценных бумаг.

21. Доля стабильной части чистой прибыли (Д_СчЧП) рассчитывается по следующее формуле:

                                     Д_СчЧП = ПП/ ЧП * 100 %                                             (3.26)

     Д_{СчЧП 2005}  = 2 835 706 / 1 677 240* 100 % = 169,1 %;

     Д_{СчЧП 2006}  = 3 776 071 / 2 905 426* 100 % = 130,1 %.

     Доля  стабильной части чистой прибыли  Банка «Возрождение» значительно  превышает рекомендуемое значение (> 40 %). Но в 2006 г. произошло снижение данного показателя на 39 %, что связано с увеличением чистой прибыли практически в два раза (фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации увеличилась в 1,8 раза)

     Таким образом, можно сделать следующие  выводы.

     Низкое  значение прибыльности активов (3,4 % в 2005 г., 4,1 % в 2006 г.) связано с низкой процентной доходностью активов (5,8 %; 5,2 % соответственно), снижаемой доходностью кредитного портфеля (с 12,2 % в 2005 г. до 9,9 % в 2006 г.) и  очень низкой доходностью фондового  портфеля ( - 4,5 % в 2005 г., 0,9 % в 2006 г.), что свидетельствует о плохой управляемости активами. Поэтому банку необходимо пересмотреть структуру активов, определив приоритеты деятельности, т.к. в исследуемом периоде банк неэффективно работал как с кредитным, так и с фондовым портфелем.

      Кроме того, следует особо обратить внимание на кредитную политику, поскольку  доходность кредитного портфеля в 2006 г. снизилась, а его доля в активах  увеличилась с 70 % до 80 %.

      Надежность  банка также невысока, что свидетельствует  о необходимости увеличения собственного капитала банка, которое может быть достигнуто путем размещения дополнительных акций, увеличения их номинальной стоимости  или увеличения величины фондов за счет чистой прибыли банка.

     Но  на сегодняшний день считается, что  значение показателя надежности банка, рассчитанное по методике Базельского комитета в качестве оптимального, не соответствует ситуации, характерной для российских банков, а ориентировано на крупные зарубежные банки.

     Остальные же показатели деятельности Банка «Возрождение»  соответствуют оптимальным значениям.  

3.4. Факторный анализ нормы прибыли на капитал

     Проведем  факторный анализ прибыли Банка  «Возрождение».

           Разложим рентабельность собственного  капитала на прибыльность активов   и мультипликатор капитала:

                                     ЧП/СК = (ЧП/А) * (А/СК)                                          (3.27)

     ЧП/СК ₂₀₀₅  = (1 677 240 / 48 805 648) * (48 805 648 /2 781 240) =0,56;

     ЧП/СК ₂₀₀₆  =(2 905 426 / 73 269 919) * (73 269 919 / 5 271 680) =0,53.

        Рассмотрим изменение рентабельности  капитала за счет изменения  прибыльности активов и мультипликатора  капитала:

                                Δ  ЧП/СК = ЧП/СК ₂₀₀₅  – ЧП/СК ₂₀₀₆                               (3.28)

Δ  ЧП/СК = 0,56 – 0,53 =0,03.

            Прибавим и вычтем из получившейся  разницы (ЧП₀/А₀)*(А₁/СК₁), получаем: (А₁/СК₁)* ((ЧП₁/А₁) - (ЧП₀/А₀)) + ((ЧП₀/А₀)* (А₁/СК₁)-(А₀/СК₀)) = 13,9*(0,04  - 0,03) + 0,03*(13,9 - 17,5) = 0,14 – 0,11= 0,03

            Предположим, что величина прибыльности активов на 01.01.06 г. и 01.01.07 г. осталась неизменной, т.е. ЧП₁/А₁ = ЧП₀/А_0. Таким образом,   изменение рентабельности собственного капитала произошло за счет изменения мультипликатора капитала: 

                              Δ ЧП/СК = (ЧП₀/А₀)* ((А₁/СК₁)-(А₀/СК₀))                           (3.29)

Δ ЧП/СК = 0,03*(13,9 - 17,5) =  - 0, 11.

           Предположим, что величина мультипликатора капитала на    01.01.06 г. и 01.01.07г. осталась неизменной, т.е. А₁/СК₁= А₀/СК₀. Таким образом,   изменение рентабельности собственного капитала произошло за счет изменения прибыльности активов: 

                              Δ ЧП/СК = (А₁/СК₁)* ((ЧП₁/А₁) - (ЧП₀/А₀))                         (3.30)

Δ ЧП/СК = 13,9*(0,04  - 0,03) = 0, 14.

Δ ЧП/СК = - 0,11+0,14 = 0,03.

           Таким образом, на изменение  рентабельности собственного капитала  большее влияние прибыльность  активов.

           На изменение прибыльности активов  влияют:

     · величина и темпы роста активов;

·    величина и темпы роста чистой прибыли.

     На  величину активов влияют:

• величина и темпы роста активов, приносящих доход;
• величина и темпы роста активов, не приносящих доход.

 В  свою очередь на величину чистой  прибыли влияют:

• величина и темпы роста валового дохода (процентных и непроцентных доходов);
• величина и темпы роста процентных и нероцентных расходов;
• величина налога на прибыль.

 
 
 
 
 
 
 

Заключение

    В целях повышения эффективности  и устойчивости собственной коммерческой деятельности, Банк на регулярной основе осуществляет оценку, прогноз и управление основными банковскими рисками  – кредитными, рыночными, операционными, репутационными (ответственность Департамента анализа и управления рискам) рисками ликвидности и прочими балансовыми рисками (ответственность Департамента Казначейство совместно с Департаментом анализа и управления рисками), стратегическими (ответственность Департамента Стратегии совместно с Департаментом анализа и управления рисками), и правовыми рисками (ответственность Юридического Департамента совместно с Департаментом анализа и управления рисками).