Преддипломная практика в ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

1.6.Система  внутреннего контроля  ОАО Банком «ОТКРЫТИЕ»

     В целях защиты интересов инвесторов и клиентов Банка путем контроля за соблюдением сотрудниками Банка  законодательства Российской Федерации, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения  надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых Банком операций и минимизации рисков банковской деятельности, в Банке  функционирует система внутреннего  контроля - совокупность системы органов  и направлений внутреннего контроля.

     Внутренний  контроль в Банке осуществляют в  соответствии с полномочиями, определенными  Уставом и внутренними документами  Банка:

     1) Общее собрание акционеров Банка,  Совет директоров Банка, Председатель  Правления и Правление Банка;

     2) Ревизионная комиссия Банка;

     3) главный бухгалтер Банка (его  заместители);

     4) руководитель (его заместитель) и  главный бухгалтер (его заместитель)  филиалов Банка;

     5) Управление внутреннего контроля  и аудита (Служба внутреннего  контроля);

     6) ответственный сотрудник (ответственный  сотрудник Банка по противодействию  легализации (отмыванию) доходов,  полученных преступным путем,  и финансированию терроризма), назначаемый  приказом Председателя Правления  Банка;

     7) контролер профессионального участника  рынка ценных бумаг, назначаемый  приказом Председателя Правления  Банка. [14]

     Система внутреннего контроля Банка включает следующие направления:

• контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка;
• контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
• контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
• контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей
• информации) и обеспечением информационной безопасности;
• осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы
• внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности [14]

     Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления  контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка (мониторинг системы внутреннего контроля).

     Управление  внутреннего контроля и аудита действует  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, на основании настоящего Устава и  Положения об Управлении внутреннего  контроля и аудита, утверждаемого  Советом директоров. 

     Раздел 2. Анализ финансового состояния ОАО Банк «Возрождение»

     2.1. Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» с использованием горизонтального и вертикального анализа 

     Анализ  финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования  денежных фондов банка, а также достаточности  денежных средств, необходимых для  организации эффективной банковской деятельности.

     Анализ  финансового состояния проводится с целью:

1. оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
2. возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
3. выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
4. прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

     Анализ  динамики структуры активов и  пассивов ОАО Банк «Возрождение»  представлен в табл. 3.1. 
 
 
 

Таблица 3.1

     Вертикальный  и горизонтальный анализ структуры  баланса ОАО Банк «Возрождение»

     Горизонтальный  анализ структуры активов ОАО  Банк «Возрождение» показал, что  наибольшим темпом прироста обладают чистые вложения в торговые ценные бумаги (темп прироста 1 330,12 %), что свидетельствует  о достаточно активной деятельности банка на фондовом рынке.

     Достаточно  большим темпом прироста также обладают требования по получению процентов (темп прироста 94,50 %) и чистая ссудная  задолженность  (темп прироста 70,28 %). Значительный рост кредитного портфеля Банка достигнут преимущественно  за счет увеличения кредитов, предоставляемых  предприятиям малого и среднего бизнеса, а так же это связано с развитием  ипотечного кредитования в банке.

     Необходимо  отметить, что по некоторым статьям  баланса произошло уменьшение. Так  почти в два раза уменьшились  средства  кредитных организаций  в Центральном Банке Российской Федерации (темп прироста          - 46,75%), средства в других кредитных  организациях (темп прироста - 56,49). Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения уменьшилисьпрактически в два раза (темп прироста  - 15,21 %).

     Горизонтальный  анализ структуры пассивов ОАО Банк «Возрождение» показал, что наибольшим темпом прироста обладают средства кредитных  организаций (269,18 %).

     Достаточно  большие темпы роста имеют  средства клиентов (некредитных организаций) (темп прироста 52,80 %), обязательства по уплате процентов (темп роста 53,87 %),  вклады физических лиц (темп роста       48,79 %). Необходимо отметить, что выпущенные долговые обязательства несколько сократились (темп прироста - 0,49 %).

     Вертикальный  анализ структуры активов ОАО  Банк «Возрождение» за рассматриваемый  период показал, что основную долю в  активах занимает чистая ссудная  задолженность (70,75 % в 2005г., 80,05 % в 2006г.), что говорит об основной направленности деятельности банка как кредитного института. А наименьший удельный вес  составляют требования по получению  процентов (0,02 % в 2005г., 0,05 % в 2006г).

     Доля  чистых вложений в ценные бумаги за 2005 - 2006 гг.  увеличилась с 0,33 % до 2,86 %.,  доля средств кредитных организаций в Центральном банке России сократились с 10,38 % до 3,49 %. Удельный вес других активов незначителен и не превышает 6 % активов.

          Вертикальный анализ структуры  пассивов ОАО Банк «Возрождение»  за 2005-2006 гг. показал, что основную  долю в пассивах занимает средства  клиентов (некредитных организаций) (83,65 %; 85,14 %), что свидетельствует о сохранении занятых позиций на рынке обслуживания корпоративных клиентов. Наименьший удельный вес составляют резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон (0,08 %), что связано с незначительным кругом такого рода операций, проводимых банком.

     Таким образом, можно сделать вывод  о том, что в 2006 г. Банк «Возрождение»  увеличил объем своих активов  на 50 % до 73,3 млрд. руб. (рис.3.1). Банк поддерживает высокие темпы роста активов  за счет привлечения новых профессиональных и частных инвесторов.

     Рис.3.1. Динамика роста активов Банка  «Возрождения»

     Не  менее динамичными темпами роста  обладает собственный капитал Банка  «Возрождение» — по итогам 2006 г. он составил 5,3 млрд. руб., что на 89 % выше показателя 2005 г. (рис.3.2) 

     Рис. 3.2.  Динамика роста собственного капитала Банка «Возрождение»

     Кредитный портфель ОАО Банк «Возрождение»  вырос на 70 %, что было обусловлено  как расширением клиентской базы, так и ростом кредитоспособности клиентов ОАО Банк «Возрождение» (рис.2.1, 2.2).

     Существенное  увеличение в 2006 г. объема средств, размещенных  в кредитных организациях (темп прироста 270 %), было связано со значительным расширением  объема межбанковских операций на финансовом рынке. 
 

3.2. Оценка добавленной  стоимости капитала  и уровня внутреннего  капиталообразования банка 

     Добавленная стоимость капитала (ДС) – является критерием оценки  уровня и качества банковского менеджмента по управлению активами и пассивами. Характеризует способность банка удовлетворять интересы кредиторов, вкладчиков и инвесторов.

                                     ДС  =(ЧП/СК - ПР/ППС)*СК,                                      (3.1)

     где  ЧП- чистая прибыль;

            СК - собственный капитал;

                 ПР - процентные расходы ;

            ППС - платные привлеченные средства.

ДС₂₀₀₅ =  (1 677 240 / 2 781 240 - 1 610 065 / 45 276 190)* 2 781 240 = 1 565 990,2 тыс. руб.;

ДС₂₀₀₆ =  (2 905 426 / 5 271 680- 2 436 104/ 66 924 454)* 5 271 680 = 2 694 558,6 тыс. руб.

          Таким образом, можно сделать  вывод о том, что ОАО Банк  «Возрождение» способен адекватно  реагировать на изменения внешней  среды и быть интересным для  инвесторов, поскольку рыночная  стоимость банка выше, чем средняя  ставка по депозитам. 

     Рассчитанное  значение добавленной стоимости  капитала показывает, что в 2005 г. собственный  капитал был увеличен на 1 565 990,2 тыс. руб., а в 2006 г. - на 2 694 558,6 тыс. руб. Значение данного показателя представляет интерес  для акционеров банка: чем оно  выше, тем привлекательнее для  них становятся вложения в акции  банка.

     Уровень внутреннего капиталообразования (УВК) характеризует способность банка увеличивать собственный капитал за счет собственных источников, основным из которых выступает нераспределенная прибыль.

                                             УВК = ЧП/СК * k_нак,                                             (3.2)

     где  k_нак - коэффициент накопления.

                                              k_нак = НРП/ЧП,                                                     (3.3)

     где НРП - нераспределенная прибыль.

     k_нак2005= 891 041 тыс. руб. /1 677 240 тыс. руб. = 0,53;

     k_нак2006= 1 245 150 тыс. руб. /2 905 426 тыс. руб. = 0,43;

     УВК₂₀₀₅ =1 677 240 / 2 781 240 * 0,53* 100 % = 31,8 %;

     УВК₂₀₀₆ = 2 905 426 / 5 271 680* 0,43* 100 %  = 23,7 %.

     В результате проведенных расчетов за рассматриваемый период, уровень  внутреннего капиталообразования ОАО Банк «Возрождение» соответствует 31,8 % в 2005 г. и 23,7 % в 2006 г. Это свидетельствует о том, что банк может ежегодно увеличивать собственный капитал на величину уровня внутреннего капиталообразования за счет собственных ресурсов, основным из которых является нераспределенная прибыль.

3.2. Мультипликатор капитала и мультипликационный эффект капитала 

     Мультипликатор  капитала (МК) – это способность банка реализовывать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов. Другими словами – это способность капитала банка привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы банка

                                               МК = А / СК,                                                       (3.4)

     где  А - активы;

            СК - собственный капитал.