Потребительское кредитование: разновидности и современная практика организации

Н2 -- уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;

Н3 -- мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.

П2010 (Дс3) = (406595 - 151873) · 0,007 · 0,126 · 9,181 = 2124

П2011 (Дс3) = (372010 - 406595) · 0,125 · 0,112 · 13,194 = -- 6397

3. Рассчитаем влияние на прибыль  изменения размера маржи прибыли:

(Н4-Н40) ·с30 ·Н2·Н3,

где Н40--маржа прибыли предыдущего периода.

П2010 (ДН4) = (0,007 - 0,021) · 151873 · 0,126 · 9,181 = -- 2443

П2011 (ДН4) = (0,125 - 0,007) · 406595 · 0,112 · 13,194 = 70872

4. Рассчитаем влияние на прибыль  изменения уровня эффективности  использования активов:

(Н2-Н20) ·с30·Н40·Н3,

где Н20--уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

П2010 (ДН2) = (0,126 - 0,228) · 151873 · 0,021 · 9,181 = -- 3274

П2011 (ДН2) = (0,112 - 0,126) · 406595 · 0,007 · 13,194 = -- 551

5. Расчет влияния на прибыль  изменения мультипликатора капитала:

(Н3-Н30) ·с30·Н40·Н20,

где Н30--мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

П2010 (ДН3) = (9,181 - 18,837) · 151873 · 0,021 · 0,238 = -- 7345

П2011 (ДН3) = (13,194 - 9,181) · 406595 · 0,007 · 0,126 = 1482

Факторный анализ прибыли за 2010 год показал, что увеличение фондов банк на 254,7 млн. руб. способствовало росту прибыли на 2 млн. руб. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказало:

– снижение мультипликатора капитала на 9,656 способствовало уменьшению прибыли на 7,3 млн. руб.;

– снижение эффективности использования активов на 0,102 способствовало уменьшению прибыли на 3,3 млн. руб.;

– снижение удельного веса прибыли на 0,014 способствовало уменьшению прибыли на 2,4 млн. руб.

В 2011 году положительными тенденциями является:

увеличение удельного веса прибыли на 0,118, которое увеличило прибыль на 70,9 млн. руб.;

увеличение мультипликатора капитала на 4,013, которое увеличило прибыль на 1,5 млн. руб.

Отрицательными тенденциями является:

снижение фондов банк на 34,6 млн. руб. способствовало снижению прибыли на 6,4 млн. руб.;

снижение эффективности использования активов способствовало уменьшению прибыли на 551 тыс. руб.

Для более тщательного анализа воспользуемся дополнительными показателями эффективности (см. табл. 5) и проведем детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банк.

Коэффициент k33 (см. табл. 5) показывает, что доходность работающих активов достаточно высока, что в некотором роде компенсирует снижение эффективности использования ресурсов и обеспечивает прибыль банку.

 

Таблица 5 - Дополнительные показатели эффективности

Определение показателя и формула расчета	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
k33 = Прибыль/ Доходные активы е1: (a5 + A6 + А10 - а14 + а16)	1,0-3,0	4,3	7,5	6,8
k34 = разность dl : (a5 + A6 + А10 - а14 + а16) - r1 : (О1+О4)	--	5,8	8,4	7,7
k35 = Основные доходы/Основные расходы dl : rl	110,0 - 125,0	143,0	219,7	217,8

 

Возрастание показателя k34 и в 2010 году обусловлено повышением кредитного риска клиентов банк при их агрессивной политике, а также высокой долей онкольных обязательств. Соответственно, это объясняет высокий процент покрытия основных расходов основными доходами (k35).

Уровень прочих расходов банк достаточно высок, хотя наметилась тенденция их сокращения (k37 и k39). Благодаря эффективному управлению разницей по доходным и расходным операциям (k36) плохое качество управления издержками компенсируется. В банке наблюдается высокая эффективность управления внутрибанковскими резервами (k38). Доля основной маржи в собственных средствах или размер добавленной стоимости (k40) находится на высоком уровне и продолжает расти: в 2010 году 44,9% в 2011 году 62,8%, что свидетельствует об эффективном управлении разностью. Показатель привлечения доходов на 1 рубль собственных средств в 2010 году был ниже оптимального уровня (k41), что говорит о неполном использовании возможностей по привлечению и размещению средств, но в 2011 году ситуация улучшилась и величина доходов достигла оптимального значения.

Величина собственных средств (капитала) Банка на 1 января 2013 года составила 2,8 млрд. рублей. Что наглядно представлено в табл.6 и рис.1.

 

Таблица 6 – Структура баланса банка за 2011-2013 годы

Номер строки	Наименование статьи	2011		2012		2013
		Тыс.руб.	Стр-ра, %	Тыс.руб.	Стр-ра, %	Тыс.руб.	Стр-ра, %
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	1431829	7,0	1 590 921	7,0	1 643 389	5,1
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	829027	4,0	921 141	4,0	949 590	2,9
2.1	Обязательные резервы	183701	0,9	204 112	0,9	312 674	1,0
3	Средства в кредитных организациях	1209116	5,9	1 343 462	5,9	1 369 106	4,2
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	196506	1,0	218 340	1,0	218 894	0,7
5	Чистая ссудная задолженность	13891745	67,5	15 435 272	67,5	21 662 680	66,9
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1792972	8,7	1 992 191	8,7	5 229 953	16,1
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0,0	0	0,0	0	0,0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0,0	0	0,0	0	0,0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	998617	4,8	1 109 574	4,8	1 043 142	3,2
9	Прочие активы	243902	1,2	271 002	1,2	267 661	0,8
10	Всего активов	20593713	100,0	22 881 903	100,0	32 384 415	100,0
II. ПАССИВЫ
1 1	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0,0	0	0,0	1 050 352	3,2
12	Средства кредитных организаций	27000	0,1	30 000	0,1	305 000	0,9
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	17511686	85,0	19 457 429	85,0	26 291 291	81,2
13.1	Вклады физических лиц	12315614	59,8	13 684 015	59,8	19 751 357	61,0
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,0	0	0,0	0	0,0
15	Выпущенные долговые обязательства	430026	2,1	477 807	2,1	1 444 164	4,5
16	Прочие обязательства	1107691	5,4	1 230 768	5,4	353 970	1,1
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	68197	0,3	75 774	0,3	97 234	0,3
18	Всего обязательств	19144600	93,0	21 271 778	93,0	29 542 011	91,2
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	900000	4,4	1 000 000	4,4	2000000	6,2
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0,0	0	0,0	0	0,0
21	Эмиссионный доход	0	0,0	0	0,0	0	0,0
22	Резервный фонд	16781	0,1	18 645	0,1	27 798	0,1
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-67779	-0,3	-75 310	-0,3	-32 954	-0,1
24	Переопенка основных средств	122619	0,6	136 243	0,6	136 243	0,4
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	312742	1,5	347 491	1,5	421 394	1,3
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	164750	0,8	183 056	0,8	289 923	0,9
27	Всего источников собственных средств	1449113	7,0	1 610 125	7,0	2 842 404	8,8

 

Данные таблицы показывают что, за период на январь 2013 произошли следующие изменения: Активы баланса увеличились на 9,5 млн. руб.по сравнению с размером активов на период с 2012 г. За 2011 г. активы банка увеличились на 2,3 млн. руб. по сравнению за период с января 2012г. Диаграмма рисонок 1 наглядно иллюстрирует произошедшие изменения.

 

Рисунок 1 – Динамика активов банка в 2011-2013 гг, тыс.руб.

 

Собственный капитал банка вырос на 1,4 млн. руб. за период с января 2011 по январь 2013.

Рисунок 2 – Динамика собственного капитала банка в 2011-2013 гг, тыс.руб.

 

По итогам работы за 2013 год Банк получил прибыль до налогообложения в размере  427 млн. рублей (см. рис.3).

Рисунок 3 – Динамика прибыли до налогообложения банка в 2011-2013 гг, тыс.руб.

 

Величина привлеченных средств Банка за 2013 год увеличилась на 6,8 млрд. рублей или в 1,35 раза. Их объем на 01.01.2013 года составил 26,3 млрд. рублей (рис.4).

Рисунок 4 – Динамика величины привлеченных средств Банка в 2011-2013 гг, тыс.руб.

 

В течение всего отчетного периода наблюдался рост нетто-активов Банка, за 2013 год этот показатель увеличился  в 1,4 раза, что позволило Банку войти в число 100 крупнейших федеральных банков.

Что является следствием успешной работы Банка как надежного партнера на рынке финансовых услуг.

Анализируя динамику собственных средств ( см. таблицу 7) можно сказать, средства акционеров увеличились на 33 %, т. е. акционеры увеличили уставный капитал организации на сумму 6,857 млрд. руб. Уменьшились расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) на 48 %.

Таблица 7 - Структура и динамика собственных средств, тыс. руб.

Наименование статей бухгалтерского баланса	01.01.2013	01.01.2014	Структура		Темп роста, %
			2012, %	2013, %
Средства акционеров (участников)	20871000	27728000	8,80	5,80	1,33
Переоценка основных средств	0	2009546	0,00	0,42	—
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	4358139	2273561	1,84	0,48	0,52
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	696857	2302358	0,29	0,48	3,30
Прибыль (убыток) за отчетный период	2255444	1711239	0,95	0,36	0,76
Всего источников собственных средств	19465162	31477582	8,21	6,58	1,62

Основная доля процентных доходов приходится на доходы от ссуд, предоставленных клиентам, которые на отчетную дату составляют 30593,871 млн. руб. и по сравнению с предыдущим годом увеличились в 2,3 раза. По сравнению с ними, процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях малы (17,43 %, что в абсолютном выражении 6602,950 млн. руб.), увеличились в 3,38 раза. Это объясняется тем, что банк за отчетный год увеличила количество кредитов и следовательно увеличились процентные доходы. Также увеличились в 2 раза доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом, доля которых в 2013 г. уменьшилась и составила 1,76 %.

Что касается процентных расходов, то можно выделить расходы по привлеченным средствам кредитных организаций, которые за исследуемый период увеличились в 4,31 раза и в абсолютном выражении составили 11419,661 млн. руб., и расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), которые тоже увеличились, но в 3,18 раз и составили в абсолютном выражении 7229,442 млн. руб. Расходы по выпущенным долговым обязательствам, доля которых равна 21,23 %, увеличились в 3,43 раза и составили 5027,650 млн. руб. Таким образом, всего уплаченных процентов и аналогичных расходов на 2013 г. увеличились в 3,43 раза и составили 23676,753 млн. руб.

Что касается расходов, то основными источниками роста являются расходы по уплате процентов и аналогичные расходы, которые в 2013г. увеличились в 3,43 раза. Так как у кредитной организации увеличились обязательства, следовательно увеличились процентные расходы по этим обязательствам. У банка есть долговые обязательства по выпущенным облигациям и векселям стоимость которых велика (23,57 % в 2013 г.). Административно-управленческие расходы (9362,093 млн. руб.) увеличиваются в 2 раза; комиссионные расходы увелившиеся на 22 % (502,706 млн. руб.); также РВП, увеличившиеся на 57 %, в связи с увеличением риска неплатежа.

Рентабельность активов, рассчитанная по показателю чистой прибыли, была чуть менее 1 % на начало 2012 г., и на 1.01.2013 снижается до 0,36 %. Рентабельность собственного капитала в 2011 г. составляла 11,59 %, а в 2012 г. уменьшилась на 6,15 %.

Необходимо отметить высокий уровень налогообложения: в 2010 году доля налоговых платежей, уплачиваемых из прибыли, составляла 21,53 %, а теперь (в 2012 г.) увеличена и стала 43,49 %, т. е. в 2012 г. банк уплачивает почти половину из своей прибыли на налоги. Низкий уровень рентабельности связан с высокой налоговой нагрузкой. Банки — наиболее прозрачные и регулируемые субъекты экономики, вероятно, именно поэтому они не имеют возможности снижать налоги. Без учета влияния налогообложения рентабельность активов и собственного капитала находятся на приемлемом уровне, т. е. с экономических позиций банковская деятельность имеет смысл.

Таким образом, ОАО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала также в высшую группу надежности в рейтинге 100 банков. Банк имеет положительные показатели финансово-экономической деятельности, стабильно функционирует и имеет тенденцию к увеличению.

 

 

2.2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ  БАНКА

 

 

Сегодня кредитный портфель выступает определенным критерием, позволяющим судить о качестве кредитной политики банка и прогнозировать результат кредитной деятельности отчетного периода. Кредитный портфель — это целенаправленно сформированная в соответствии с определенной кредитной стратегией совокупность вложений в кредитуемые объекты, в том числе и уже просроченную задолженность.

ОАО «Россельхозбанк» входит в пятерку крупнейших банков страны и располагает второй по величине в стране филиальной сетью.

Сферой основной деятельности ОАО «Россельхозбанк» является комплексное обслуживание российского АПК и смежных отраслей, содействие проведению государственной политики в национальном сельском хозяйстве. Доля Россельхозбанка в объеме кредитов предприятиям АПК составляет более 50 %

 

 

 

Таблица 8 - Структура и риск кредитного портфеля за 2013–2014 гг.

	Кредиты предоста-вленные		Просроч задолженность и %		РВПС (резервы на возмож потери по ссудам)		Просроч задолжен-нось, % от РВПС
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, % от кред.	тыс. руб.	доля, % от кред.
Кредитным организациям	9636861	3,20
Банкам-нерезидентам	2551474	0,85
Финансовым организациям субъектов РФ и органам местного самоуправления	30282	0,01
Коммерческим организациям в федеральной собственности	3284005	1,09	19983	0,61	6377	0,19	313,36
Некоммерческим организациям в федеральной собственности	1936	0,00		0,00
Коммерческим организациям в государственной собственности (кроме федеральной)	4737950	1,57	5838	0,12	69389	1,46	8,41
Некоммерческим организациям в государственной собственности (кроме федеральной)	11920	0,00	963	8,08
Негосударственным финансовым организациям	68394	0,02		0,00	294	0,43	0,00
Негосударственным коммерческим организациям	214462672	71,25	1786571	0,83	2854785	1,33	62,58
Негосударственным некоммерческим организациям	5135484	1,71	10042	0,20	45828	0,89	21,91
Физическим лицам-ИП	17032376	5,66	269512	1,58	85666	0,50	314,61
Физическим лицам	44037448	14,63	254659	0,58	541204	1,23	47,05
Итого предоставленных кредитов	300990802	100,0	2347568	0,78	3603543	1,20	65,15