Потребительское кредитование: разновидности и современная практика организации

Проводимые помимо годового общие собрания акционеров Банка являются внеочередными.

Исключительно важную роль в системе оценки результативности, деловых качеств предприятия и степени его надежности играют показатели прибыли и рентабельности. В прибыли аккумулируются все доходы, расходы, обобщаются результаты деятельности предприятия.

Таблица 1 – Анализ прибылей и убытков банка.

Показатель	На 1.01.2012	На 1.01.2013	Темп роста %
			В 2012	В 2013
Доходы по основной деятельности	279770	334779	119,7	129,1
Расходы по основной деятельности	195668	152348	77,9	130,2
Результат по основной деятельности	84102	182431	216,9	128,1
Прочие доходы	400362	136547	34,1	86,2
Прочие расходы	470135	315707	67,2	89,5
Валовые доходы	680132	471446	69,3	116,6
Валовые расходы	665803	468055	70,3	102,8
Валовая прибыль	14329	3391	23,7	2028,8

 

Данные таблицы показывают устойчивый рост доходов по основной деятельности: 119,7% за 2012 г. и 129,1% за 2013 год. Положительная тенденция 2012 года в виде сокращения основных расходов на 22% не получила своего развития в следующем году, что отразилось на темпах роста прибыли по основной деятельности, которая показывает насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Если за 2012 год она выросла в 2,2 раза, то в 2013 году ее рост составил 28%.

Банк добивается успеха в сфере сокращения расходов по прочей деятельности: за два года они снизились на 40%. Доходы после уменьшения на 22% за 2012 году, в последующий год увеличились на 30% и достигли своего первоначального уровня.

В целом, в 2012 году наблюдается как общее снижение доходов, так и общее снижение расходов, что говорит о снижении эффективности использования привлеченных ресурсов.

В 2013 году существенный рост доходов по основной деятельности, на фоне снижения бремени позволило банку добиться двадцатикратного увеличения прибыли за 2013 год, после ее сокращения в 2012 году в четыре раза.

Таблица 2 - Динамика прочих доходов и расходов

Наименование статьи	На 1.01.2012	На 1.01.2013	Темп роста, %
			в 2012 г.	в 2013 г.
1. Прочие доходы	400362	136547	34,1	86,2
1.1. Комиссионные вознаграждения	48713	65339	134,1	127,8
1.2. Положительная курсовая разница  по купле-продаже валюты	24037	12040	50,1	122,7
1.3. Доходы от небанковской деятельности	8004	19438	242,9	61,6
1.4. Восстановленный резерв под  обесценение ценных бумаг	897	2357	262,8	248,1
1.5. Доходы от операций с ценными бумагами	258180	9399	3,6	--
1.6. Прочие	60531	28094	46,4	5,9
2. Прочие расходы	470135	315707	67,2	89,5
2.1. Резерв на возможные потери  по ссудам и ценным бумагам	288472	130268	45,2	0,7
2.2. Расходы на оплату труда	75764	80443	106,2	156,6
2.3. Административно-хозяйственные расходы	44404	53547	120,6	103,0
2.4. Износ основных средств	2869	5073	176,8	243,3
2.5. Прочие	58626	46376	79,1	190,4

Рост прочих доходов в 2012 году произошел за счет увеличения комиссионных вознаграждений на 34%, доходов от небанковской деятельности в 2,4 раза. Также на снижение прочих доходов повлияло снижение в 2 раза положительной курсовой разницы по купле-продаже валют и прочих доходов. Увеличение прочих расходов в 2012 году произошло за счет роста административно-хозяйственных расходов на 20%, расходов на оплату труда на 6%, износа основных средств на 77% (см. табл. 2). На сокращение прочих расходов повлияло снижение резервов банк на 55% и прочих расходов на 21%. Таким образом, существенное снижение прибыли в 2012 году произошло в результате резкого снижения доходов по ценным бумагам и от валютных операций на фоне роста административно-хозяйственных расходов.

Таблица 3 - Анализ эффективности деятельности банка

Определение показателя	Оптимальное значение, %	Значение	%
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Рентабельность общего капитала k25 = Прибыль / Активыс8 : (А1+А6+ А10+А15)	1,0 - 4,0	0,5	0,1	1,4
Рентабельность дохода k26 = Прибыль/ Доход c8:d3	8,0 - 20,0	2,1	0,7	12,5
Доходность активов k27= Доход/ Активы (dl+d2*): (A1+А6+А10+А15)	14,0 - 22,0	23,8	12,6	11,2
Рентабельность капитала k28= Прибыль / Капитал с8:С1	15,0 - 40,0	9,4	0,8	18,5
Мультипликатор капитала k29 = (А1+А6+А10+А15): (С1+С4)	8-16 раз	5	4	8
Доходность работающих активов k30 = Доход / Работающие активы	--	34,9	19,3	15,9
Рентабельность собственных средств k31 = Прибыль / Собственные средства-брутто	--	2,4	0,4	9,1
Рентабельность текущих активов k32 = Прибыль / [Итог баланса -- Актив (стр.3+ стр.5+стр.6+стр.7 + +стр.18)]	--	0,6	0,1	1,8

 

В 2011 году рост прочих доходов обеспечили увеличение комиссионных вознаграждений на 28%, восстановление резерва под обесценение ценных бумаг на 3,5 млн. руб. и рост положительной курсовой разницы на 23%. Все же это не компенсировало снижения доходов от небанковской деятельности и прочих доходов. Увеличение расходов на оплату труда на 57%, износа основных средств в 2,4 раза и административно-хозяйственных расходов на 3% обеспечили увеличение прочих расходов. Но расходы на возможные потери по ссудам снизились на 99%, что существенно повлияло на уменьшение расходов банк.

Рассмотрим относительные показатели прибыльности банк, которые построены на основе широко известной формулы Дюпона.

Рентабельность общего капитала (k25) характеризует деятельность банк с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход. Снижение рентабельности общего капитала в 2010 году с 0,5 до 0,1% отражает повышение уровня иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.

В 2011 году банк увеличил прибыль до оптимального уровня 1,4% от активов.

Рентабельность дохода (k26) отражает способность менеджмента банк контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор -- рыночный уровень основной ставки. Снижение показателя в 2010 году свидетельствует о снижении степени покрытия расходов банк доходами. Рост показателя в 2011 году с 0,7 до 12,5% свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Коэффициент k28 показывает, что активы и капитал банк в 2010 году также использовались крайне неэффективно, а в 2011 году этот существенно улучшился до оптимального уровня. Все же резкие скачки значений коэффициентов отрицательно сказываются на устойчивости банк.

Низкий уровень мультипликатора капитала (k29) свидетельствует о том, что банк №8625 не использует мультипликативный эффект капитала в полной мере, что сказывается на результатах деятельности. Существенное увеличение этого показателя за 2011 год положительно сказалось на увеличении прибыли и устойчивости банк.

Финансовый коэффициент «отдачи» активов (k30) показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от «работающих» активов. В 2010 году резкое снижение показателя с 34,9 до 19,3% свидетельствуют о высоком риске портфеля и высокий уровень проблемных ссуд. Плавное снижение коэффициента в 2011 году свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля.

Эффективность использования собственных оборотных средств (k31) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Резкое снижение соотношения в 2010 году с 2,4 до 0,4% -- следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры. Рост k31 в 2011 году свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банк, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

Общая рентабельность капитала банк (k32), участвующего в обороте его активных операций, оценивает эффективность оборота текущих активов КБ. Скачкообразные изменения в анализируемом периоде показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно-пассивных операций банк.

Проведем факторных анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банк и в общем случае формируется под воздействием следующих факторов:

· изменения размера фондов банк (с3);

· изменения маржи прибыли (Н4);

· изменения уровня эффективности использования активов (Н2);

· изменения уровня мультипликатора капитала (Н3).

Модель факторного анализа прибыли применительно к филиалу банк имеет вид:

Прибыль = Фонды банк Ч (Прибыль /Доход) Ч (Доход/Активы) Ч

Ч (Активы /Фонды банк),

или в агрегированной форме:

П = с3 ·Н4·Н2·Н3.

Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа прибыли

	На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Валовая прибыль	14329	3391	68797
Фонды банк (с3)	151873	406595	372010
Маржа прибыли (Н4)	0,021	0,007	0,125
Эффективность использования активов (Н2)	0,238	0,126	0,112
Мультипликатор капитала (НЗ)	18,837	9,181	13,194

 

1. Рассчитаем общий изменения  размера прибыли = П -- П0,

где П -- прибыль отчетного (текущего) года;

П0 -- прибыль предыдущего периода.

ДП2010 = 3391 - 14329 = -- 10938

ДП2011 = 68797 - 3391 = 65406

2. Рассчитаем влияние на прибыль  изменения собственного капитала:

(с3 -с30) · Н4·Н2·НЗ,

где с3 --собственный капитал отчетного (текущего) периода;

с30--собственный капитал предыдущего периода;

Н4 -- маржа прибыли отчетного (текущего) периода;