Порядок ведения расчетов в иностранной валюте по счетам клиентов - юридических лиц

Валютная позиция  — это остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют. К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, относятся: классификация валютной позиции представлена в приложении 2.

— начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;

— начисление процентных и оплата операционных расходов, а  также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

— конверсионные  операции с немедленной поставкой  средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

— срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки «своп» и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте, вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

— иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, включая  производные финансовые инструменты  валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

Валютная позиция  возникает на дату заключения сделки, на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции (11).

Таким образом, уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России. А также все расчеты между юридическими лицами должны осуществляться на основании договоров.

 

1.4 ОТКРЫТИЕ  И ВЕДЕНИЕ СЧЕТОВ БАНКАМИ В  ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

 

Для открытия текущего валютного счета предприятие  должно предоставить в банк следующие документы:

- заявление,  содержащее его полное наименование, официальный адрес, номер телефона, телефакса и телекса. Заявление  должно быть подписано руководителем  и главным бухгалтером предприятия,  скреплено печатью предприятия  и содержать обязательство клиента соблюдать банковские правила открытия и ведения валютного счета;

- копии учредительных  документов (договора о создании  предприятия и его утвержденного  устава), заверенные нотариально  или вышестоящей организацией, или  организацией, которая проводила регистрацию учредительных документов;

- решение о  создании или реорганизации предприятия  (только для организаций, которые  в соответствии с действующими  правилами должны представлять  такой документ при открытии  в банке расчетного счета);

- карточку установленной формы с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати предприятия (подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом предприятия, должны быть удостоверены нотариально);

- копию документа  о регистрации местными органами власти;

- справку из  налоговой инспекции об ее  уведомлении о том, что предприятие  открывает в банке валютный  счет;

- справку из  пенсионного фонда РФ о постановке  на учет;

- справку из  фонда обязательного медицинского  страхования;

- в принципе банк может потребовать наличие экспортного или импортного контракта у предприятия.(8)

Оформление  и заверение карточки с образцами  подписей, копии устава (положения) и документа о создании предприятия  производятся по правилам, установленным  Центральным банком РФ для оформления этих документов при открытии расчетных, текущих и бюджетных счетов в банке.

Банк оформляет открытие текущего валютного счета клиента  на основе договора о расчетно - кассовом обслуживании по валютным счетам.

В свободно конвертируемой валюте банк открывает владельцу валютных фондов только один валютный счет, при этом валюта счета определяется по выбору клиента. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца счета.

По желанию клиента  банк вместо счета в одной из свободно конвертируемых валют может открыть  счет в рублях со свободной конверсией, возможность которой определяется валютной позицией банка. Пересчет рублей в иностранную валюту и иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу, установленному Центральным банком РФ на день совершения операции.

На текущий валютный счет могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

- экспортная  выручка в иностранной валюте;

- перечисленные с текущих  валютных счетов других российских  предприятий;

- перечисленные с текущих  валютных счетов предприятий  с иностранным участием, зарегистрированных на территории России, в оплату купленных владельцем счета на проводимых валютными биржами торгах;

- с текущих валютных  счетов других владельцев, в том  числе на оплату взносов и  паев участников в капитал  акционерных и тому подобных  организаций;

- другие суммы, используемые и получаемые в рамках валютных операций, разрешенных банку лицензией(9).

Банк начисляет  и выплачивает проценты по текущим  валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке. Установление процентных ставок, их размеров, а также взимание платежей за банковские услуги производятся в соответствии с тарифами банка.

Банк по поручению владельцев валютных счетов принимает средства во вклады на различные сроки в  зависимости от валюты вклада.

При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать  иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России в Валютный резерв Банка России.

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

• от своего имени по поручению предприятий и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);
• от своего имени и за свой счет.

Резиденты Российской Федерации имеют право покупать иностранную валюту за рубли через  уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте. Иностранная валюта, купленная предприятиями - резидентами Российской Федерации на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Принимая вклад до востребования и открывая текущий счет, банк дает клиенту - фирме, государственному учреждению, частному лицу - обязательство выплачивать по его требованию без предварительного уведомления любые суммы в пределах вклада.

Депозиты на срок представляют собой вклады, которые  могут изыматься с уведомлением за несколько дней или по истечении  установленного срока. В отдельных  случаях депозитные счета не открываются, а лишь устанавливается предел, ниже которого не может опускаться остаток по текущему счету клиента, и эта сумма считается срочным вкладом. Принимая вклад, банк выдает сберегательный сертификат или просто выписку о состоянии счета.

Для распоряжения текущим счетом применяются различные инструменты, но основной из них - чековая книжка, выдаваемая банком. По текущим счетам и вкладам банки начисляют проценты в валюте счета. Размер процентных ставок в зависимости от степени заинтересованности банков в привлечении иностранной валюты может быть выше и ниже процентных ставок по счетам в национальной валюте. Проценты по вкладам определяются с учетом их срока. Процент может быть как фиксированным, так и скользящим. При досрочном изъятии срочного вклада банк начисляет проценты по пониженной ставке или удерживает часть процентных выплат, стимулируя тем самым поступление средств более устойчивого характера.

Таким образом, открытие и ведение счетов банками  в иностранной валюте осуществляется предоставлением предприятием правильно оформленных документов. После чего кредитная организация проводит валютные операции по ним (открывает текущий счет, начисляет и выплачивает проценты и т. д.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2 УЧЕТ РАСЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ПО СЧЕТАМ КЛИЕНТОВ – ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

 

2.1 СЧЕТА

 

Для учета валютных операций организациям открываются счета:

405 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности";

406 "Счета  организаций, находящихся в государственной  (кроме федеральной) собственности;

407 "Счета  негосударственных организаций";

408  "Прочие  счета".

Юридическому  лицу на основании договора банковского  счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

• транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций;
• текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным рынком;

Валютная выручка, поступающая от нерезидентов, зачисляется первоначально на транзитный валютный счет, и после обязательной продажи предприятием валютной выручки остальная часть зачисляется на текущий валютный счет(5).

Порядок обязательной продажи валютной выручки регламентирован  Инструкцией Банка РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И "Об обязательной продаже  части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

Юридические лица, в том числе посреднические организации, могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов расходы в иностранной валюте:

• в пользу нерезидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
• в пользу юридических лиц-резидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;

Средства, поступившие  на транзитные валютные счета российских транспортных, страховых и экспедиторских организаций, являются валютной выручкой последних и подлежат частичной, обязательной продаже в порядке, устанавливаемом Банком. Предприятие, получив извещение о поступлении валютной выручки от уполномоченного банка, в соответствии с п. 3.3 указанной Инструкции обязано дать ему в течение семи календарных дней с момента зачисления выручки на валютный счет поручение на обязательную продажу части валютной выручки и одновременное перечисление оставшейся ее части на свой текущий валютный счет.

Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрена обязательная продажа части валютной выручки резидентов в размере 30% суммы валютной выручки. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30% ее суммы.

Суммы комиссионного  вознаграждения посреднических организаций, начисленные ими в соответствии с договорами на экспорт продукции, остаются на транзитных валютных счетах этих организаций и в качестве экспортной выручки подлежат частичной, обязательной продаже в порядке и сроки, установленные законодательством.

Банк не позднее  рабочего дня, следующего за днем получения распоряжения, депонирует указанную сумму иностранной валюты, подлежащую обязательной продаже, с транзитного валютного счета на отдельный лицевой счет "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

В течение двух рабочих дней, следующих за днем зачисления на указанный отдельный лицевой счет иностранной валюты, уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке по курсу, установленному в результате торгов.

При осуществлении  расчетов с клиентами используются счета 47405, 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты». Назначение счетов: учет расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке. Операции по покупке и продаже иностранной валюты производятся с соблюдением валютного законодательства и указаний Банка России по этим вопросам.