Понятие, роль и функции прибыли

В период создания коммерческого банка капитал  формируется, исключительно за счет внешних источников. Формирование собственного капитала банка, то есть процесс капиталообразования  начинается с формирования уставного  капитала.

В соответствии с действующим законодательством  уставный капитал банка может  формироваться несколькими способами, в зависимости от которых определяется организационно правовая форма банка. В настоящее время банк может  создаваться в одной из следующих  форм:

• общество с ограниченной ответственностью, когда уставный капитал банка формируется за счет взносов (долей) учредителей;
• открытого акционерного общества, когда уставный капитал формируется путем продажи акций банка неограниченному числу лиц, число которых превосходит 50;
• закрытого акционерного общества, когда уставный капитал формируется путем продажи акций банка заранее известному кругу лиц, число которых не превосходит 50.

В России изначально был заложен принцип  разнообразия форм собственности, рассчитанный на быстрый подъем и развитие банковской системы. Постепенно политика государства, направленная на вступление России в  единое экономическое пространство, через систему жестких надзорных  и регулирующих мер привела к  тому, что большая часть коммерческих банков в настоящее время –  акционерные общества.

Федеральным законом от 28 февраля 2009 г. № 28-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный  закон «О банках и банковской деятельности»  внесены изменения в условия  о размере уставного капитала кредитных организаций и минимального размера их собственных средств» [1]

Указанные изменения в первую очередь коснулись  самого размера уставного капитала кредитной организации. Так если раньше размер уставного капитала устанавливался в рублевом эквиваленте и был  равен 5 миллионов евро, то теперь такой  размер будет определяться исключительно  в рублях и составит 180 миллионов  рублей. Требуемая столь значительная сумма первоначального капитала отражает специфику деятельности банка  как специфического предприятия. Банк, как специфический хозяйствующий  субъект, создается таким количеством  учредителей, финансовых возможностей которых будет достаточно для  соответствия уставного капитала минимальным  требованиям.

Необходимо  отметить, что владельцы банка, формирующие  его уставный капитал и одинаково  получающие право на часть будущего капитала банка, в зависимости от меры участия в деятельности банка, в том числе и в покрытии убытков, и способа получения  дохода делятся на две группы:

• учредители, определяющие политику банка, несущие консолидированную ответственность за результаты его деятельности и получающие доходы, напрямую связанные с ними. Первая категория совладельцев финансирует деятельность банка путем покупки его обыкновенных акций, если банк создается в форме АО, или путем приобретения доли в уставном капитале, если банк создается в форме ООО;
• учредители, не имеющие права голоса при решении вопросов, связанных с деятельностью банка, не способные влиять на его политику, но в качестве компенсации определенного ограничения своих прав, получающие фиксированный доход, порядок выплаты которого не зависит от результатов деятельности банка. Вторая категория совладельцев финансирует деятельность банка путем приобретения привилегированных акций банка, созданного в форме АО.

В процессе привлечения учредителей банк встает перед дилеммой: с одной стороны, банк не заинтересован в ограничении  числа учредителей; с другой стороны, чем шире круг учредителей, способных  влиять на политику банка, тем труднее  банку оптимизировать их интересы в  способе получения дохода и удовлетворять  их специфические потребности в  финансировании (поскольку риск, связанный  с удовлетворением потребностей участников в привилегированных  услугах собственного банка законодательно регулируется). Поэтому банк заинтересован  в концентрации капитала в руках  ограниченного круга лиц.

Тем не менее, практика показала, что капитализация  за счет наращивания уставного капитала является приоритетным направлением роста  для большинства коммерческих банков.

Достоинства уставного капитала состоят в  том, что он привлекается на безвозвратной  основе и ему присуще постоянство, а дивидендные выплаты собственникам  банка не фиксированы. Недостатки его  связаны с высокими по сравнению  с заемным капиталом издержками на привлечение средств, а также  с потенциальной угрозой утраты контроля над деятельностью банка. Увеличение собственного капитала за счет привлечения новых собственников  ведет к увеличению числа лиц, претендующих на право участия в  деятельности банка пропорционально  своей доле в уставном капитале, чьи интересы трудно оптимизировать.

Кроме того, процедура формирования уставного  капитала банка специфична: банк не может принимать в оплату капитала ценные бумаги, нематериальные активы, а доля материальных активов ограничивается. Участниками банка не могут быть органы государственного управления, предприятия, финансирующие вклад  в уставный капитал банка за счет заемных средств, а также предприятия  и физические лица, не подтвердившие  свою финансовую устойчивость и источники  происхождения средств, вносимых в  уставный капитал банка. [21.C.20-22]

Рассмотрим  порядок формирования уставного  капитала кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в виде акционерного общества, составляется из номинальной  стоимости ее акций, приобретенных  учредителями. Уставный капитал банка, создаваемого в виде общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости  долей ее участников. Вклады в уставный капитал могут иметь вид:

− денежных средств;

− материальных активов (т.е. здания или помещения, в котором располагается кредитная  организация, за исключением незавершенного строительства), права собственности  на которые должны быть документально  подтверждены.

Предельный  размер неденежной части уставного  капитала банка не должен превышать 20%. Денежная оценка имущества, вносимого  в оплату части уставного капитала при ее создании, производится по соглашению между ее учредителями и утверждается общим собранием учредителей.

Для формирования уставного капитала кредитной организации  не могут быть использованы:

− средства федерального бюджета и государственных  внебюджетных фондов;

− свободные  денежные средства и иные объекты  собственности, находящиеся в ведении  федеральных органов (за исключением  случаев, предусмотренных законами);

− привлеченные денежные средства.

Использование средств бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (свободных денежных средств и иных объектов собственности) для взносов в уставный капитал  банка допускается на основе решений  их исполнительных органов власти. Средства местного бюджета и земельные  участки, находящиеся в муниципальной  собственности, на указанные цели использоваться не могут.

Приобретение  более 5% долей (акций) банка в результате одной или нескольких сделок одним  учредителем либо группой учредителей, связанных между собой соглашением, либо учредителями, являющимися дочерними  или зависимыми по отношению друг к другу, требует уведомления  об этом Банка России. Приобретение указанными лицами более 20% долей (акций) банка требует предварительного согласия Банка России.

Учредители (участники) банка, резиденты и нерезиденты, вправе производить взносы в уставный капитал создаваемых и действующих  банков полностью или частично в  иностранной валюте — в наличной и безналичной форме (юридические  лица вносят валютные средства только в безналичной форме). При этом для резидентов не требуется получения  разрешения Банка России на осуществление  валютных операций, связанных с движением  капитала.

Оплата  нерезидентами долей (акций) банка  в иностранной валюте осуществляется после получения разрешения Банка  России в соответствии с Положением ЦБР от 23 апреля 1997 г. № 437 "Об особенностях регистрации кредитных организаций  с иностранными инвестициями и о  порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств  нерезидентов".

Учредители (участники) могут оплачивать в иностранной  валюте акции (доли) банков, как имеющих, так и не имеющих лицензию на осуществление  банковских операций в иностранной  валюте. При оплате акций банки, не имеющие названной лицензии, могут  использовать поступающую в качестве взносов в уставный капитал валюту только на хозяйственные цели для  осуществления внешнеэкономической  деятельности без получения специального разрешения Банка России при оплате акций (долей) банков средствами в иностранной  валюте могут использоваться единая европейская валюта евро и национальные валюты следующих стран: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Нидерланды, Новая  Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Финляндия, Франция, Швеция, Швейцария, Япония. [5]

Номинальная стоимость акций (долей) банка, оплаченных иностранной валютой, должна быть выражена в учредительных документах только в рублях.

Согласно  Инструкции Банка России  от 10 марта 2006 года N 128-И «О правилах выпуска  и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями на 18 января 2010 года) ", учредители должны оплатить 100% уставного капитала в течение  одного месяца после получения уведомления  о государственной регистрации  банка — это обязательное условие  для получения лицензии.

В том  случае, если банк принял решение об увеличении собственного капитала путем  капитализации уставного капитала, то данное увеличение может проходить  по одному из выбранных вариантов: через  увеличение номинальной стоимости  объявленных акций; путем размещения дополнительных акций или путем  капитализации иных собственных  средств. [6]

При этом следует учесть, что дополнительные акции могут быть размещены только в пределах количества объявленных  акций, установленного уставом банка  эмитента. Решение об увеличении уставного  капитала за счет дополнительного выпуска  акций принимается большинством голосов владельцев голосующих акций, принимавших участие в общем  собрании учредителей, а решение  о внесении изменений в устав  относительно объявленных акций  – большинством в три четверти голосов акционеров – владельцев голосующих акций, принимавших участие  в общем собрании акционеров. Право  принятия решения об увеличении уставного  капитала в пределах количества объявленных  акций может быть предоставлено  уставом или общим собранием  акционеров совету директоров (наблюдательному  совету) акционерного банка. В этом решение об увеличении уставного  капитала в пределах объявленного количества акций должно быть принято единогласно, как того требует действующее  законодательство.

Процедура выпуска акций жестко регламентирована законодательством. Выпуск акционерным  банком акций может сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии  или происходить без него. Регистрация  выпуска ценных бумаг должна сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии  ценных бумаг, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

− ценные бумаги размещаются среди неограниченного  круга лиц или заранее известного круга лиц, число которых превышает 500;

− общий  объем эмиссии превышает 50 тыс. минимальных  размеров оплаты труда.

 Принятое  решение о выпуске акций должно содержать: вид выпускаемых акций, форму ценных бумаг (именная документарная, именная бездокументарная), способ хранения документарных акций, права владельца, закрепленные акцией, порядок их удостоверения, уступки и осуществления, количество акций в данном выпуске, общее количество выпущенных акций с данным государственным регистрационным номером и их номинальную стоимость, порядок размещения акций, дату начала и окончания размещения, способ размещения, ограничения в отношении покупателей, цену размещения или способ ее определения, порядок и срок оплаты акций, сроки и условия конвертации конвертируемых акций. В решении должны быть также зафиксированы обязательства эмитента обеспечить права владельца акций при соблюдении им установленного законодательством Российской Федерации порядка осуществления этих прав.

Если  выпуск акций сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то проспект эмиссии  должен содержать данные о банке  эмитенте, данные о его финансовом положении и сведения о предстоящем  выпуске ценных бумаг. Он должен быть заверен аудиторской фирмой в  следующих, определенных нормативными актами случаях: при выпуске акций, связанном с увеличением уставного  капитала, с преобразованием банка  из ООО в АО, а также при выпуске  акций, осуществляемом при создании банка путем слияния, разделения, выделения.

  Оплата  долей в уставном капитале  общества может осуществляться  деньгами, ценными бумагами, другими  вещами или имущественными правами  либо иными имеющими денежную  оценку правами. (в ред. Федерального  закона от 02.08.2009 N 217-ФЗ)

Каждый  учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который  определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества и не может превышать  один год с момента государственной  регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может  быть оплачена по цене не ниже ее номинальной  стоимости.  (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ) [24]