Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2014 в 12:16, контрольная работа
Целью контрольной работы является рассмотреть особенности планирования и распределения прибыли на предприятии.
Для достижения выбранной темы необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность прибыли и определить ее роль в современной рыночной экономике; ознакомиться с основными методами планирования прибыли на предприятии; выявить основные направления распределения и использования прибыли.
Введение 3
1. Теоретическая часть 5
1.1. Прибыль и ее роль в рыночной экономике 5
1.2. Методы планирования прибыли 9
1.3. Распределение и использование прибыли на предприятии 13
2. Расчетная часть 21
2.1. Пояснительная записка 44
Заключение 47
Список использованной литературы 49
Продолжение таблицы 16
1 |
2 |
3 |
028 |
Платежи в бюджет – всего, в том числе: |
15042 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5294 | |
029 |
налог на прибыль |
4131 |
030 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
031 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
1504 |
032 |
налоги на прочие доходы |
113 |
033 |
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3020 |
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
1216 |
035 |
Итого по разделу А |
72199 |
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: |
|
038 |
вложения во внеоборотные активы производственного назначения |
8100 |
039 |
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
3120 |
040 |
затраты на проведение НИОКР |
400 |
041 |
платежи по лизинговым операциям |
- |
042 |
долгосрочные финансовые вложения |
- |
043 |
расходы по прочей реализации |
5340 |
044 |
расходы по внереализационным операциям |
9100 |
045 |
содержание объектов социальной сферы |
1370 |
046 |
прочие расходы |
70 |
047 |
Итого по разделу Б |
27500 |
048 |
В. От финансовой деятельности |
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
3200 |
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
800 |
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
7065 |
052 |
Выплата дивидендов |
- |
053 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
054 |
Прочие расходы |
- |
055 |
Итого по разделу В |
14065 |
056 |
Итого расходов |
113764 |
057 |
Превышение доходов над расходами ( + ) |
- |
058 |
Превышение расходов над доходами ( - ) |
- |
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
+16814 |
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
- 6889 |
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
- 9925 |
Пояснения к расчёту таблицы 16
I. Поступления (приток денежных средств)
Раздел А. От текущей деятельности
Строка 003 «Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)»
строка 003: сумма стр. 15 табл. 6, 88633 тыс. руб.
Строка 005 «Средства целевого финансирования»
строка 005: сумма стр. 2 табл. 12, 100 тыс. руб.
Строка 006 «Поступление от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях»
строка 006: сумма стр. 1 табл. 12, 50 тыс. руб.
Строка 007 «Прирост устойчивых пассивов»
строка 007: сумма стр. 2 табл. 8, 230 тыс. руб.
Строка 008 «Итого по разделу А»
строка 008: сумма строк (003 – 007),89013 тыс. руб.
Раздел Б. От инвестиционной деятельности
Строка 010 «Выручка от прочей реализации (без НДС)»
строка 010: сумма стр. 8 табл. 5, 7600 тыс. руб.
Строка «Прочие операционные доходы» заполняется по стр. 10 табл. 5, 866 тыс. руб.
Строка 011 «Доходы от внереализационных операций»
строка 011: вносится сумма стр. 13 табл. 5, 10906 тыс. руб.
Строка 012 «Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом»
строка 012: сумма стр. 4 табл. 9, 329 тыс. руб.
Строка 013 «Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР»
строка 013: сумма стр. 4 табл. 12, 200 тыс. руб.
Строка 014 «Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве»
строка 014: сумма стр. 5 табл. 9, 710 тыс. руб.
Строка 015 «Высвобождение средств из оборота (мобилизация)» заполняется, если по расчётам таблицы 10 получилось высвобождение средств из оборота.
Строка 016 «Итого по разделу Б»
строка 16: сумма строк (010 – 015), 20611 тыс. руб.
Раздел В. От финансовой деятельности
Строка 019 «Доходы от финансовых вложений»
строка 019: сумма стр. 9 табл. 5, 940 тыс. руб.
Строка 021 «Получение новых займов, кредитов»
строка 021: сумма стр. 11 табл. 14, 3200 тыс. руб.
Строка 023 «Итого по разделу В»
строка 023: сумма строк (018 – 022), 4140тыс. руб.
Строка 024 «Итого доходов»
строка 024: стр. 008 + стр. 016 + стр. 023, 113764 тыс. руб.
Теперь рассмотрим порядок заполнения расходной части финансового плана. Для этого распишем каждый раздел плана отдельно.
II. Расходы (отток денежных средств)
Раздел А. По текущей деятельности
Строка 027 «Затраты на производство реализованной продукции»
строка 027: стр. 2 табл.13–стр. 3 табл.9 – стр. 7 табл.1 (год) – стр. 8 табл. 1 (год), т.е.55941 тыс. руб.
Строка 028 «Налоги, включаемые в себестоимость продукции»
строка 028: стр. 6 табл. 1 (год), 5294 тыс. руб.
Строка 029 «Налог на прибыль»
строка 029: сумма стр. 9 табл. 11, 4131 тыс. руб.
Строка 030 «Налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся
в распоряжении предприятия»
строка 030: сумма стр. 8 табл. 11, 980 тыс. руб.
Строка 031 «Налоги, относимые на финансовые результаты»
строка 031: сумма стр. 15 табл. 13, 1504 тыс. руб.
Строка 032 «Налоги на прочие доходы»
строка 032: сумма стр. 10 табл. 11, 113 тыс. руб.
Строка 033 «Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)»
строка 033: сумма стр. 4 табл. 11, 3020 тыс. руб.
Строка 034 «Прирост собственных оборотных средств»
строка 034: стр. 6 табл. 10 + стр. 7 табл. 10, 1216 тыс. руб.
Строка 035 «Итого по разделу А»
строка 035: сумма строк (027 – 034), следовательно, 72199 тыс. руб.
Раздел Б. По инвестиционной деятельности
Строка 038 «Вложения во внеоборотные активы производственного назначения»
строка 038: сумма стр. 8 табл. 9, 8100 тыс. руб.
Строка 039 «Вложения во внеоборотные активы непроизводственного
назначения»
строка 039: сумма стр. 8 табл. 9, 3120 тыс. руб.
Строка 040 «Затраты на проведение НИОКР»
строка 040: стр. 4 табл. 12 + стр. 5 табл. 12, тыс. руб.
Строка 043 «Расходы по прочей реализации»
строка 043: стр. 11 табл. 5 + стр. 12 табл. 5, тыс. руб.
Строка 044 «Расходы по внереализационным операциям»
строка 044: сумма стр. 14 табл. 5, 9100 тыс. руб.
Строка 045 «Содержание объектов социальной сферы»
строка 045: стр.1 табл.12 + стр.2 табл.12 + стр.16 табл.5, тыс. руб.
Строка 047 «Итого по разделу Б»
строка 047: сумма строк (038–046), тыс. руб.
Раздел В. От финансовой деятельности
Строка 049 «Погашение долгосрочных кредитов»
строка 049: сумма стр. 11 табл. 14, 320 тыс. руб.
Строка 050 «Уплата процентов по долгосрочным кредитам»
строка 050: сумма по строке 9 табл. 9, 760+40 = 800тыс. руб.
Строка 051 «Краткосрочные финансовые вложения»
строка 051: сумма стр. 14 табл. 14, 7065 тыс. руб.
Строка 053 «Отчисления в резервный фонд»
строка 053: сумма стр. 1 табл. 11, 3000 тыс. руб.
Строка 055 «Итого по разделу В»
строка 055: сумма строк (049 – 054), 14065тыс. руб.
Строка 056 «Итого расходов»
строка 056: стр. 035 + стр. 047 + стр. 055, 113764 тыс. руб.
Строка 059 «Сальдо по текущей деятельности»
строка 059: стр. 008 – стр. 035, +16814тыс. руб.
Строка 060 «Сальдо по инвестиционной деятельности»
строка 060: стр. 016 – стр. 047, 6889тыс. руб.
Строка 061 «Сальдо по финансовой деятельности»
строка 061: стр. 023 – стр. 055, -9925тыс. руб.
2.1. Пояснительная записка
Основным доходом предприятия является прибыль от реализации продукции (25417 тыс. руб.).
Денежными накоплениями предприятия являются:
Денежными поступлениями на планируемый период являются:
Направления использования финансовых ресурсов предприятия следующие.
Капитальные затраты предприятия производственного характера составляют 8100 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство, составляет 2750 тыс. руб. Сюда же направляются амортизационные отчисления – 1981 тыс. руб. Поскольку предприятие планирует провести строительно-монтажные работы подрядным способом, планируются накопления по смете в сумме 329 тыс. руб. Кредит предприятия на производственное строительство составляет 3040 тыс. руб.
Капитальные затраты производственного характера составляют 3120 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство – 2250 тыс. руб. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс. руб. Кредит предприятия на непроизводственное строительство составляет 160 тыс. руб.;
За недостаточностью средств на капитальное строительство предприятие привлекает дополнительные средства в форме долгосрочных кредитов в сумме 3200 тыс. руб. В течение года по полученным кредитам предприятие выплачивает проценты по ставке 25% в сумме 800 тыс. руб. В конце года кредиты погашаются в сумме 319,8 тыс. руб. (10%).
Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме 4131 тыс. руб.; налоги, уплачиваемые с прибыли – 980 тыс. руб.; налоги, относимые на финансовые результаты – 1504 тыс. руб.
Главным источником финансирования основных расходов предприятия является прибыль. Прибыль планируемого года составила 27495 тыс. руб. Эту прибыль (балансовую или суммарную) предприятие распределяет на различные нужды.
Основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализованной продукции – 88633 тыс. руб.
Следующий источник формирования финансовых ресурсов на предприятии – средства целевого финансирования (100 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.). Кроме того, это поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.).
Еще одним источником формирования финансовых ресурсов являются прочие доходы и расходы предприятия в сумме 20312 тыс. руб.
Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 3200 тыс. руб.
Предприятие не достаточно обеспечено собственными ресурсами – за счет прибыли оно погашает обязательства перед бюджетом, осуществляет отчисления в фонды, погашает часть кредитов предприятия, в том числе проценты по ним, однако предприятие ведет капитальное строительство, для финансирования которого недостаточно средств предприятия и целевых средств - предприятие привлекает заемные ресурсы. Финансирование социальной сферы на предприятии составляет 730 тыс. руб., тогда как поступления по этой статье доходов в совокупности составляют лишь 150 тыс. руб. Финансирование НИОКР осуществляется так же только на 50% за счет целевых источников, 50% средств обеспечиваются чистой прибылью предприятия. Прирост оборотных средств (1216 тыс. руб.) также осуществляется не за счет дополнительных ресурсов, а за счет чистой прибыли предприятия.