Планирование и распределение прибыли

 

Пояснения к расчёту таблицы 9

Таблица 9 заполняется на основе таблиц 7 и 11.

Строка 2 «Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы»

производственного назначения: сумма стр. 2 табл. 11,  2750 тыс. руб.;

непроизводственного назначения: сумма стр. 3 табл. 11,  2250 тыс. руб.

Строка 3 «Амортизационные отчисления на основные производственные фонды»

производственного назначения: сумма стр. 8 табл. 4,  1981 тыс. руб.

Строка 4 «Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом»

производственного назначения: сумма стр. 2 табл. стр. 4 табл. 7, т.е. тыс. руб.

Строка 5 «Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия»

непроизводственного назначения: сумма стр. 5 табл. 7,  710 тыс. руб.

Строка 7 «Долгосрочный кредит банка»

производственного назначения: стр.8 табл.9 – стр.2 табл.9 – стр.3 табл.9 – стр.4 табл.9, 3040тыс. руб.

непроизводственного назнач.: стр.8 табл.9–стр.2 табл.9–стр.5 табл. 9, т.е. тыс. руб.

Строка 8 «Итого вложений во внеоборотные активы»

производственного назначения: сумма стр. 1 табл. 7,  8100 тыс. руб.

непроизводственного назначения: сумма стр. 3 табл. 7,  3120 тыс. руб.

Строка 9 «Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)»

производственного назначения:  25% от стр. 7 табл. 9, т.е. 760тыс. руб.

непроизводственного назначения: 25% от стр. 7 табл. 9, т.е. тыс. руб.

 

Таблица 10

 

Расчёт потребности предприятия в оборотных средствах

 

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. - всего	Затраты IV кв., тыс. руб./ день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	92	45	4125	+ 190
2	Незавершенное производство	236	14317	159	4	636	+ 400
3	Расходы будущих периодов						20
4	Готовые изделия	501	14188	158	7	1104	+603
5	Итого						+ 1216
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы		230
7	Прибыль		986

 

Пояснения к расчёту таблицы 10

Строка 1 «Производственные запасы»

графа 3: сумма стр. 3.1 табл. 8,   3935 тыс. руб.

графа 4: сумма стр. 1 табл. 1 (4 квартал),  8250 тыс. руб.

графа 5: 8250/90 = 92тыс. руб./день.

графа 6: сумма стр. 4.1 табл. 8,  45 дней.

графа 7: 92*45 = 4125 тыс. руб.

графа 8:4125-3835 = +190 тыс. руб.

Строка 2 «Незавершенное производство»

графа 3: сумма стр. 3.2 табл. 8,   236 тыс. руб.

графа 4: сумма стр. 12 табл. 1 (4 квартал),  14317 тыс. руб. 

графа 5: 14317/90 = 159 тыс. руб./день.

графа 6: сумма стр. 4.2 табл. 8,  4 дня.

графа 7: 159*4 = 636 тыс. руб.

графа 8:636-236 = +400.

Строка 3 «Расходы будущих периодов»

графа 8: сумма стр. 1 табл. 8,  20.

Строка 4 «Готовые изделия»

графа 3: сумма стр. 3.4 табл. 8,  501 тыс. руб.

графа 4: сумма стр. 15 табл. 1 (4 квартал),  14188 тыс. руб. 

графа 5: 14188/90 = 158 тыс. руб./день.

графа 6: сумма стр. 4.3 табл. 8,  7 дней.

графа 7: 158*7 = 1104 тыс. руб.

графа 8:1104-501 = +603.

Строка 5 «Итого»

графа 8: стр. 1 гр. 8 + стр. 2 гр. 8 + стр. 3 гр. 8 + стр. 4 гр. 8,  следовательно, 190+400+20+603 = 1216.

Так как получили прирост оборотных средств, то необходимо заполнить строки 6 и 7 табл. 10

Строка 6 «Устойчивые пассивы»

строка 6:  сумма стр. 2 табл. 8,  230 тыс. руб.

Строка 7 «Прибыль»

строка 7: стр. 5 гр. 8 табл. 10 – стр. 6 табл. 10, 1216-230 = 986 тыс. руб.

Таблица 11

Данные к распределению прибыли

 

№ п/п	Показатель	Сумма,                        тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления – всего,	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
9	Налог на прибыль	4131
10	Налог на прочие доходы 6 %	113

 

Таблица 12

Данные к расчёту источников финансирования

социальной сферы и НИОКР

 

№ п/п	Показатель	Номер сметы
		I
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	200

 

 

Таблица 13

Проект отчёта о прибылях и убытках

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:	88633
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	63216
3	Прибыль (убыток) от продажи	25417
II. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	800
6	Доходы от участия в других организациях	866
7	Прочие операционные доходы	7600
8	Прочие операционные расходы	5410
III. Внереализационные  доходы и расходы
9	Внереализационные  доходы	10906
10	Внереализационные  расходы – всего,	12024
	в том числе:
11	а) содержание учреждений здравоохранения	200
12	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
13	в) содержание пансионата	290
14	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200
15	д) налоги, относимые на финансовые результаты	1504
16	Прибыль (убыток) планируемого года	27495

 

Пояснения к расчёту таблицы 13

Строка 1 «Выручка от продажи продукции в планируемом году»

строка 1: сумма стр. 15 табл. 6,  88633 тыс. руб.

Строка 2 «Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году»

строка 2: сумма стр. 16 табл. 6,  63216 тыс. руб.

Строка 3 «Прибыль (убыток) от продажи»

строка 3: сумма стр. 17 табл. 6,  25417 тыс. руб.

Строка 4 «Проценты к получению»

строка 4: сумма стр. 9 табл. 5,  920 тыс. руб.

Строка 5 «Проценты к уплате»

строка 5: общая сумма по стр. 9 табл. 9, 800 тыс. руб.

Строка 6 «Доходы от участия в других организациях»

строка 6: сумма стр. 10 табл. 5,  866 тыс. руб.

Строка 7 «Прочие операционные доходы»

строка 7: сумма стр. 8 табл. 5;  7600 тыс. руб.

Строка 8 «Прочие операционные расходы»

строка 8: стр. 11 табл. 5 + стр. 12 табл. 5,  тыс. руб.

Строка 9 «Внереализационные доходы»

строка 9: сумма стр. 13 табл. 5,  10906 тыс. руб.

Строка 10 «Внереализационные расходы - всего»

строка 10: сумма строк с 11 по 15 табл. 13 + стр. 14 табл. 5,  12024  тыс. руб.

Строка 11 «Содержание учреждений здравоохранения»

строка 11: сумма стр. 17 табл. 5,  200 тыс. руб.

Строка 12 «Содержание детских дошкольных учреждений»

строка 12: сумма стр. 18 табл. 5,  730 тыс. руб.

Строка 13 «Содержание пансионата»

строка 13: сумма стр. 19 табл. 5,  290 тыс. руб.

Строка 14 «Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ»

строка 14: сумма стр. 20 табл. 5,  200 тыс. руб.

Строка 15 «Налоги, относимые на финансовые результаты»

строка 15: сумма стр. 15 табл. 5,  1504 тыс. руб.

Строка 16 «Прибыль (убыток) планируемого года»

строка 16 (итог по табл. 13): стр. 3 + стр. 4 – стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 – стр. 8 + стр. 9 – стр. 10, 27495 тыс. руб.

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления – всего,	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
9	Налог на прибыль	4131
10	Налог на прочие доходы 6 %	113
11	Погашение долгосрочного кредита	3200
12	Выплата дивидендов	-
13	Прирост оборотных средств	986
14	Нераспределенная прибыль	7065

 

 

 

Пояснения к расчёту таблицы 14

Строка 1 «Отчисления в резервный фонд»

строка 1: сумма стр. 1 табл. 11,  3000 тыс. руб.

Строка 2 «Реконструкция цеха»

строка 2: сумма стр. 2 табл. 11,  2750 тыс. руб.

Строка 3 «Строительство жилого дома»

строка 3: сумма стр. 3 табл. 11,  2250 тыс. руб. 

Строка 4 «Отчисления в фонд потребления – всего»

строка 4: сумма стр. 4 табл. 11,  3020 тыс. руб.

Строка 5 «На выплату материальной помощи работникам предприятия»

строка 5: сумма стр. 5 табл. 11,  1120 тыс. руб.

Строка 6 «Удешевление питания в столовой»

строка 6: сумма стр. 6 табл. 11,  1000 тыс. руб.

Строка 7 «на выплату вознаграждения по итогам года»

строка 7: сумма стр. 7 табл. 11,  900 тыс. руб.

Строка 8 «Налоги, выплачиваемые из прибыли»

строка 8: сумма стр. 8 табл. 11,  980 тыс. руб.

Строка 9 «Налог на прибыль»

строка 9: сумма стр. 9 табл. 11,  4131 тыс. руб.

Строка 10 «Налог на прочие доходы 6 %»

строка 10: сумма стр. 10 табл. 11,  113 тыс. руб.

Строка 11 «Погашение долгосрочного кредита»

строка 11: общая сумма стр. 7 табл. 9, 3200 тыс. руб.

Строка 12 «Выплата дивидендов»

строка 12 заполняется для ОАО.

Строка 13 «Прирост оборотных средств»

строка 13: сумма стр. 7 табл. 10, 986 тыс. руб.

Строка 14 «Нераспределенная прибыль»

строка 14: стр. 16 табл. 13 – сумма строк с 1 по 11 табл. 14 – стр. 13 табл. 14, 7065 тыс. руб.  

 

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	88633
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступление от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	89013
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
	Прочие операционные доходы	866
011	Доходы от внереализационных операций	10906
012	Накопления по строительно – монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	-
016	Итого по разделу Б	20611
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	940
020	Увеличение задолженности, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3200
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	4140
024	Итого доходов	113764
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	55941