Планирование и распределение прибыли

 

Пояснения к расчёту таблицы 1

Для того чтобы заполнить строку 3 «Амортизация основных фондов» предварительно надо произвести расчёт табл. 4.

Строка 3 «Амортизация основных фондов»

год - сумма строки 8 табл. 4, т.е. за год = 1981 тыс. руб.;

4 квартал- 495 тыс. руб.

Строка 7 «Социальный налог (26 %)»

год: 26% от суммы стр. 2 табл. 1, 4534тыс. руб.;

4 квартал: 26 % от суммы  стр. 2 табл. 1, 1134тыс. руб.

Строка 10 «Итого затрат на производство»

год: сумма строк с 1 по 9 табл. 1, т.е. 58335тыс. руб.

4 квартал: сумма строк  с 1 по 9 табл. 1, т.е. 14584тыс. руб.

Строка 12 «Затраты на валовую продукцию»

год: стр. 10 табл. 1 – стр. 11 табл. 1, 57620тыс. руб.,

4 квартал: стр. 10 табл. 1 –  стр. 11 табл. 1, 14317тыс. руб.

Строка 15 «Производственная себестоимость товарной продукции»

Расчёт показателей данной строки осуществляется по следующей формуле:

Затраты на ВП – (

НЗП ) – ( ГП ), тогда

год: стр.12 табл.1 – стр.13 табл.1 – стр.14 табл.1, 57104тыс. руб.;

4 квартал: 14188тыс. руб.

Строка 17 «Полная себестоимость товарной продукции» складывается из производственной себестоимости ТП и расходов на продажу, т.е. строки 15 и 16 таблицы 1.

год: 62370тыс. руб.,

4 квартал: 15601тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 3

Данные к расчёту амортизационных отчислений

на основные производственные фонды

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15 530 тыс. руб.

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4100			3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6360	1070

 

Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений   14.

Таблица 4

Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений

 и её распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего	14150
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных отчислений – всего	1981
8	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы	1981

 

Пояснения к расчёту таблицы 4

Строка 1 «Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года»

строка 1: используя данные табл. 3,  15530 тыс. руб.

Строка 2 «Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов»

 тыс. руб.,

где ki – табличный коэффициент. Он определяется по следующей таблице:

Таблица для расчёта коэффициента ki 

Квартал	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
ki	10	7	4	1

Строка 3 «Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов»

 тыс. руб.

Строка 4 «Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)»

строка 4 заполняется по исходным данным табл. 3, т.е. 1030 тыс. руб.

Строка 5 «Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего»

строка 5: стр. 1 табл. 4 + стр. 2 табл. 4 – стр. 3 табл. 4 – стр. 4 табл. 4,  т.е. тыс. руб.

Строка 6 «Средняя норма амортизации»

исходя из данных табл. 3 средняя норма амортизации составляет 14%.

Строка 7 «Сумма амортизационных отчислений – всего»

строка 7: 14% от суммы стр. 5 табл. 4, 1981тыс. руб.

Строка 8 «Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы»

строка 8: сумма стр. 7 табл. 4, т.е. 1981тыс. руб.

Таблица 5

Данные к расчёту объема реализации и прибыли

 

№ стр.	Показатель	Сумма,     тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
5	а) в днях запаса	7
6	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	1867
7	в) по производственной себестоимости	1104
	Прочие доходы и расходы
	Операционные доходы
8	Выручка от продажи выбывшего имущества	7600
9	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
10	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
	Операционные расходы
11	Расходы по продажи выбывшего имущества	5340
12	Расходы на оплату услуг банков	70
	Внереализационные доходы
13	Доходы от прочих операций	10906
	Внереализационные расходы
14	Расходы по прочим операциям	9100
15	Налоги, относимые на финансовые результаты	1504
16	Содержание объектов социальной сферы – всего,	1220
	в том числе:
17	а) учреждения здравоохранения	200
18	б) детские дошкольные учреждения	730
19	в) содержание пансионата	290
20	Расходы на проведение научно – исследовательских и опытно – конструкторских работ	200

 

Пояснения к расчёту таблицы 5

Расчёты ведём, используя данные таблицы 1, строки 18 и 15, IV квартал.

Строка 6 «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов)»     

строка 6: ТП в отпускных ценах дни запаса, 1867тыс. руб.;

Строка 7 «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости»

строка 7: Производственная себестоимость ТП дни запаса, следовательно, 1104тыс. руб.

Таблица 6

Расчёт объёма реализуемой продукции и прибыли

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
3	б) по производственной себестоимости	1 950
4	в) прибыль	550
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88 000
7	б) по полной себестоимости	62 370
8	в) прибыль	25 630
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в днях запаса	7
11	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1 867
12	в) по производственной себестоимости	1 104
13	г) прибыль	763
14	Объем продаж продукции в планируемом году:
15	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88 633
16	б) по полной себестоимости	63 216
17	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	25 417

 

Пояснения к расчёту таблицы 6

Таблица 6 заполняется на основании данных таблиц 5 и 1.

Строка 2 «Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов»

строка 2: сумма стр. 2 табл. 5, 2500 тыс. руб.

Строка 3 «Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости»

строка 3: сумма стр. 3 табл. 5, 1950 тыс. руб.

Строка 4 «Прибыль»

строка 4: стр. 2 табл. 6 – стр. 3 табл. 6, тыс. руб.

Строка 6 «Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов»

строка 6: сумма стр. 18 табл. 1 (за год), 88000 тыс. руб.

Строка 7 «Выпуск товарной продукции по полной себестоимости»

строка 7: сумма стр. 17 табл. 1, 62370 тыс. руб.

Строка 8 «Прибыль по выпуску товарной продукции»

строка 8: стр. 6 табл. 6 – стр. 7 табл. 6, 25630тыс. руб.

Строка 10 «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса»

строка 10: сумма стр. 5 табл. 5,  7 тыс. руб.

Строка 11 «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов»

строка 11: ТП в отпускных ценах (стр. 18 табл. 1 (4 кв.)) дни запаса, т.е. 1867тыс. руб.  

Строка 12 «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости»

строка 12: Производственная себестоимость ТП (стр.15 табл.1 (4 кв.)) дни запаса, 1104тыс. руб.   

Строка 13 «Прибыль»

строка 13: стр. 11 табл. 6 – стр. 12 табл. 6, 763тыс. руб.  

Строка 15 «Объём продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов (выручка от реализации)»

строка 15: стр.2 табл.6+стр.6 табл.6–стр.11 табл.6, 88633тыс. руб.

Строка 16 «Объём продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости (себестоимость реализованной продукции)»

строка 16: стр.3 табл.6+стр.7 табл.6–стр.12 табл.6, 63216тыс. руб.  

Строка 17 «Прибыль от продажи товарной продукции (валовая прибыль)»

строка 17: стр. 15 табл. 6 – стр. 16 табл. 6, 25417тыс. руб.  

Таблица 7

Показатели по капитальному строительству

 

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
2	в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
3	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
4	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
5	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
6	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	25

 

Таблица 8

Данные к расчёту потребности в оборотных средствах

 

№ стр.	Показатели	Сумма,     тыс. руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	производственные запасы	3935
3.2	незавершенное производство	236
3.3	расходы будущих периодов	15
3.4	готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	производственные запасы	45
4.2	незавершенное производство	4
4.3	готовые изделия	7

 

 

 

 

 

Таблица 9

Расчёт источников финансирования вложений

 во внеоборотные активы, тыс. руб.

 

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1981	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3040	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	760	40