Перспективное развитие негосударственных пенсионных фондов

В чилийской модели отсутствует государственное пенсионное обеспечение. Пенсионный взнос в размере 10% от заработной платы каждого работника помещается на индивидуальный счет в одном из негосударственных пенсионных фондов. В этой модели отсутствуют элементы социального обеспечения, а имеется только самострахование. И пенсии зависят от деятельности самого НПФ. При этом в некоторых случаях ее средний размер достигает 80% от заработной платы.

Американская модель основана на личном пенсионном страховании. В стране работают как государственные, так и негосударственные фонды. Общая ставка пенсионного тарифа составляет 10,7% и выплачивается в равных долях работниками и работодателями. Государственные пенсионные программы обеспечивают только государственных служащих. В среднем размер такого пенсионного обеспечения достигает более 40% от заработной платы. Поэтому американцы по собственной инициативе формируют еще одну дополнительную пенсию в НПФ.

В Европе в основном используется германская пенсионная модель. Она совмещает в себе одновременно несколько уровней пенсионного обеспечения, которые отличаются друг от друга категориями застрахованных лиц (общая ставка отчисляемого пенсионного тарифа составляет 18%). В первый уровень входят обязательные пенсии для определенных групп населения (рабочих, служащих, государственных чиновников и т.д.). Они зависят от размера заработной платы и от того, как долго человек был застрахован в этой системе. Накопления постоянно индексируются. Второй уровень – это пенсионные дополнительные выплаты, осуществляемые по инициативе работодателя. Третий – добровольные накопления работников в специализированных пенсионных институтах. В среднем размер пенсии достигает свыше 55-60% от заработной платы.

Японская модель системы строится на основе государственного социального обеспечения. Она является двухуровневой. Первый уровень формируется за счет взносов работодателей и государственных дотаций. Второй уровень - за счет отчислений работников.

Негосударственные пенсионные фонды могут создавать работодатели, профсоюзы и юридические лица, отвечающие требованиям закона. Зарубежный опыт показывает, что наибольшим успехом пользуются пенсионные фонды, созданные работодателями на крупных предприятиях.

2.Оценка деятельности  негосударственных пенсионных фондов в Росси  за последние годы.

2.1. Анализ негосударственных  пенсионных фондов в Росси  до кризиса 1998 года.

Стихийность и правовая неурегулированность продолжались до принятия в России Федерального закона № 75-ФЗ от 7 мая 1998 года «О негосударственных пенсионных фондах». Закон закрепил юридические нормы, касающиеся вопросов создания, государственной регистрации, лицензирования, осуществления деятельности негосударственных пенсионных фондов, их реорганизации и ликвидации. В документе были прописаны условия государственного регулирования и контроля над работой негосударственных пенсионных фондов,  гарантии исполнения фондами обязательств по пенсионному обеспечению населения.

Прошедшие годы были нелегкими. Чего стоил один кризис 1998 года для, тогда еще не окрепших, негосударственных пенсионных фондов. Было легко потерять веру людей в серьезность намерений, было сложно сохранить собранные средства. Доверие и умение работать появилось не сразу. Их нужно было зарабатывать, доказывая ежегодно свою жизнеспособность.

В период после августа 1998 г. наблюдается резкое обострение кризисных процессов в пенсионной сфере. Несмотря на некоторую стабилизацию ситуации с задолженностью по выплате пенсий, фактически пенсионная система перестала справляться с исполнением своих финансовых обязательств.

Прежде всего это выражается в запаздывании индексации пенсионных выплат, которое привело к беспрецедентному за всю историю реформ сокращению размеров пенсий в реальном выражении. За период с лета 1998 г. по март 1999 г. средний размер начисленной пенсии по отношению к прожиточному минимуму пенсионера сократился почти в 2 раза, в то время как размер минимальной пенсии упал ниже 50% прожиточного минимума пенсионера, то есть почти в 2 раза ниже отметки в 80% прожиточного минимума пенсионера, на котором он должен находиться в соответствии с действующим законодательством.

С учетом складывающихся макроэкономических тенденций в 1999 г. можно ожидать снижение поступлений страховых взносов в Пенсионный фонд России приблизительно на 30% в реальном выражении по сравнению с уровнем первого полугодия 1998 г. в пересчете на год. В значительной мере это обусловлено тенденцией к опережающему снижению регистрируемой заработной платы в реальном выражении по отношению к ВВП, что характерно для периодов макроэкономической нестабильности. Так, в IV квартале 1998 г. реальная средняя начисленная заработная плата составила 65% от уровня соответствующего периода 1997 г., в то время как в январе 1999 г. она составила лишь 60% от уровня января 1998 г.

В случае отказа от дополнительной бюджетной помощи Пенсионному фонду фактический среднемесячный уровень пенсионных выплат в расчете на одного пенсионера может составить в 1999 г. порядка 88% от величины прожиточного минимума пенсионера.

Столь резкое ухудшение финансового состояния пенсионной системы, с одной стороны, делает практически неисполнимым действующее пенсионное законодательство, особенно в части индексации пенсий, а с другой стороны, ставит под вопрос реализуемость многих мер, заложенных в Программу пенсионной реформы в Российской Федерации, одобренную Правительством России в мае 1998 г. Таким образом, обострение экономического кризиса поставило на повестку дня вопрос о механизмах адаптации пенсионной системы к новым, крайне неблагоприятным для нее финансовым условиям и о направлениях корректировки среднесрочных мер в области пенсионной реформы.

Основной целью представленного доклада является анализ воздействия нового этапа экономического кризиса в России на финансовое состояние пенсионной системы и перспективы ее развития, а также подготовка предложений по корректировке Программы пенсионной реформы в Российской Федерации, с целью приведения ее в соответствие с ситуацией, сложившейся в период после кризиса.

Прогнозные расчеты финансового состояния пенсионной системы на 1999 г., содержащиеся в докладе, основываются на данных прогноза социальных расходов расширенного правительства России, подготовленных авторами доклада в сотрудничестве с Институтом экономических проблем переходного периода.

Среднесрочные сценарные прогнозы экономического роста, использованные при анализе последствий финансового кризиса для пенсионной системы и в долгосрочном актуарном прогнозе предлагаемого сценария пенсионной реформы, разработаны Бюро экономического анализа.

В долгосрочных сценарных прогнозах развития пенсионной системы использован демографический прогноз, разработанный на период до 2056 г. в Центре экологии и здоровья человека Института народнохозяйственного прогнозирования РАН.

2.2. Анализ негосударственных  пенсионных фондов в России  в современных условиях

  16 сентября 1992 г.Президент Российской Федерации  подписал Указ №1077 «О негосударственных пенсионных фондах» ,заложивший правовую основу для деятельности частных организаций социально –пенсионного обеспечения , уже к тому времени существовавших в России в самых различных организационно –правовых формах. Можно констатировать ,что в стране к настоящему времени сложилась и реально функционирует  система негосударственного пенсионного обеспечения на базе НПФ  , выполняющая ряд важнейших социально-экономических функций.  Этот факт уже ни  у кого не вызывает сомнений, но , тем не менее , проблемы пенсионного обеспечения населения не устраняются.

Выступая на конференции , посвященной 15-летию НПФ , председатель Совета «Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов» К.С. Угрюмов констатировал , за период реформирования  пенсионной системы , т.е. в течении пяти лет , индивидуальный коэффициент  замещения заработной платы пенсии снизился в среднем от порядка 40% до приблизительно 25%.

Хотя одной из основных целей реформы пенсионной системы назывался переход к стартовому  принципу формирования пенсии , в настоящее время в структуре трудовой пенсии  ее базовая часть растет опережающими темпами  по отношению к страховой части  и, таким образом ,налицо фактический отход от указанного принципа .

Обе эти проблемы не могут быть решены в рамках исключительно государственной пенсионной системы  без увеличения ставок  единого социального налога , в связи  с чем развитие негосударственных пенсионных форм пенсионного обеспечения  приобретает особую актуальность. Что же представляет собой современная система НПО ,основной инструмент  реализации частно –государственного партнерства в пенсионной сфере? 

На сегодняшний день осуществляют деятельность 256 НПФ , зарегистрированных на 45 субъектах РФ .Их суммарное совместное имущество составляет около 544,4 млрд.руб. При этом средства пенсионных резервов фондов (по негосударственному пенсионном обеспечению) превышает 431,3млрд .руб , средства пенсионных накоплений (по обязательству пенсионному страхованию) , переданные в НПФ , составляют более 19,9 млрд.руб.

Численность участников НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению превысила 6,5 млн человек, из них около 1 млн. человек уже получают негосударственные пенсии . число граждан  застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию ,доверивших свои пенсионные накопления НПФ , приближается к 1,9 млн. человек.

Эти цифры наглядно показывают , что деятельность НПФ , даже в , так сказать , изначальной и основной сфере – негосударственном пенсионном обеспечении , пока еще не вышла на приемлемый уровень.

Хотя абсолютные показатели , характеризующие работу фондов на этом направлении , достигли значительных величин ,относительные показатели демонстрируют недостаточность предложения услуг НПФ по НПО. Ими охвачены пока только 7,5 % экономически активного населения страны.

Такое явно недостаточное развитие НПО в нашей стране определяется ,  прежде всего , отсутствием в обществе страховой культуры , традиции заботы в трудоспособном возрасте о материальном обеспечении на старость , а может быть и не уверенностью в завтрашнем дне. Хотя пенсионные договоры ,по которым граждане выписывают вкладчиками в свою пользу  или в пользу ближайших родственников  , и нельзя уже назвать редкостью  в масштабах страны количество таких договоров  крайне не значительно. Существенно более широкое распространение получили заключаемые в  пользу  работников пенсионные договоры , вкладчиками по которым являются юридические лица.

Однако по оценке Федеральной службы по финансовым рынкам , не более  10% коллективных договоров содержат положения об обязанности работодателя обслуживать корпоративную пенсионною программу , поскольку никакие нормативно правовые акты не предписывают организациями  заниматься НПО работников. В связи с этим обсуждение вопросов о внесении соответствующих норм в Трудовой кодекс РФ!?

Одной из основных причин , по которым корпоративные пенсионные программы  не получили необходимого распространения , является избыточное налогообложение  на всех стадиях организации НПО. Пенсионные взносы могут быть включены юридическим лицом –вкладчиком  в состав расходов на оплату труда ,  но лишь в определенных пределах. Пенсионные взносы , превышающие 12% от суммы расходов на оплату труда в состав расходов не включают и , соответственно , платятся из прибыли организации после обложения налогом на прибыль.

Причем действующей на сегодняшний день редакцией Налогового кодекса РФ вводится ограничение , в соответствии с которыми  пенсионные взносы могут быть отнесены к расходам лишь в том случае , если пенсионный договор предусматривает  «выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника , но в течении не менее пяти лет».

До настоящего времени не разрешена спорная ситуация , связанная с правомерностью обложения единым социальным налогом  пенсионных взносов в пользу конкретных работников.

2.3.  Анализ деятельности  негосударственных пенсионных фондов  в Оренбурге «Доверие».

Оренбургский негосударственный пенсионный фонд «Доверие» (далее – Фонд) создан решением общего собрания учредителей 27 декабря 1993 года и зарегистрирован администрацией г. Оренбурга 30.12.1993 г. Учредителями Фонда являются крупнейшие предприятия и банки,  работающие в различных отраслях экономики и являющиеся крупнейшими налогоплательщиками области. Совокупный вклад учредителей составляет 102 млн. 56 тыс. рублей.

      За 16 лет  Фонд накопил ценный опыт, весомый  финансовый и кадровый потенциал, выстоял во всех критических  ситуациях. НПФ «Доверие» является членом профессиональных и иных обществ:

- Национальной ассоциации  негосударственных пенсионных фондов;

- Уральской ассоциации  негосударственных пенсионных фондов;

- Торгово-промышленной палаты;

- Союза промышленников  и предпринимателей.

   НПФ «Доверие» - единственный в Оренбургской области региональный негосударственный пенсионный фонд. Участники, застрахованные лица Фонда проживают во всех, без исключения, городах и районах области, а также, в 28 субъектах Российской Федерации. С целью повышения уровня обслуживания граждан, предоставления возможности получения информации и консультации по вопросам пенсионной реформы в 2009 году было открыто 15 обособленных подразделений в Оренбургской области, а также в городе Уфа, чем было положено начало становления и развития региональной сети Фонда.