Овердрафтное кредитование

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ3

1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОВЕРДРАФТА КАК КРЕДИТНОГО РЕСУРСА.4

1.1 Овердрафт как форма краткосрочного кредитования 4

1.2 Виды овердрафта9

          1.3  Преимущества и недостатки овердрафта10

2.ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В ФОРМЕ ОВЕРДРАФТА 13

2.1 Особенности кредитования  юридических лиц по овердрафту13

2.2 Особенности кредитования физических лиц по овердрафту17

          2.3 Особенности предоставления овердрафта на примере ОАО «БПС-       

          Сбербанк» 17

3.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО 

          КРЕДИТОВАНИЯ В РБ21

4.РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ32

ПРИЛОЖЕНИЯ34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность  темы овердрафтного кредитования, исследуемой  в  курсовой работе, заключается  в постоянно увеличивающемся  объеме операций, совершаемых посредством  банковских пластиковых карточек, а  также в росте спроса на такой  банковский продукт, как потребительский  кредит.

Ряд преимуществ  овердрафтного кредитования перед  потребительским кредитованием  физических и юридических лиц  делает данный банковский продукт более  привлекательным для населения. Более доступным овердрафтное кредитование делает отсутствие необходимости в  поручительстве, оперативность предоставления услуги.

Объектом  исследования работы является банковское овердрафтное кредитование.

Предмет исследования работы - порядок погашения кредита, особенности кредитования, а также особенности овердрафтного кредитования на примере  ОАО «БПС-Сбербанк».

Цель  курсовой работы - проанализировать  особенности овердрафтного кредитования юридических и физических лиц.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть овердрафтное кредитование как вид потребительского кредитования населения;
• определить преимущества и недостатки овердрафтного кредитования;
• рассмотреть особенности предоставления овердрафта на примере ОАО «БПС-Сбербанк»
• определить  проблемы и перспективы развития кредитования в РБ.

 

 

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОВЕРДРАФТА КАК  КРЕДИТОНОГО РЕСУРСА

 

1.1 Овердрафт как форма краткосрочного кредитования

 

Развитие  процессов, осуществляемых с применением  пластиковых карточек, привели к  появлению особых форм обслуживания клиента. Одной из таких форм является кредит с использованием пластиковой  карточки, который ничем не отличается от обычного потребительского кредита, за исключением того, что возможно применение возобновляемой кредитной  линии, т.е. реализация права на получение  и использование в течение  обусловленного срока денежных средств  с установлением лимита выдачи и  лимита задолженности (а со вступлением  в силу новой редакции Банковского  кодекса - максимального размера  лимита предоставляемых денежных средств  и предельного размера единовременной задолженности)[14, c.21].

Наибольший  интерес вызывает особая форма кредитования - овердрафтное кредитование.

Овердрафт - это дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету или карт - счету, возникающее в течение банковского дня в результате проведения юридическим или физическим лицом операций по перечислению денежных средств в безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств на сумму, превышающую остаток денежных средств на его счете.

Овердрафтное  кредитование - это способ краткосрочного кредитования, при котором денежные средства предоставляются для покрытия овердрафта в целях оперативной  оплаты платежных инструкций кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц, акцептованных кредитополучателем) при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете  или карт-счете[1].

Овердрафтное  кредитование осуществляется с установлением лимита и срока действия овердрафта, а также срока погашения предоставляемого кредита. Дебетовое сальдо по счету кредитополучателя закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете суммы на счетах по учету кредитной задолженности[5, c.4].

Теория кредита выделяет следующие принципы кредитования:

1. Платность;
2. Срочность;
3. Возвратность;
4. Дифференцированность;
5. Целевой характер;
6. Обеспеченность[6, c.236].

         1. Принцип платности по кредитам может являться и номинальным,  поскольку иногда кредит выдается под отрицательные проценты (банк платит вкладчику). Тем не менее, определяющим является то, что кредит должен предоставляться за определенную плату (процент за кредит). Только в этом случае кредитное учреждение будет работать на принципах хозяйственного (коммерческого) расчета. При этом будет реализовываться стимулирующая роль кредита не только для кредитополучателя, но и для кредитодателя.

2. Смысл принципа срочности заключается в том, что договор банковского кредита всегда носит срочный характер. В зависимости от вида кредита, кредитополучателя, целевого назначения в кредитном договоре обязательным пунктом является срок погашения кредита и процентов.

3. Принцип возвратности. Кредит всегда выдается на возвратных условиях.

4. Принцип дифференцированности во многом отражает гибкость кредитной политики банка, который в зависимости от спроса потребителей кредитных ресурсов, обеспечивает состав кредитного портфеля из групп кредитов, отличающихся условиями предоставления, сроками, видами кредитополучателей, размерами процентных ставок и многих других показателей. Цель принципа дифференцированности – обеспечить минимальный уровень риска по кредитному портфелю банка.

5. Принцип целевого характера кредитования есть обязательное условие отражения в кредитном договоре целевого назначения использования кредитных ресурсов кредитополучателем. Как правило, целевой характер кредита является условием только при кредитовании ненадежных кредитополучателей или когда непосредственно банк выступает инициатором финансируемого мероприятия. В то же время целевая направленность кредита означает, что заемные средства должны быть использованы строго по назначению. В первую очередь это относится к тем кредитам, которые предоставляются на решение обозначенных целевых программ (проблем).

6. Принцип обеспеченности возникает в виду наличия риска не возврата предоставленного кредита. Обеспечение кредита (залог, гарантия, поручительство) – гарантия банку избежать потерь в случае невозможности кредитополучателя исполнить свои обязанности по полученному кредиту[6, c.250].

Кредит является распределительной категорией, поскольку участвует в процессе перераспределения национального дохода (от кредитора к кредитополучателю и обратно). В то же время кредит — это возвратное движение стоимости, поскольку кредит наделен чертами и возможностями, которые присущи отношениям обмена.

Отличительной особенностью овердрафтного способа кредитования является полная самостоятельность банка в определении пакета документов, необходимого для осуществления кредитования. Кроме того, нормативными документами Национального Банка Республики Беларусь определена возможность заключения смешанного договора, содержащего существенные условия договора банковского счета и кредитного договора.

Поскольку данная форма кредитования достаточно проста в оформлении и не обременена разного рода обязательными требованиями по обеспечению возврата, то наиболее распространенным в банковской системе 

Республики  Беларусь стал следующий набор необходимых  документов для физических лиц:

1. заявление;
2. справка о заработной плате за последние 3 месяца[5, c.6].

Последний документ требуется в случае, если овердрафт оформляется в момент получения первой пластиковой карточки на получение зарплаты в банке, предоставляющем  овердрафт. В случае если клиент уже  имеет историю зачисления доходов  на карт-счета, то справка не представляется, а данные о возможной величине овердрафта рассчитываются на основании  истории карт-счета. Как правило, банки предлагают овердрафт на величину среднемесячных поступлений на карт-счет. Ряд банков предлагают установить размер овердрафта в величине большей, чем  среднемесячный размер поступлений  на счет. Национальный Банк Республики Беларусь не установил требований в  части отражения на внебалансовых  счетах обязательств банка по выдаче кредита, а также требований по полученным видам обеспечения, поскольку источником обеспечения погашения овердрафтного  кредита являются средства на текущих (расчетных) счетах и карт-счетах клиентов. Контроль за правильностью отражения  величины овердрафтного кредитования на счетах бухгалтерского учета по учету кредитной задолженности  требует достаточно хорошей автоматизации  этого процесса. Как правило, ведение  карт-счетов предполагает наличие сборных  лицевых счетов на балансе и развернутую  аналитику в программных продуктах. Учет овердрафтного кредитования осуществляется на тех же балансовых счетах, что  и потребительское кредитование[3, c.20].

Поскольку методология данной формы кредитования определяется каждым банком самостоятельно, соответственно отдельные вопросы, касающиеся начисления и отражения  в бухгалтерском учете доходов  банка также определяются банком самостоятельно. Учитывая, что основу данного вида кредитной услуги составляет пластиковая карточка, то и основные подходы к порядку определения расчетного периода по начислению процентов, срокам и порядку взыскания процентов взяты из расчетной системы пластиковых карт.

С целью  оптимизации технических процессов, как правило, расчетный период по операциям с пластиковыми карточками определяется как отчетный период, т.е. с 1-го по 30 (31)-е число отчетного  месяца. Учитывая это, плата за овердрафт (проценты за использование средств  банка) взимается в последний  день отчетного месяца, и начисление данных процентных доходов не осуществляется. Одновременно с процентными доходами взимаются другие комиссионные доходы банков (комиссия за снятие наличными, комиссия за утерю карточки, за помещение  карточки в стоп-лист и т.д.) [5, c.17].

Возможно  списание комиссионных доходов с  карт-счетов в момент совершения операции. Следует отметить, что перечень данных комиссий определяется тарифами банка  и не входит в плату за кредит, а относится к услуге по использованию  в расчетах пластиковой карточки[7, c.245].

Следует упомянуть и о периоде пользования  овердрафтным кредитом и сроках его  погашения. Указанные даты также  устанавливаются банком самостоятельно и оговариваются в договоре карт-счета.

Клиент  банка может получить овердрафт  только при условии:

- отсутствия  претензий к счетам клиента  на момент предоставления овердрафта;

- своевременности  возврата и полноты расчетов  по ранее полученным кредитам. Овердрафт не предоставляется  клиентам, имеющим просроченную  задолженность перед банком по  любому виду предоставляемых  услуг;

- положительного  решения комитета соответствующего  уровня.

Этот  вид кредитования может осуществляться как в иностранной, так и в  национальной валюте. Причем можно  получить сразу несколько овердрафтов, но лишь при условии, что их валюта будет различной. Если клиент желает получить овердрафт в иностранной валюте, то ему необходимо открыть отдельный счет в идентичной валюте (если его текущий счет — в национальной валюте). Если же клиент имеет валютный текущий счет и желает открыть овердрафт в той же валюте, то все равно существует необходимость открытия еще одного счета, только уже в национальной валюте. Он нужен для оплаты комиссии за выдачу овердрафта, которая начисляется исключительно в национальной валюте. А это очередные расходы при открытии нового счета[5,c.214].

 

1.2 Виды банковского овердрафта

 

Банки предлагают своим клиентам следующие виды овердрафта:

- стандартный  овердрафт;

- овердрафт  авансом;

- овердрафт  под инкассацию;

- технический  овердрафт;

-бланковый овердрафт;

-обеспеченный овердрафт.

Стандартный овердрафт - предоставляется банком кредитополучателю в пределах установленного лимита для исполнения платежных поручений кредитополучателя и оплаты расходов, связанных с их исполнением, а также кассовых документов кредитополучателя, несмотря на недостаточность или отсутствие денежных средств на счете.

Овердрафт авансом предоставляется клиенту, удовлетворяющему требованиям банка, с целью привлечения (возврата) его  на расчетно - кассовое обслуживание в  банк.