Отчет по преддипломной практике в ОАО АКБ «Россельхозбанк»

- операции самого банка  по оформлению кредитов и депозитов, а также по реализации долговых  обязательств обычно производятся  в операционное время. Внутрибанковские  операции проводятся во второй  половине дня.

Банк обязаны обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов, под которыми понимаются не только документы по хозяйственной деятельности банка, но и расчетно-платежные документы клиентов банка.

Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских документов возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка.

Документы хранятся в бумажной и электронной форме.

В своей работе по организации и ведению делопроизводства и архивного дела банки должны руководствоваться нормативными документами Государственной архивной службы РФ, имеющими как общий характер, так и разработанными непосредственно для кредитных организаций.

При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.

Бухгалтерские (мемориальные) документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов. Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование документов.

Электронные документы хранятся в виде баз данных с возможностью выведения документов на бумагу по установленным форматам документов. Документы в базе данных группируются по правилам бумажных документов.

Бумажные банковские документы хранятся в кладовой банка или в специальном архиве. Под архив выделяется отдельное помещение с ограниченным правом доступа к документам.

Справки по документам, хранящимся в кладовой, бухгалтерии и текущем архиве, наводятся в присутствии кассира, на ответственности которого находятся документы, или работника, владеющего текущим архивом, по требованиям, подписанным главным бухгалтером или его заместителем (начальником отдела).

Бухгалтерские и кассовые журналы и ежедневные балансы брошюруются по месяцам.

Бухгалтерские (мемориальные) документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов. Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование документов.

В отдельные сшивы (папки) помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам индивидуальным заемщикам, по операциям с драгоценными металлами, инвалютой и по хозяйственным операциям банка, поскольку эти документы отличаются сроком хранения.

Таким образом, такая организация документооборота является универсальной системой распределенного документооборота многофилиального банка.

 

3. Организация управление кредитным риском в ОАО «Россельхозбанк»

 

Учитывая специфику деятельности ОАО «Россельхозбанк» (далее — Банк), основное направление концентрации рисков связано с проведением кредитных операций. Кредитные операции являются одним из основных видов банковской деятельности, являясь наиболее доходной статьей активов кредитных организаций, одновременно и самой рискованной.

Банк управляет кредитным риском посредством выявления и оценки рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску; ограничения кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений риска; структурирования сделок; мониторинга и контроля уровня кредитного риска

Управление кредитным риском в Банке подразумевает:

• определение должностных лиц и (или) коллегиальных органов, ответственных за управление кредитным риском;
• наличие системы анализа и оценки кредитного риска;
• обеспечения выполнения операционных лимитов, которые сохраняют риски на уровнях, установленных внутренними политиками банка;
• наличие адекватной информационной системы для измерения, мониторинга и контроля за уровнем кредитного риска.

Политику управления рисками утверждает  Наблюдательный совет Банка. Он же отвечает в целом за создание и контроль функционирования системы управления рисками в Банке. К его компетенции относится также принятие решений по крупным рискам.

Помимо Наблюдательного совета Банка управление кредитным риском осуществляется решениями Правления Банка, Кредитного комитета головного офиса Банка, малого кредитного комитета головного офиса Банка, а также кредитными комитетами региональных филиалов и кредитными комиссиями дополнительных офисов в соответствии с предоставленными полномочиями.

Правление Банка контролирует функционирование системы управления рисками, утверждает документы и процедуры выявления, оценки, определения допустимого уровня риска, выбора способов реагирования на риск (принятия, ограничения, перераспределения, хеджирования, ухода от риска), а также их мониторинга.

Оперативное управление кредитным риском осуществляется Правление Банка, Председателем Правления, специально созданными рабочими комитетами и группами.

Подразделение, осуществляющее контроль и оценку рисков — Департамент рисков. Оно автономно от бизнес подразделений. Департамент рисков отвечает за внедрение принципов и методов выявления, оценки и мониторинга финансовых рисков.

Оценка кредитного риска производится Банком на постоянной основе на основании профессионального суждения, основанного на результатах комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его кредитоспособности, определенной на основе системы финансовых коэффициентов, анализа денежных потоков, менеджмента, сбора информации из внешних источников, оценки платежеспособности и кредитоспособности, изучения кредитной истории, а также всей имеющейся в распоряжении Банка информации о любых рисках заемщика.

Система контроля и мониторинга кредитного риска в банке основывается на принципах обеспечения предварительного анализа, текущего и последующего контроля уровня кредитного риска со стороны соответствующих подразделений банка, региональных филиалов, дополнительных офисов в пределах предоставленных им полномочий.

Банк строит организацию кредитного процесса на основе Кредитной политики, утвержденной Наблюдательным советом Банка. Представление и сопровождение кредитов в Банке осуществляется по единым стандартам, установленным внутрибанковскими нормативными документами. Банк осуществляет отбор кредитных проектов в зависимости от целей кредитования, наличия реальных источников погашения кредита, динамики финансового положения заемщика, его кредитной истории, состояния сектора экономики и региона, а также наличия достаточного обеспечения и уровня платы за кредит.

Кредитный риск в части межбанковских операций и операций с ценными бумагами регулируется путем установления индивидуальных лимитов на каждого заемщика (контрагента, эмитента, векселедателя). В основе установления лимитов лежит оценка финансового состояния и динамики развития бизнеса заемщика, его кредитная история, оценка прочей информации нефинансового характера. Для исключения потерь при проведении операций на межбанковском рынке и фондовом рынках обеспечен контроль уровней кредитного риска банков — контрагентов/эмитентов, с которыми проводятся операции. На роль контрагентов выбираются банки и эмитенты, как правило, имеющие высокие кредитные рейтинги.

Оценка риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам в Банке осуществляются в соответствии с требованиями Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П, Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П, отраженными в соответствующих внутренних документах Банка. В данных внутренних документах отражается:

• система оценки кредитного риска;
• порядок принятия и исполнения решений по формированию резерва;
• порядок осуществления контроля за правильностью оценки определения размера резерва;
• описание правил (методов, процедур) используемых при оценке финансового положения заемщика;
• порядок документального оформления.

В целях минимизации рисков Банком применяются различные способы обе- спечения исполнения обязательств заемщиками в формах залога имущества, иму- щественных прав (с утверждением перечня предметов залога, подлежащих обяза- тельному страхованию в надежных страховых компаниях).

Система контроля и мониторинга уровня кредитного риска реализуется на ос- нове определенных внутренними нормативными документами Банка принципов, обеспечивающих предварительный, текущий и последующий контроль операций, подверженных кредитному риску, соблюдения установленных лимитов риска.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

 

Финансовый анализ решает следующие задачи:

1) выявляет степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов, оценивает потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т. п.;

2) позволяет оценить правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

3)в результате финансового анализа имеется возможность контроля правильности составления финансовых потоков организации, а также соблюдения норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразности осуществления затрат.

Цель финансового анализа — характеристика финансового состояния ОАО «Россельхозбанк»

Проанализируем финансовое состояние ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг. Анализ финансового состояния проведем на основании бухгалтерского баланса,  отчетов о финансовом результате данной организации и обязательных нормативах Центрального банка

Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.

На основе баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период. 

Данные о составе и структуре активов ОАО  «Россельхозбанк» за 2011-213 гг. представлены в таблице (Табл. 2.1).

Таблица 2.1

Состав и структура активов ОАО  «Россельхозбанк» за 2011-213 гг., тыс.руб.

Наименование статьи	2011		2012		2013		Темп роста 2013/2011
	Тыс.руб	Уд. вес, %	Тыс.руб	Уд.вес,%	Тыс.руб	Уд.вес,%	%
Активы
Денежные средства	19 634 677	1,42	23 281 833	1,48	22 483 697	1,24	114,5
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	31 156 734	2,25	41 565 781	2,63	28 546 121	1,57	91,6
-Обязательные резервы	8 417 133		9 153 464		8 734 537		103,8
Средства в кредитных организациях	49 448 217	3,57	23 695 739	1,51	33 727 518	1,86	68,2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости	0	0	142 631	0,01	775 002	0,04	-
Чистая ссудная задолженность	1 110 498 392	80,22	1 299 718 387	82,37	1 496 222 056	82,38	134,7
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы	99 863 488	7,21	82 494 235	5,23	105 019 207	5,78	105,2
-Инвестиции в дочерние и зависимые  организации	20 753 783		36 753 543		36 753 543		177,1
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	31 260 403	2,26	49 284 812	3,12	48 644 659	2,68	155,6
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	19 335 217	1,4	19 107 588	1,21	17 979 292	0,99	92,9
Прочие активы	23 044 012	1,66	38 595 699	2,45	62 872 095	3,46	272,8
Всего активов	1 384 241 140	100	1 577 886 705	100	1 816 269 647	100	131,2